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ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ公司

201Ｘ年会计报表附注

公司概况

企业名称

法人代表

法定地址

注册资本

企业类型

成立时间

营业执照

注册号

财务负责人

经营范围

一、公司主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法

1、会计制度：

本公司执行中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》。

2、会计年度

本公司采用公历年制，自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账本位币：

本公司以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本公司以权责发生制为记账原则，资产计价原则采用历史成本法。

5、现金及现金等价物的确认标准

现金指库存现金及随时可以用于支付的存款；现金等价物指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6、坏账核算方法

（1）本公司采用备抵法核算坏账准备。

（2）坏账的确认标准。

①债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产依法清偿后，仍不能收回的款项

②债务人逾期未履行其债务义务，且具有明显特征表明确实不能收回的款项。

7、存货核算方法

（1）存货分类：

本公司包括在生产经营过程中为销售或耗用而储存的原村料、库存商品、产成品、自制半成品、低值易耗品和包装物等。

（2）取得和发出的计价方法：

本公司各类存货和入库计价采用实际成本法，低值易耗品和包装物于领用时一次计入成本费用。

（3）存货盘存制度：

本公司存货采用永续盘存制。

8、固定资产计价和折旧方法

（1）固定资产确认标准：

使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;或单位价值在2000元以上，并且使用期超过两年的，不属于生产、经营主要设备的物品。

（2）固定资产的计价方法：

固定资产按实际成本计价。

（3）固定资产的分类：

房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他等。

（4）固定资折旧采用直线法折旧：

按各类固定资产的原值和预计的使用年限确定折旧率，各类固定资产折旧年限、折旧率，预计残值率如下：

固定资产类别

折旧年限（年）

年折旧率（%）

残值率（%）

房屋建筑物

30

3.17

5

机器设备

10

9.5

5

运输工具

8

11.875

5

9、无形资产计价和摊销方法

（1）无形资产计价方法：

按实际成本计价

（2）无形资产摊销方法：

在受益期内平均摊销，不能确定受益期的按10年平均摊销。

10、借款费用核算方法

（1）为购建固定资产而借入的专门借款所发生的费用，在符合以下条件时予以资本化：

①资本化支出已经发生;

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经发生。

当所购建的固定资产达到可使用状态时，停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化的确认原则和资本化期间其他借款利息、折价或溢价的摊销费用和汇兑差额均于发生当期确认为费用，直接计入当期费用。

（3）借款费用资本化及金额的计算方法

每一会计期间的利息资本化金额根据至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数和资本化率计算确定。

但利息的折价或溢价摊销的资本化金额不超过当期专门借款实际发生的利息和折价或溢价的摊销金额。

11、收入确认方法

（1）销售商品

在商品所有权的重要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售相关的成本能够可靠地计量，确认营业收入的实现。

（2）提供劳务

在劳务已经提供，收到价款或取得收到价款的有关凭证时，确认为收入实现。

12、主要税项

税项

计税基础

税率

增值税

当期销项税额－当期进项税额

17%

城市维护建设税

应交增值税

5%

教育费附加

应交增值税

3%

企业所得税

应纳税所得额

25%

二、会计报表主要项目注释

（一）、资产负债表有关项目注释

（以下附注未经特别注明，期末余额均为201ＸXX年12月31日余额，期初余额指201ＸXX年12月31日余额，金额单位为人民币元）

1、货币资金：

期末余额元

项目

期末余额

期初余额

现金

银行存款

其他货币资金

合计

注：

期末公司银行存款各账户余额具体如下：

开户银行名称

金额

合计

2、应收账款：

期末余额为元，其中：

（1）应收账款账龄情况如下：

账龄

期初余额

比例（%）

期末余额

比例（%）

1年以内（含1年）

1-2年

2-3年

3年以上

合计

（2）金额较大的前ＸＸXXX名应收账款项详细情况：

单位名称

欠款余额

账龄

合计

——

3、预付账款：

期末余额为元，其中：

金额较大预付账款详细情况如下

单位名称

欠款余额

账龄

合计

——

4、存货：

期末余额为元，其中：

明细项目

期末余额

期初余额

合计

——

5、固定资产（净值）：

期末余额元，其中

项目

年初余额

本年增加数

本年减少数

期末余额

（1）原价合计

其中：

房屋建筑物

机器设备

运输设备

电子设备

其他设备

（2）累计折旧合计

其中：

房屋建筑物

机器设备

运输设备

电子设备

其他设备

（3）固定资产净值

6、短期借款：

期末余额元，

其中：

…………………

7、应付票据：

期末余额元。

8、应付工资：

期末余额元。

9、应付福利费：

期末余额元。

10、应交税费：

期末余额元。

11、其他应交款：

期末余额元。

12、其他应付款：

期末余额元。

（1）其他应付款账龄情况如下：

账龄

期初余额

比例（%）

期末余额

比例（%）

1年以内（含1年）

1-2年

2-3年

3年以上

合计

（2）金额较大其他应付款详细情况

单位名称

欠款余额

账龄

合计

——

13、实收资本：

期末余额为元，其中：

序号

股东名称

期末余额

期初余额

1

2

3

合计

14、资本公积：

期末余额为元，其中：

项目

期初余额

本年增加额

本期转投资额

期末余额

资本溢价

上级拨入

合计

15、盈余公积：

期末余额为元，其中：

项目

期初余额

本年增加额

本期转投资额

期末余额

法定公益金

合计

（二）、利润表有关项目注释

1、主营业务收入和主营业务成本

（1）主营业务收入：

本年的发生额为元

（2）主营业务成本：

本年的发生额为元

（3）主营业务税金及附加：

本年的发生额为元

2、营业费用：

本年的发生额为元。

项目

本年发生额

备注

合计

3、管理费用：

本年的发生额为元。

项目

本年发生额

备注

合计

4、财务费用：

本年的发生额为元，系银行贷款利息及费用。

项目

本年发生额

备注

利息支出

银行手续费

5、所得税：

本年的发生额为元。

ＸＸＸＸＸＸＸ公司

201Ｘ年12月31日