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继续教育试题答案
最新税收政策变化(2009-2011)
(QHX005722~33)
判断题:
1、纳税人在资产重组过程中,将全部或者部分实物资产转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。
[题号:
Qhx005722]
A、对
B、错
题目解析:
纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。
2、居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。
[题号:
Qhx005724]
A、对
B、错
题目解析:
居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。
3、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产,全部缴纳营业税。
[题号:
Qhx005723]
A、对
B、错
题目解析:
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中,凡属于增值税应税货物的,应按照《财政部?
国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)第二条有关规定,计算缴纳增值税;凡属于不动产的,应按照《中华人民共和国营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。
4、2011年9月1日修订后的个人所得税法施行后,外籍个人工资薪金所得适用附加费用扣除的标准为2,800元。
[题号:
Qhx005725]
A、对
B、错
题目解析:
2011年9月1日修订后的个人所得税法施行后,外籍个人工资薪金所得适用附加费用扣除的标准为1,300元
单选题:
1、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起()内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
[题号:
Qhx005726]
A、30日B、60日C、90日D、180日
题目解析:
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
2、固定资产投入使用后计税基础确定:
企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。
但该项调整应在固定资产投入使用后()内进行。
[题号:
Qhx005728]
A、3个月B、6个月C、12个月D、24个月
题目解析:
固定资产投入使用后计税基础确定:
企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。
但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
3、个人所得税的扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月()内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
[题号:
Qhx005729]
A、十日B、十五日C、二十日D、三十日
题目解析:
个人所得税的扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
4、财政部令第65号将营业税的起征点修改为()。
[题号:
Qhx005727]
A、按期纳税的,为月营业额500-2,000元
B、按期纳税的,为月营业额1,000-5,000元
C、按期纳税的,为月营业额5,000-20,000元
D、按期纳税的,为月营业额10,000-30,000元
题目解析:
财政部令第65号将营业税的起征点修改为:
按期纳税的,为月营业额5,000-20,000元。
多选题:
1、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下()条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
[题号:
Qhx005731]
A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
D、企业向主管税务机关进行了备案。
题目解析:
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
2、下列属客观原因造成于增值税扣税凭证逾期的有()。
[题号:
Qhx005730]
A、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期。
B、增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期。
C、买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证。
D、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期。
题目解析:
客观原因包括如下类型:
(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;
(二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证;(四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;(六)国家税务总局规定的其他情形。
3、下列属于资源税计税方法的有()。
[题号:
Qhx005733]
A、统一定额税B、从价定率C、从量定额D、统一比例税
正确答案:
BC
题目解析:
三种计税方法计税公式,资源税的应纳税额,按照从价定率或者从量定额的办法,分别以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率或者以应税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。
4、下列属于个人所得税税率7级超额累进税率的有()。
[题号:
Qhx005732]
A、5%B、10%C、15%D、20%
题目解析:
属于个所得税税率为3%,10%,20%,25%,30%,35%,45%。
小金库的专项治理
5770~996129~43
判断题:
1、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。
[题号:
Qhx006130]
A、对
B、错
题目解析:
突击盘存法最重要的把握时机。
2、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”,而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。
[题号:
Qhx005770]
A、对
B、错
3、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。
[题号:
Qhx005773]
A、对
B、错
4、认定是否属于“小金库”,关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
[题号:
Qhx006133]
A、对
B、错
5、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算,也属于小金库行为。
[题号:
Qhx005772]
A、对
B、错
题目解析:
超范围、超标准发放奖金、津贴;公款旅游;请客、送礼等,但只要是在国家规定的账簿内登记、核算,就不能认定为“小金库”,只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。
单选题:
1、对于现金形式存在的“小金库”,实践中比较有效的检查方法是()。
[题号:
Qhx005782]
A、突击盘库
B、账户核对法
C、清查票据法
D、审阅相关资料法
题目解析:
对于私设“小金库”的部门来讲,除保管困难外,现金是使用起来最为方便、最为便捷的。
对这种形式的“小金库”,实践中比较有效的检查方法是突击盘库。
由于以现金形式存在,其他方法都有可能难以发现。
2、认定是否属于“小金库”的标准是()。
[题号:
