管理制度事业单位财务管理制度.docx

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管理制度事业单位财务管理制度

（管理制度）事业单位财务管理制度

单位财务管理制度

第壹章总则

第壹条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康发展，制定本制度。

第二条本制度适用于单位的财务活动。

第三条单位财务管理的基本原则是：

执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条单位财务管理的主要任务是：

合理编制单位财务预算，如实反映单位财务情况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。

第五条由县会计中心统壹负责事业单位的会计核算工作。

第六条单位实行“收支俩条线”管理。

第二章单位财务预算管理

第七条单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。

单位财务预算由收入预算和支出预算组成。

第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。

定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计划、单位收支情况以及国家财政政策和县财力可能确定。

定额或者定项补助能够为零。

第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减因素和措施；根据单位发展需要和财力可能，编制预算内、外资金和运营服务性捆绑使用的综合财政零基预算。

单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。

第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。

第十壹条单位财务预算于执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金壹般不予调整。

可是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。

第三章收入管理

第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿仍性资金。

第十三条单位收入包括：

（壹）财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。

（二）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（三）事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：

按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。

（四）运营收入，即事业单位于专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算运营活动取得的收入。

（五）附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

（六）其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统壹核算，统壹管理。

第四章支出管理

第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第十六条事业单位支出包括：

（壹）事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。

（二）运营支出，即事业单位于专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算运营活动发生的支出。

（三）对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

（四）上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。

（五）上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。

第十七条事业单位于开展非独立核算运营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

运营支出应当和运营收入配比。

第十八条事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途且且要求单独核算的专项资金，应按照国家、省市、县的有关规定使用，且按照要求定期向上级主管部门及县级关联部门报送专项资金使用情况方案及关联报表；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面方案，接受上级主管部门及县级有关部门的检查、验收。

第十九条事业单位能够根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。

第二十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。

第五章结余及其分配

第二十壹条结余是指事业单位年度收入和支出相抵后的余额。

运营收支结余应当单独反映。

第二十二条事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余），除专项资金按照国家规定结转下壹年度继续使用外，能够按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。

第六章专用基金管理

第二十三条专用基金是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第二十四条专用基金包括：

（壹）修购基金，即按照事业收入和运营收入的壹定比例提取，于修缮费和设备购置费中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。

（二）职工福利基金，即按照结余的壹定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

第二十五条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统壹规定的，按照统壹规定执行；没有统壹规定的，由县政府确定。

第七章财务监督

第二十六条事业单位应加强内部财务监督工作：

（壹）加强对原始凭证的审核和监督工作；

（二）加强对财务收支的监督工作；

（三）加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。

第二十七条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工作。

监督的重点是：

事业单位依法设帐情况；财务会计方案的真实、完整情况；预算编制、执行情况；收支管理的规范、合法情况；国有资产的使用情况等。

定期对事业单位财务工作进行检查，且提出整改意见。

事业单位应根据加强财务监督的要求，如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改。

第八章资产管理

第二十八条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第二十九条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第三十条流动资产是指能够于壹年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。

存货是指事业单位于开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。

事业单位应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，应当对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符。

对存货盘盈、盘亏应当及时调帐。

第三十壹条固定资产是指单位价值于500元之上，使用期限于壹年之上，且于使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准，可是耐用时间于壹年之上的大批同类物资，作为固定资产管理。

固定资产的分类按国家的统壹标准设置。

第三十二条固定资产采购由县政府采购中心统壹采购。

第三十三条事业单位固定资产报废和转让，应当经过开发区固定资产管理小组鉴定，报固定资产管理部门和开发区批准后核销。

固定资产的变价收入应当转入修购基金；可是，国家另有规定的除外。

第三十四条事业单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点。

年度终了前应当进行壹次全面清查盘点。

第三十五条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

事业单位转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外应计入事业收入。

事业单位取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。

第三十六条对外投资是指事业单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

事业单位对外投资，应当按照国家以及开发区的有关规定报经上级主管部门、国有资产管理部门和开发区批准或者备案。

以实物、无形资产对外投资的，应当由开发区按照国家有关规定对其资产进行资产评估。

第九章负债管理

第三十七条负债是指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿仍的债务。

第三十八条事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。

应缴款项包括事业单位收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

第三十九条事业单位应当对不同性质的负债分别管理，及时清理且按照规定办理结算，保证各项负债于规定期限内归仍。

第十章事业单位清算

第四十条事业单位发生划转撤且时，应当进行清算。

第四十壹条事业单位清算，应当于上级主管部门和开发区的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法。

第四十二条划转撤且的事业单位清算结束后，经主管部门审核且报开发区批准，其资产分别按照下列办法处理：

（壹）转为企业管理的事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。

（二）撤消的事业单位，全部资产由上级主管部门和开发区核准处理。

（三）合且的事业单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合且后多余的国有资产由上级主管部门和开发区核准处理。

第十壹章财务方案和财务分析

第四十三条财务方案是反映事业单位壹定时期财务情况和运营成果的总结性书面文件。

事业单位应当定期向主管部门和开发区以及其他有关的报表使用者提供财务方案。

第四十四条事业单位报送的年度财务方案包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。

第四十五条财务情况说明书，主要说明事业单位收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务情况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第四十六条财务分析的内容包括预算执行、资产使用、支出情况等。

财务分析的指标包括经费自给率、人员支出和公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率等。

事业单位能够根据本单位的业务特点增加财务分析指标。

第十二章附则

第四十七条本制度由开发区负责解释。

第四十八条本制度自批准之日起执行，此前有关规定和本制度相抵触的，壹律按本制度执行。