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自考审计学复习题docx
自考审计寒假复习题(第1—7章)
一、单选题
1、注册会计师审计经历了四个发展阶段,其中最早的阶段为()
A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段
C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段
2、下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述,正确的是()
A.会计报表市计阶段是最新的审计阶段
B.详细审计产生于美国
C.美国式审计对彖从会计账目扩大到整个会让报表
D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段
3、注册会计师审计的产生主耍是由于()
A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离
C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要
4、下列关于审计独立性由强至弱的排序,正确的是()
A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计
C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计
5、政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是()
A.审计的方式不同
B.审计的独立性不同
C.审计性质不同
D.审计的依据不同
6、被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部和一部分经济活动称为()
A.审计主体B.审计客体C.审计依据D.审计目标
7、注册会计师审计的产生主耍是由于()
A、财产所有权与管理权分离B、财产所有权与经营权分离
C、提高企业管理水平的需要D、遵守《公司法》的需要
8、下列有关审计监督体系的理解表达,正确的是()
A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.政府审计是独立性最强的一种审计
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
9、按照审计所依据分类,可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
()
A.实施时间B.执行地点
C.基础和技术D.审计主体
10、审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按()
A.审杳书面资料的顺序划分B.审查书面资料的数最和范围划分
C.审查书面资料的技术内容划分D.证实客观事物的方法划分
11、下列不属于市计作用的是()
A.促进B.制约C.证明D.独立
12、卜•列属于审查书面资料的方法为()
A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法
13、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是()
A.及时性B.法律性C.独立性D.科学性
14、审计的最基本的职能是()
A.经济评价职能B.经济监督职能C.经济鉴证职能D.经济调节职能
15、审计有别于其他管理活动的独特之处是()
A.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征
16、下列不属于注册会计师审计特点的是()
A.审计的强制性B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的委托性
17、注册会计师市计是商品经济发展到一定阶段的产物,其产生的直接原因是()
A.财产所有权与经营权的分离B.货币的产生
C.垄断资本主义的产生D.借贷资本为产业资本的融合
18、下列不属于注册会计师基本原则的是()
A.职业行为B.专业胜任能力
C.保密D.廉洁
19、下列注册会计帅的行为中,不违反职业道德规范的是()
A.对自己的能力进行广告宣传
B.不以个人名义承接一切业务
C.承接了主耍工作由其他专家完成的业务
D.按服务成果的大小进行收费
20、下列情况中,对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是()
A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D.注册会计师的妹妹人学毕业后在被审计单位担任现金出纳
21、下列中国注册会计师执业准则,不包括()
A.屮国注册会计师相关服务准则B.屮国注册会计师审计准则
C.会计师事务所质虽:
控制准则D.屮国注册会计师职业道徳准则
22、下列不属于鉴证业务的是()
A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核
23、下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是()
A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息
C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权
24、下列与审计证据有关的表述屮,正确的是()
A、如果市计证据数量足够,就可以弥补市计证据的质量缺陷
B、会计记录中含有的信息木身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录,只需要考虑相关内部控制的有效性
D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的冇用性Z间的联系
25、下列不属于注册会计师针对列报运用的认定是()
A、分类和可理解性B、截止和分摊
C、准确性和计价D、发生以及权力和义务
26、下列关于市计证据的相关性阐述表述,错误的是()
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关
B、针对同一项认定可以从不同來源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定和关的审计证据
D、只与特定认定和关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据
27、下列甲公司的事项小,涉及分类和可理解性认定的是()
