经济法第四章第三节消费税法律制度.docx
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经济法第四章第三节消费税法律制度
2022经济法第四章第三节消费税法律制度
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[填空题]*
_________________________________
1.1.某化妆品厂2019年7月销售化妆品取得含税收入45.2万元,收取手续费1.5万元;另取得逾期包装物押金收入1万元。
已知,增值税税率为13%,消费税税率为30%。
根据消费税法律制度的规定,下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中,正确的是()[单选题]
A.45.2×30%=13.56(万元)
B.45.2÷(1+13%)×30%=12(万元)
C.(45.2+1.5)÷(1+13%)×30%=12.4(万元)
D.(45.2+1.5+1)÷(1+13%)×30%=12.66(万元)(正确答案)
2.2.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是()。
[单选题]
A.高档化妆品进口商
B.鞭炮批发商(正确答案)
C.钻石零售商
D.卷烟生产商
3.3.某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2019年11月取得不含税销售额如下:
销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。
另外,没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。
该企业当月应纳消费税()万元。
[单选题]
A.0.61(正确答案)
B.0.59
C.1.36
D.2.26
4.4.某百货商场为增值税一般纳税人,本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款。
所欠款项价税合计234000元。
该批金银首饰的成本为140000元,若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为220000元。
已知:
金银首饰的消费税税率为5%,则该企业应缴纳的消费税为()元。
[单选题]
A.0
B.9500
C.10000
D.11000(正确答案)
5.5.根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是()[单选题]
A.以外购已税白酒生产白酒(正确答案)
B.以外购已税烟丝生产卷烟
C.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品
D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板
6.6.甲公司是一家化妆品生产企业,属于增值税一般纳税人,2020年3月,该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元,销售一般护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元,将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售,取得不含增值税销售额50万元,已知化妆品的消费税税率为15%,则该企业当月应纳消费税税额为()万元。
[单选题]
A.30
B.38
C.22.5(正确答案)
D.69
7.7.根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是()[单选题]
A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款(正确答案)
D.向购买方收取的消费税税款
8.8.某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨,每吨出厂价格2800元。
8月该啤酒厂应纳消费税税额为()元。
(乙类啤酒定额税率220元/吨)[单选题]
A.88000(正确答案)
B.190400
C.100000
D.616000
9.9.某酒厂为增值税一般纳税人。
本月销售白酒4000斤,取得销售收入13560元(含增值税)。
已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。
该酒厂本月应缴纳的消费税税额为()元。
[单选题]
A.6229.92
B.5510
C.4400(正确答案)
D.4000
10.10.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,6月份将生产的某型号摩托车30辆,以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆15820元(含增值税)全部销售给消费者。
已知:
摩托车适用消费税税率10%,则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税为()元。
[单选题]
A.36000
B.42000(正确答案)
C.42120
D.48720
11.11.某酒厂2019年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。
则该批白酒应纳消费税为()万元。
[单选题]
A.4.78
B.4.8
C.5.6(正确答案)
D.8.2
12.12.某公司为增值税一般纳税人,外购高档香水精生产高档香水,3月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。
该公司3月初库存香水精10万元,3月购进香水精100万元,3月底库存香水精20万元。
已知化妆品适用的消费税税率为30%。
则该公司当月应缴纳消费税()万元。
[单选题]
A.100×30%-100×30%=0
B.100×30%-(10+100-20)×30%=3(正确答案)
C.100×30%-(20-10)×30%=27
D.100×30%=30
13.13.某卷烟生产企业,某月初库存外购应税烟丝金额20万元,当月又外购应税烟丝金额50万元(不含增值税),月末库存烟丝金额10万元,其余被当月生产卷烟领用。
已知:
烟丝适用的消费税税率为30%,则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为()万元。
[单选题]
A.15
B.18(正确答案)
C.6
D.3
14.14.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,进口时从量计征消费税的是()[单选题]
A.红酒
B.啤酒(正确答案)
C.摄像机
D.摩托车
15.15.2019年10月,甲公司受托加工化妆品,收取不含增值税加工费14万元,委托方提供主要材料成本56万元。
甲公司无同类化妆品销售价格。
已知化妆品消费税税率为30%。
甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是()万元。
[单选题]
A.(56+14)÷(1-30%)×30%=30(正确答案)
B.56÷(1-30%)×30%=24
C.(56+14)×30%=21
D.56×30%=16.8
16.16.根据消费税法律制度的规定。
下列各项中,不属于消费税纳税人的是()[单选题]
A.金首饰零售商
B.高档化妆品进口商
C.涂料生产商
D.鞭炮批发商(正确答案)
17.17.某公司为增值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品,2020年1月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。
该公司1月初库存的高档护肤类化妆品0万元,1月购进高档护肤类化妆品100万元,1月底库存高档护肤类化妆品10万元。
已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。
则该公司当月应缴纳消费税()万元。
[单选题]
A.100×15%-100×15%=0
B.100×15%-(100-10)×15%=1.5(正确答案)
C.100×15%-10×15%=13.5
D.100×15%=15
18.18.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,本月销售乙类卷烟1500标准条,取得含增值税销售额84750元。
已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支,1标准条有200支;增值税税率为13%。
则该企业本月应纳消费税税额为()元。
[单选题]
A.27000
B.900
C.32220
D.27900(正确答案)
19.19.甲企业9月向乙摩托车厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,每辆含增值税买价为10000元,另支付改装费共计30000元。
已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%。