Qhx005781]
A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿
B、在往来科目中列收列支
C、超范围、超标准发放奖金、津贴
D、公款旅游;请客、送礼等
题目解析:
认定是否属于“小金库”,关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
3、审核票据编号是否连续,填写项目是否齐全,大、小写金额、复写字迹是否一致,有无涂改现象,作废的票据是否加盖“作废”戳记。
这种检查方法是()。
[题号:
Qhx006138]
A、突击盘存法
B、现场勘查法
C、收入核实法
D、清查票据法
题目解析:
清查票据法的清查内容包括:
检查票据购买登记簿,清点所提供的票据存根是否完整;审核票据编号是否连续,填写项目是否齐全,大、小写金额、复写字迹是否一致,有无涂改现象,作废的票据是否加盖“作废”戳记。
可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索,通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。
4、改革开放以来,包括本次对小金库的专项治理,我国共开展了()次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。
[题号:
Qhx005780]
A、1
B、2
C、3
D、4
题目解析:
包括本次对小金库的专项治理,我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。
分别为1989年、1995年和2009年。
5、检查票据购买登记簿,清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法()。
[题号:
Qhx005787]
A、审阅相关资料法
B、清查票据法
C、调查取证法
D、账户核对法
题目解析:
清查票据法包括检查票据购买登记簿,清点所提供的票据存根是否完整;审核票据编号是否连续,填写项目是否齐全,大、小写金额、复写字迹是否一致,有无涂改现象,作废的票据是否加盖“作废”戳记。
多选题:
1、小金库的可能存在形态包括()。
[题号:
Qhx005794]
A、股权和债权形态
B、银行存款形态
C、有价证券形态
D、固定资产形态
题目解析:
小金库可能存在形态为:
现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态。
2、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是()。
[题号:
Qhx005791]
A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见
B、关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法
C、预算外资金管理实施办法
D、关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见
题目解析:
“小金库”治理主要指导文件为关于深入开展“小金库”治理工作的意见(中办发〔2009〕18号);关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法(中纪发〔2009〕7号)。
另外两个文件,但并不是专门针对本次小金库治理的。
3、目前,处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有()。
[题号:
Qhx005796]
A、1999年修订后的《会计法》
B、2001年修订后的《税收征管法》
C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》
D、2009年关于深入开展“小金库”治理工作的意见
题目解析:
小金库”违法行为处理处罚法律依据:
1999年修订后的《会计法》;2001年修订后的《税收征管法》;2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》。
D并不是处罚的法律依据,仅提供原则指导。
4、以下属于可能会产生小金库的行为的是()。
[题号:
Qhx005793]
A、违规收费、罚款及摊派
B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金
C、经营收入未纳入规定账户核算
D、虚列支出转出资金
题目解析:
小金库的来源方式:
违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;用资产处置、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
5、我国对小金库的认定,2009年的定义与1995年定义的区别是()。
[题号:
Qhx005792]
A、强调金额的大小,设立小金库的最小金额标准
B、不突出设立“小金库”的手段和方法
C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理,强调符合规定的单位账簿
D、不仅仅局限在资金,强调各项资金及其形成的资产
题目解析:
定义差别
(1)不突出设立“小金库”的手段和方法;
(2)不区分单位财务会计部门账内或预算管理,强调符合规定的单位账簿;(3)不仅仅局限在资金,强调各项资金及其形成的资产。
判断题:
1、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。
[题号:
Qhx005778]
A、对
B、错
3、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定,应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。
[题号:
Qhx006132]
A、对
B、错
5、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹,可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。
[题号:
Qhx005777]
A、对
B、错
单选题:
2、对于私设“小金库”的单位,()是用起来最方便,最为便捷的。
[题号:
Qhx006137]
A、现金
B、有价证券
C、固定资产
D、股票
题目解析:
对于私设“小金库”的单位,现金是用起来最方便,最为便捷的。
3、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处,审计人员按照审计程序的要求,带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查,经查有部分支出进了某大药房,有部分支出进了某工程有限公司,又有部分支出进了某区综合商店。
这属于以下哪种方法()。
[题号:
Qhx005789]
A、清查票据法
B、延伸审计法
C、调查取证法
D、现场勘察法
题目解析:
延伸审计法指在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上,向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。
5、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况,尽量掌握其各种收入的来源,以利于确认是否全部收入都已入账,核对报表与收入总账、明细账是否相符,重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入,出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账;审查有无非法收入或用不合法票据收费,有无截留事业收入、经营收入和其他收入。
这种检查方法是()。
[题号:
Qhx006134]
A、突击盘存法
B、现场勘查法
C、收入核实法
D、支出追查法
题目解析:
收入核实法:
面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况,尽量掌握其各种收入的来源,以利于确认是否全部收入都已入账,核对报表与收入总账、明细账是否相符,重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入,出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账;审查有无非法收入或用不合法票据收费,有无截留事业收入、经营收入和其他收入。