A.向丙公司拆解的款项,未列入账中
B.将经营租入设备一台列为企业固定资产
C.将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元
D.将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中
28、注册会计师检杳财务报表附注是否对存货成木核算方法做了恰当说明,其实现的主要目标是()
A.权利和义务B.分类和可理解性C.发生及权利和义务D.准确性和计价
29、将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入,涉及的审计认定是()
A.计价与分摊B.完整性C.准确性D.分类和可理解性
30、下列各项屮,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()
A.从被市计公司销售发票存根中选収样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性
B.从被审计公司固定资产明细账小选取样本,实地观察固定资产,以确定固定资产的所有权
C.从应付账款明细账中选取样本,追查至对应的卖方发票和验收单,以确定应付账款的完整性
D.函证被审计公司的银行存款,以确定银行存款的存在
31、下列选项屮,违反“权利和义务”认定的是()
A.将已发牛的销售业务不登记入账B.将未曾发牛的销售入账
C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当
32、被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认
定是()
A.准确性B.截止C.发生D.完整性
33、下列选项中,被审计单位违反计价和分摊认定的是()
A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披斜
C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账
34、在下列情况下,注册会计师应当合理运用重耍性原则的有()
A.确定审计前提条件B.确定审计程序的性质、时间和范围
C.签订审计业务约定书D.评价审计结果
35、利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务,派出了注册会计师陈某进入A股份冇限公司进行
审计,注册会计师陈某按资产总额1000万元的5%。
计算了资产负债表的重要性水平,按净利润100万的10%计算了利润表的重耍性水平万元,则其最终应取()作为会计报表的重耍性水平。
A.10B.5C.7.5D.0
36、应收账款余额为2000万元,注册会计师抽査样本发现金额有300万元的高估,高估部分为账面余额的20%,据此注册会计师推断误差为()
A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元
37、应收账款年末余额为2000万元,注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20%,
据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元,那么属于推断误差的是()
A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元
38、一般情况下,检杳有形资产不能确定()
A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量
39、下列各项证据中,证明力最强的是()
A.被审计单位开具的销售发票B.被审计单位成品库填制的出库单
C.在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录
D.注册会计师复算的产品成本计算单
40、在市计实务中,对质量控制制度承担最终责任的是()
A会计师事务所质量控制委员会B主任会计师C签字注册会计师D项n经理
41、卜•列关于计划审计工作的说法正确的是()
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境,一旦确定,无需进行修改
B.计划审计工作通常山项目组中经验较多的人完成,项目负责人审核批准
C.小型被审计单位无需制定总体审计策略
D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
42、何时调配审计资源是()
A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作
C.具体市计计划中的工作D.市计底稿中的工作
43、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据屮,可靠性最强的证据是()
A.应收账款函证回函B.购货发票C.车间领料单D.采购合同副本
44、从库存产成品出发,去核对库存商品明细账,主耍用于查证下列何种审计认定?
()
A.完整性B.存在C.计价和分摊D.权利和义务
45、下列各项屮,被审计单位违反估价或分摊认定的是()
A.将未发生的销售业务入账B.未将作为抵押的汽车披露
C.未计提坏账准备D.将未发主的费用登记入账
46、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是()
A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时
C.在进行期屮审计时D.贯穿于整个审计过程的始终
47、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是()
A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及英他外部因索
B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
C.被审计单位业绩的衡量与评价
D.以往年度的审计策略
48、在下列选项中,与被市计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()
A.被审计单位控制环境薄弱
B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
C.被审计单位持有大量高价值J1易被盗窃的资产
D.被审计单位应收账款周转率呈明显卜-降趋势
49、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确的是()
A.与财务报表整体广泛相关
B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