有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列示正确的是()。
[单选题]
A.10000×10×10%
B.10000×10÷(1+13%)×10%
C.(10000×10+30000)×10%
D.(10000×10+30000)÷(1+13%)×10%(正确答案)
20.20.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
[单选题]
A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
B.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天(正确答案)
C.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天
21.21.根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是()[单选题]
A.首饰店零售金银首饰
B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业(正确答案)
C.外贸公司进口高档手表
D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
22.22.某日化厂为增值税一般纳税人,本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者,每件高档化妆品的生产成本为50元。
已知,消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。
有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。
[单选题]
A.50×100×15%
B.50×100×(1+5%)×15%
C.50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%
D.50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%(正确答案)
23.23.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月,收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟,已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料,同时支付不含税加工费20万元,乙企业无同类卷烟的销售价格,则乙企业当月应代收代缴消费税()万元。
(甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱)[单选题]
A.156.14(正确答案)
B.155.58
C.35.25
D.38.75
24.24.2019年10月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税20万元,已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。
[单选题]
A.(100+20)×25%=30(万元)
B.(100+20)÷(1-25%)×25%=40(万元)(正确答案)
C.100×25%=25(万元)
D.100÷(1-25%)×25%=33.33(万元)
25.25.下列各项中,属于消费税征税范围的有()。
[单选题]
A.调味料酒
B.电动汽车
C.木制一次性筷子(正确答案)
D.沙滩车
26.26.根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中,所纳税款准予按规定抵扣的是()[单选题]
A.直接出售
B.留作自用
C.对外捐赠
D.连续生产应税消费品销售(正确答案)
27.27.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述,不正确的是()。
[单选题]
A.纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
B.纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C.组成计税价格计算公式:
组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)(正确答案)
D.委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
28.28.根据消费税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税,该时间为()。
[单选题]
A.7日
B.10日
C.15日(正确答案)
D.30日
29.29.甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年7月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。
已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中,正确的是()。
[单选题]
A.(10+0.565+2.26)×10%=1.28(万元)
B.[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×10%=1.25(万元)(正确答案)
C.(10+0.565)×10%=1.06(万元)
D.[10+0.565÷(1+13%)]×10%=1.05(万元)
30.30.根据消费税法律制度的规定,下列不属于消费税征税范围的有()。
[单选题]
A.未经涂饰的素板
B.礼花弹
C.蓄电池
D.汽缸容量为150毫升的摩托车(正确答案)
31.31.下列各项中,关于金银首饰的税务处理,表述不正确的有()。
[单选题]
A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税
B.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的经营单位,若划分不清楚的,一律从高适用税率征收消费税(正确答案)
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
D.带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
32.32.根据消费税法律制度的规定,下列情形中,不得抵扣外购应税消费品已纳消费税的有()。
[单选题]
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(正确答案)
C.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品
D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
33.33.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有()。
[单选题]
A.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
B.采取分期收款结算方式并约定收款日的,为发出应税消费品的当天(正确答案)
C.采取托收承付收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
34.34.根据我国消费税法律制度的规定,对每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的超豪华小汽车,在()环节征收消费税。
[单选题]
A.生产和批发
B.生产和委托加工
C.零售和批发
D.零售和生产(正确答案)
35.35.根据消费税法律制度的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是()。
[单选题]
A.用于赞助的消费品
B.用于连续生产应税消费品的消费品(正确答案)
C.用于管理部门自用的消费品
D.用于广告的消费品
36.36.某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14.3万元,缴纳关税4.7万元。
已知小轿车适用的消费税税率为5%。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。
[单选题]
A.95
B.87
C.123
D.100(正确答案)
37.37.某化妆品企业2019年10月受托为某商场加工一批高档化妆品,收取不含增值税的加工费13万元,商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。
已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为15%。
该化妆品企业应代收代缴的消费税是()。
[单选题]
A.0
B.50÷(1-15%)×15%=8.82万元
C.(50+13)×15%=9.45万元
D.(50+13)÷(1-15%)×15%=11.12万元(正确答案)
