春季学期《税收理论与实务》在线考核试题4doc.docx
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春季学期《税收理论与实务》在线考核试题4doc
1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税,应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,( )年内不得改变。
A.3 B.5 C.1 D.2
【参考答案】:
C
2.从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起()日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.15 B.60 C.45 D.30
【参考答案】:
D
3.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。
A.房地产开发项目全部竣工、完全销售的 B.整体转让未竣工房地产开发项目的 C.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 D.直接转让土地使用权的
【参考答案】:
C
4.根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.房地产的抵押 B.房地产的代建 C.企业间的房地产交换 D.房地产的出租
【参考答案】:
C
5.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行,获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是()。
A.1635.2元 B.2044元 C.2195.2元 D.2744元
【参考答案】:
C
6.根据企业所得税法律制度的规定,职工教育经费支出税前扣除比例为不超过工资、薪金总额的()。
A.14% B.3% C.2% D.2.5%
【参考答案】:
D
7.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 D.在中国境内成立的个人独资企业
【参考答案】:
D
8.下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是()。
A.消费税 B.关税 C.个人所得税 D.土地增值税
【参考答案】:
C
9.一般纳税人出租不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,应向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。
()
A.正确 B.错误
【参考答案】:
B
10.纳税人开采应税矿产品销售的,其资源税的征税数量为()。
A.计划产量 B.实际产量 C.销售数量 D.开采数量
【参考答案】:
C
11.根据企业所得税法律制度的规定,下列各种中,属于免税收入的是()。
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B.国债利息收入 C.特许权使用费收入 D.财产转让收入
【参考答案】:
B
12.甲公司2016年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
已知当年会计利润为1000万元。
则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为()。
A.100万元 B.132万元 C.50万元 D.150万元
【参考答案】:
A
13.根据契税法律制度的规定,纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按()计算应纳契税。
A.市场价格 B.成交价格 C.协议价格 D.评估价格
【参考答案】:
B
14.根据印花税法律制度的规定,下列关于印花税纳税贴花的表述中,不正确的是( )。
A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证,由国家税务总局负责监制 B.印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给5%的手续费 C.印花税的票面金额以人民币为单位,分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种 D.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位,不负有监督纳税人依法纳税的义务
【参考答案】:
D
15.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票,认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起()。
A.180日内 B.90日内 C.30日内 D.360日内
【参考答案】:
D
16.依据现行增值税法规规定,下列项目中不得抵扣进项税额的是()。
A.进口用于生产应税项目的设备 B.非正常损失不动产在建工程所耗用的购进货物 C.购进生产经营用的机动车 D.购进既用于生产应税项目也用于生产免税项目的设备
【参考答案】:
B
17.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内,按照国家有关规定设置账簿,该期限是()。
A.7日 B.10日 C.30日 D.15日
【参考答案】:
D
18.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元,他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学,但2万元超过了奖金的30%,所以超过的部分缴纳个人所得税。
()
A.正确 B.错误
【参考答案】:
B
19.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
()
A.正确 B.错误
【参考答案】:
B
20.根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是()。
A.土地增值税 B.城市维护建设税 C.允许抵扣的增值税 D.消费税
【参考答案】:
C
21.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定外,可以在计算应纳税所得时扣除。
()
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
22.一般纳税人提供的下列服务中,适用增值税6%税率的是()。
A.交通运输服务 B.居民生活服务 C.销售不动产 D.修理修配劳务
【参考答案】:
B
23.根据印花税法律制度的规定,下列合同中,应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。
A.企业与个体工商户签订的租赁合同 B.企业与主管部门签订的租赁承包合同 C.企业与金融机构签订的融资租赁合同 D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
【参考答案】:
A
24.根据企业所得税法律制度的规定,下列各种中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.税收滞纳金 B.向投资者支付的股息 C.违法经营的行政罚款 D.违反合同的违约金
【参考答案】:
D
25.根据企业所得税法律制度的规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整,该期限为()。
A.20年 B.10年 C.15年 D.30年
【参考答案】:
B
26.我国船舶吨税的征收管理机关是()。
A.地方税务局 B.海事局 C.国税局 D.海关
【参考答案】:
D
27.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是()。
A.葡萄酒 B.啤酒 C.润滑油 D.卷烟
【参考答案】:
A
28.关于税法的下列叙述中,错误的是()。
A.涉及税收征纳关系的问题,如果符合民法中的规定,可以按照民法的规定进行处理 B.税法是国家法律的组成部分,是依据宪法的原则制定的 C.税法具有行政法的一般特性 D.税法在性质上属于公法,但具有一些私法的属性
【参考答案】:
A
29.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地,免征城镇土地使用税。
()
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
30.翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。
()
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
31.纳税人发生适用零税率的应税行为,应当按期向主管税务机关办理退(免)税。
()
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
32.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是()。
A.股息所得 B.财产租赁所得 C.红利所得 D.彩票中奖所得
【参考答案】:
B
33.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计征增值税。
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
34.税收法律责任分为行政责任和刑事责任。
()
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
35.下列关于企业所得税所得来源地的说法不正确的是()。
A.利息所得,按照负担、支付利息所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地 B.转让不动产所得,按照不动产所在地确定所得来源地 C.销售货物所得,按照发货地确定所得来源地 D.提供劳务所得,按照劳务发生地确定所得来源地
【参考答案】:
C
36.某演员系中国公民,一次取得演出收入30000元,其应纳个人所得税处理正确的有()。
A.扣减费用20% B.适用加成征收 C.扣减费用800元 D.应纳税额5200元
【参考答案】:
ABD
37.根据个人所得税法律制度的规定,实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得,确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有()。
A.投资者的工资 B.企业计提的各种准备金 C.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除 D.企业计提的各种准备金
【参考答案】:
ABC
38.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得,在计算个人所得税时,不得扣除费用的是()。
A.财产租赁所得 B.股息红利所得 C.偶然所得 D.特许权使用费收入
【参考答案】:
BC
39.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除,但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。
A.与经营活动无关的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.所有的未投入使用的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产
【参考答案】:
ABD
40.根据契税法律制度的规定,契税的征税范围包括()。
A.农村集体土地承包经营权的转移 B.房屋所有者将房屋无偿赠送他人的行为 C.国有土地使用权出让或转让 D.以房产抵债或实物交换房屋
【参考答案】:
BCD
41.根据“营改增”有关规定,下列属于视同提供应税服务的有()。
A.为本单位员工无偿提供搬家服务 B.为客户无偿提供广告设计服务 C.销售货物同时提供无偿提供运输服务 D.向客户无偿提供信息咨询服务
【参考答案】:
BCD
42.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中适用累进税率征税的有()。
A.个体工商户生产经营所得 B.承包承租经营所得 C.财产转让所得 D.工资薪金所得
【参考答案】:
ABD
43.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有()。
A.稀土矿原矿 B.原煤 C.海盐原盐 D.人造石油
【参考答案】:
ABC
44.根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有()。
A.打捞救助服务 B.货物运输代理服务 C.代理报关服务 D.港口码头服务
【参考答案】:
AD
45.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列货物适用17%增值税税率的有()。
A.饲料 B.方便面 C.食用盐 D.瓶装果汁
【参考答案】:
BD
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