C.可能影响多项认定
D.很可能源于薄弱的控制环境
50、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要进行()
A、控制测试B、细节测试C、实质性程序D、了解内部控制
51、内部控制的控制环境不包括()
A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配
C、销售授权D、人力资源政策与实务
52、下列有关控制环境的表述,不正确的是()
A、控制环境对重人错报风险的评估具有广泛彩响
B、控制环境宜与控制的监督和具体控制活动一并考虑
C、控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报
D、控制环境的强弱在很人程度上受治理层的影响
取()
C.与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响D.与审计客户的治理层讨论独立性的不利影响
57、下列行为中,对注册会计师独立性构成不利影响的是()
A注册会计师搭乘审计客户的航班
B注册会计师到审计客户屮按正常条件办理房贷
C注册会计师担任审计客户的会计顾问
D注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训
二、多选题
1、审计按照主体分类,可分为()
A.政府审计B.事前审计C.内部审计D.社会审计E.事后审计
2、市计按其目的和内容分类,可分为()
A.财务报表审计B.经营审计C.内部审计D.合规性审计E.报送审计
3、审计按照所依据的棊础和使用的技术,可分为()
A.账项基础审计B.政府审计C.制度基础审计D.注册会计师审计E.风险导向审计
4、按审计执行的地点,可以将审计分为()
A、报送审计B、经营审计C、现场审计D、制度基础审计E、内部审计
5、关于审计的分类可以从不同角度加以考察,下列对审计的分类恰当的冇()
a.审计按n的不同可分为合理保证审计和有限保证审计
审计按与被审计单位的关系不同可以分为内部审计和外部审计
C.市计按主体的不同可分为政府市计、内部市计和注册会计师市计
D.市计按实施的吋间分为事前市计、事中市计和事后市计
E.审计按冃的和内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合理保证审计
6、下列关于审计监督体系的阐述,正确的有()
A.注册会计师、内部审计和政府审计各司其职,不存在主导与服从的关系
B.注册会计师审计乂称民间审计、社会审计,会计师事务所无需接受审计署的业务指导
C.冇些政府审计业务可以外包给会计师事务所
D.冇些内部审计业务可以由政府审计代行其职
R.政府审计是一种法定审计,是対被审计单位实施的主动强制审计
7、审计人员在选用审计方法时,必须遵循的原则冇()
A.应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应
B.应与审计主体的性质和任务相适应
C.应与市计的特定目的相适应
0.应与审计收费水平相适应
R.应与审计方式或审计工作的地点相适应
8、下列有关注册会计师审计的说法,正确的有()
A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果
B.注册会计师审计是一种有偿审计
C.注册会计师审计就是注册会计师代表木人实丿施的审计
D.注册会计师市计体现为双向独立
R.注册会计师审计是事前审计
9、以下属于审计经济职能的有()
A.监督B.预算C.鉴证D.评价E.决策
10、专业胜任能力的基本原则,要求注册会计师做到()
A.在法规允许情况下可以进行或有收费
B.不承接自己不能胜任的业务
C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验,而且应经济、有效地完成业务
D.如果不能保持和提高专业胜任能力,应当主动降低收费标准
E.取得会计专业硕士学位
11、如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益,所产生的经济利益威胁
就会非常重要,下列选项中,属于有效防范措施的有()
A.在该人员成为鉴证小组成员Z前将直接的经济利益全部处置
B.在该人员成为鉴证小纟F1成员之前将间接的经济利益全部处置,或将其中的足够数量处置,使剩余利益不再重人
C.让该鉴证人员写下保证书,保证该经济利益对独立性不会产生影响
D.将该人员调离鉴证小组
E.提供交叉核对
12、审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东,下列防范措施能够消除威胁独立性情形的冇()
A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份
B.将李莉调离市计小组
C.在审计报告意见段后增加强调事项段
D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿
E.要求李莉与其丈夫暂时分居
13、下列关于前后任注册会计师沟通的表述,不正确的有()
A.接受委托前,后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通,并対沟通结果进行评价,以确定是否接受委托
B.接受委托后,如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿,须经其所在的会计师事务
所的同意
C.接受委托后的沟通与接受前沟通性质相同,都是必要程序
D.询后任注册会计师沟通内容不包括是否发现被市计单位管理层存在诚信方而的问题
E.両后任注册会计师沟通最有效的方式是举行会谈
14、属于鉴证业务关系人的有()
A.注册会计师B.董事会C.预期使用者D.委托方E.责任方
15、下列属于质量控制制度要素的有()
A职业道徳规范B客户关系和具体业务接受与保持
C人力资源D业务工作底稿E监控
16、下列审计证据中,属于外部书面证据的冇()
A.注册会计师编制的有关计算表B.被审计单位的律师回函
C.产品出库凭单D.售货发票E.领料汇总表
17、审计证据的充分性和适当性Z间的内在关系为()
A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
B.市计证据的充分性越髙,适当性就较低
C.审计证据的和关性与可靠性较低时,所需证据的数量相对较多
D.审计证据的相关性与可靠性较高时,所需证据的数量和对•较少
E.审计证据的充分性和适当性不存在什么关系
18•注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重人事项,重人事项通常包括()
A.引起特别风险的事项