38.38.下列情形中,纳税人应按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,计算消费税的是()。
[单选题]
A.用于无偿赠送的应税消费品
B.用于投资入股的应税消费品(正确答案)
C.用于连续生产非应税消费品的应税消费品
D.用于集体福利的应税消费品
39.39.根据消费税法律制度的规定,下列项目中,不属于消费税征税范围的是()。
[单选题]
A.雪茄烟
B.高档化妆品
C.燃料油
D.购进的货车改装生产的卫星通信车(正确答案)
40.40.某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱,该酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元;受托方收取的不含增值税加工费0.5万元,代垫辅助材料成本0.5万元,则该酒厂代收代缴的消费税为()。
(消费税税率为10%)[单选题]
A.2÷(1-10%)×10%×10000=2222.22元
B.(2+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=2777.78元
C.(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33元(正确答案)
D.(2+0.5+0.5)×10%×10000=3000元
41.41.现行消费税规定,委托加工应税消费品,一般由受托方代收代缴消费税,但个别情况由委托方回原地纳税。
下列情形中,委托方应回原地纳税的是()。
[单选题]
A.受托方是外商投资企业
B.受托方是国有企业
C.受托方是个体经营者(正确答案)
D.受托方是股份制企业
42.42.某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明不含税价款为58.5万元,本月末生产领用本月库存烟丝80%,已知烟丝消费税税率为30%。
该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。
[单选题]
A.58.5×30%×80%=14.04万元(正确答案)
B.58.5÷(1+13%)×30%×80%=12.42万元
C.58.5÷(1+13%)×30%=15.53万元
D.58.5×30%=17.55万元
43.43.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,征收消费税的是()。
[单选题]
A.高档西服
B.进口音响
C.平板电脑
D.中轻型商务客车(正确答案)
44.44.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是()。
[单选题]
A.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税(正确答案)
B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的,由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的税务机关申报纳税
45.45.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。
已知小汽车消费税税率5%。
甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。
[单选题]
A.1×10×5%=0.5(万元)
B.1×12×5%=0.6(万元)(正确答案)
C.1×5×5%=0.25(万元)
D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625(万元)
46.46.根据消费税法律制度的规定,酒厂生产销售白酒,收取的下列款项中,应并入销售额缴纳消费税的有()
A.品牌使用费(正确答案)
B.优质费(正确答案)
C.包装物租金(正确答案)
D.储备费(正确答案)
47.47.根据消费税法律制度的规定,下列经营行为中,应缴纳消费税的有()
A.外贸公司进口高档化妆品(正确答案)
B.日化厂销售自产高档化妆品(正确答案)
C.商贸城批发高档化妆品
D.超市零售高档化妆品
48.48.根据增值税和消费税法律制度的规定,下列各项中,应同时征收增值税和消费税的有()
A.甲公司批发销售卷烟(正确答案)
B.乙公司生产销售小汽车(正确答案)
C.丙商场零售金银首饰(正确答案)
D.丁公司进口高档化妆品(正确答案)
49.49.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应并入白酒的销售额计征消费税的有()
A.优质费(正确答案)
B.逾期付款违约金(正确答案)
C.包装物的押金(正确答案)
D.品牌使用费(正确答案)
50.50.根据消费税的相关规定,下列各项中应计算缴纳消费税的有()
A.进口高档化妆品(正确答案)
B.生产企业销售自产高档化妆品(正确答案)
C.商贸企业批发高档化妆品
D.零售高档化妆品
51.51.有关应税消费品销售数量的确定,下列表述正确的有()。
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量(正确答案)
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量(正确答案)
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回后对外出售的应税消费品数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量(正确答案)
52.52.根据消费税法律制度的规定,下列情形中,准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有()。
A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
B.外购已税素板生产的实木地板(正确答案)
C.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品(正确答案)
D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火(正确答案)
53.53.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有()。
A.生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水(正确答案)
B.生产环节不含税销售价格为9元/毫升的爽肤水
C.进口环节完税价格为14元/片的面膜
D.进口环节完税价格为20元/片的面膜(正确答案)
54.54.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有()。
A.无水乙醇
B.金银镶嵌首饰
C.果木酒(正确答案)
D.木制一次性筷子(正确答案)
55.55.根据消费税法律制度的规定,纳税人外购和委托加工的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。
下列各项中,不得扣除已缴纳的消费税的有()
A.委托加工收回的白酒用于生产白酒(正确答案)
B.委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰(正确答案)
C.委托加工收回的高档香水生产护肤护发产品(正确答案)
D.委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟
56.56.下列各单位经营的应税消费品中,应缴纳消费税的有()。
A.某酒楼销售外购啤酒
B.某公司提供原料委托加工企业生产红木筷子
C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒(正确答案)
D.某商场销售黄金首饰(正确答案)
57.57.根据消费税的有关规定,下列表述正确的有()。
A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售,从高适用税率(正确答案)
B.纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量(正确答案)
C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税,没有同牌号规格卷烟的,一律按照卷烟最高税率征税(正确答案)
D.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率(正确答案)
58.58.根据消费税法律制度的规定,下列业务应征收消费税的有()。
A.甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠(正确答案)
B.乙日化厂将自产高档化妆品用于广告的宣传样品(正确答案)
C.丙汽车厂将自产小汽车用于赞助(正确答案)
D.
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- 关 键 词:
- 经济法 第四 三节 消费税 法律制度
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