B.实施审计程序的结果表明财务信息存在重大错报
C.导致注册会计师难以实施必要市计程序的情形
0.导致出具非标准审计报告的事项
E.导致出具管理建议书的事项
19、注册会计师在市计时,更应关注“完整性”认定的项目有()
A.短期借款B.营业费用C.营业收入D.管理费用E.存货
20、下列选项中,属于“完整性”认定的有()
A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备
B.当期的全部销售交易均已登记入账
C.资产负债表所列示的存货均存在
D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果
E.应收账款的坏账准备计提充分
21、下列选项中,基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有()
A.期末所有存货存在B.期末所有存货均已登记入账C.当期计提的存货跌价准备正确
D.存货的入账成木正确E.被质押的存货均以附注形式披露
22、以下关于审计重要性的阐述错误的有()
A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面
B.重要性与审计风险是反向关系
C.重要性与审计证据是正向关系
D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性
E.考虑重要性性质的吋候可以忽略重要性的数量
23、注册会计师在判断错报的性质是否重要时,应该考虑的具体情况有()
A.错报对遵守法律法规要求的影响程度
B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度
C.错报掩盖收益或具他趋势变化的程度
D.错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度
E.错报对增加管理层报酬的影响程度
24、以下关于审计证据充分性的阐述,正确的有()
A.与重人错报风险是正向关系B.与审计项日的重要程度是正向关系
C.与市计重要性是反向关系D.与市计证据的质量是正向关系E.与总体规模是反向关系
25、在了解控制环境吋,注册会计师应当关注的内容有()
A.公司治理层相对于悸理层的独立性B.公司悖理层的理念和经营风格
C.公司员工整体的道徳价值观D.公司对控制的监督E.公司的业绩评价体系
26、下列情况通常表明内部控制存在重人缺陷的有()
A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报,而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B.控制环境薄弱
C.存在高层舞弊迹象
D.现金出纳与银行出纳为同一人
E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人
27、实丿施控制测试的情况有()
A.预期控制的运行是有效的
仅实施实质性程序不足以捉供认定层次充分、适当的市计证据
C.固有风险很人
D.存在特别风险
E.风险评估程序是有效的
28、注册会计师在下列情况下应当进行控制测试的有()
A、在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的
B、仅实施实质性程序不足以提供冇关认定层次的充分、适当的审计证据
C、在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是无效的
D、实质性程序足以捉供冇关认定层次的充分、适当的审计证据
E、在以往的财务报表审计小,管理层出现了舞弊现象
29、下列关于控制测试范围表述,正确的有()
A、控制执行的频率越高,控制测试的范围越大
B、拟信赖期间越长,控制测试的范围越人
C、对审计证据质屋的要求越高,控制测试的范围越大
D、当针对其他控制获取的审计证据的质量较高时,控制测试的范围越人
E、控制的预期偏差率越高,控制测试的范围越大
30、注册会计师判断市计证据是否充分,一般考虑的主要因素有()
A、审计风险B、具体审计项冃的重耍性
C、注册会计师及英业务助理人员的经验
D、审计过程中是否发现错误或舞弊
E、审计证据质量
31、在确定控制测试的范围时,注册会计师通常考虑的因素有()
A.控制的执行频率B.控制的预期偏差
C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
D.总体变异性E.内部控制执行者的政治面貌
32、控制测试程序包括()
A、观察B、计算C、检査D、询问E、重新执行
33、了解被审计单位内部控制的基本内容包扌舌()
A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统少沟通D.控制活动
34、注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常采用的程序有(
E.对控制的监督
)
A、查阅内部控制手册
B、重新执行某项控制
C、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
D、执行分析程序
E、现场观察某项控制的执行
35、下列属于销售与收款循环中的业务活动的有()
A.办理和记录现金、银行存款收入
B.核算产品成本
C.接受客户订单
D.批准赊销信用
E.开具账单
36、在被审计单位设定的以下内部控制目标中,与销售收入发生认定冇关的冇()
A.确保没冇虚构或重复记录的销售
B.保证所发出的商品运送给正确的收货人
C.保证发货单仅在实际发货时才出具
D.保证销售发票上的商品数量和销售单价与实际一致
E.保证销伟商品与实际发货商品的品名、规格一致
37、在应收账款的审计中,注册会计师可以分析的比率有()
A.应收账款增加与销售收入增加的比率
B.应收账款周转率
C.本期销售退回和折讣与本期销售收入的比率
D.坏账准备与应收账款余额的比率
R.应收账款余额大小
三、名词解释:
1、独立性
2、专业胜任能力
3、小国注册会计师执业准则
4、鉴证业务
5、或冇收费
6、审阅业务
7、审计目标
8、认定
9、计划审计工作
10、市计业务约定书
11、审计证据
12、审计证据的充分性、适当性
13、审计工作底稿
14、永久性档案
15、当期档案
16、函证
17、内部证据
18、外部证据
19、分析程序
20、重要性
21、风险评估程序
22、内部控制
23、特别风险
24、控制测试
25、实质性程序
26、细节测试
27、实质性分析程序
28、积极式函证
29、消极式函证
30、替代审计程序
四、简答题:
1、简述中国注册会计师执业道徳基本原则的基本内容
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