多选题:
1、下列属于支出追查法清查内容的有()。
[题号:
Qhx006142]
A、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况,尽量掌握其各种收入的来源
B、通过审查各项开支,检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况
C、审查白条抵库、大额和金额较整,有规律的支出,必要时延伸到关联单位
D、盘查实际支出,账面列支数额与实物的单价、数额是否相符
题目解析:
A属于收入核实法。
3、利用收入核实法检查小金库时,应重点核查是否入账的收入包括()。
[题号:
Qhx005797]
A、行政事业性收费
B、罚没收入
C、投资分利
D、房屋租赁收入
题目解析:
收入核实法要重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入,出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账。
4、以下属于账户核对法内容的是()。
[题号:
Qhx005798]
A、审查被查单位的银行开户情况,同被查单位提供的资料进行核对
B、核实银行存款与银行对账单是否相符
C、核对报表与收入总账、明细账是否相符
D、核对母公司合并报表与子公司报表
题目解析:
账户核对法主要核对银行相关内容。
包括:
审查被查单位的银行开户情况,同被查单位提供的资料进行核对;核实银行存款与银行对账单是否相符。
判断题:
4、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算,也要认定为“小金库”。
[题号:
Qhx006129]
A、对
B、错
题目解析:
财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算,就不能认定为“小金库”。
5、只有以现金形式存在才属于小金库。
[题号:
Qhx005774]
A、对
B、错
题目解析:
小金库可能存在形态为:
现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态。
单选题:
1、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况,要特别注意()。
[题号:
Qhx005784]
A、检查的突击性
B、重点审查白条抵库、大额和金额较整,有规律的支出
C、尽量掌握其各种收入的来源
D、对单位的财务数据进行比较分析
题目解析:
支出追查法通过审查各项开支,检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况,特别注意审查白条抵库、大额和金额较整,有规律的支出,必要时延伸到关联单位。
3、以下行为不属于审阅相关资料法的是()。
[题号:
Qhx005786]
A、审查会计凭证后附的原始凭单,考究其真伪
B、审查合同、协议,特别注意保证金和押金的情况
C、查阅会计人员交接记录
D、审核票据编号是否连续
题目解析:
审阅相关资料法包括以下内容:
审查会计凭证后附的原始凭单,考究其真伪;审查合同、协议,特别注意保证金和押金的情况;查阅被查单位的会议记录,因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹,可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索;查阅会计人员交接记录。
会计人员交接记录是非常重要的检查证据,能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。
认真检查历任会计、出纳人员的交接记录,可能会发现违法乱纪问题的线索.D属于清查票据法
多选题:
2、下列属于现场勘察法清查内容的有( )。
[题号:
Qhx006143]
A、观察办公场所有无闲置租赁
B、电梯间有无移动传媒广告
C、公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址
D、向有关人员询问,结合财务资料和经济资料,选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查
目解析:
C属于利用举报法。
D属于延伸检查法。
3、下列属于“小金库”资金的使用方向的有()。
[题号:
Qhx006139]
A、弥补经费
B、发放奖金
C、接待宴请
D、私分
题目解析:
小金库”资金的使用方向包括:
弥补经费;购建资产;发放奖金、津补贴、福利等;接待宴请、公款旅游;礼品礼金支出;私分。
5、以下属于利用举报法内容的是()。
[题号:
Qhx005799]
A、公布“小金库”检查线索举报电话
B、公布“小金库”检查线索举报通信地址(包括电子邮箱地址
C、收到“小金库”举报信息,检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断
D、参考“小金库”举报信息进行实质性测试
题目解析:
利用举报法包括在开展“小金库”的检查时,公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址(包括电子邮箱地址)也很重要,一旦收到“小金库”举报信息,检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断,重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查,参考“小金库”举报信息进行实质性测试,可以提高检查的针对性。
判断题:
1、小金库的最新定义是:
凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金均属“小金库”。
[题号:
Qhx005771]
A、对
B、错
题目解析:
小金库的最新定义是指违反法律法规及其他有关规定,应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。
4、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上,向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。
[题号:
Qhx005779]
A、对
B、错
题目解析:
在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上,向资金往来单位或其下属单位进行审计属于延伸检查法。
多选题:
1、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店,年应收租赁费20余万元,而该单位每年的招待费用也需要几十万元,双方达成协议:
收支相抵,年终按收支差额结算。
这种情况属于()。
[题号:
Qhx006140]
A、违反财政财务制度
B、私设“小金库”
C、违反税法规定
D、违反会计法律法规
题目解析:
双方都隐瞒了收入、少缴了税金,同时又少列支了招待费支出,该机关的房产出租收入也在账上少列了收入。
因此都违反了上述规定。
单选题:
4、某生产企业将生产剩下的边角料出售,出售收入没有入账,而直接用于员工福利发放。
这种情况()。
[题号:
Qhx006136]
A、仅违反了会计制度
B、仅违反了税收法规
C、属于私设“小金库”
D、合理合法行为
题目解析:
收入没有入账,少缴了税金,属于私设“小金库”行为,违反了会计、税法等相关规定。
5、通过询问、调查有关部门或知情人员,并对其做思想工作,讲明利害关系,调查、核实证据,属于以下哪种小金库检查方法()。
[题号:
Qhx005783]
A、比较分析法
B、账户核对法
C、调查取证法
D、利用举报法
题目解析:
通过询问、调查有关部门或知情人员,并对其做思想工作,讲明利害关系,调查、核实证据属于调查取证法。
多选题:
5、改革开放以来,我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动()。
[题号:
Qhx005790]
A、1989年
B、1995年
C、2000年
D、2009年
题目解析:
包括本次对小金库的专项治理,我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。
分别为1989年、1995年和2009年。
判断题:
3、在突击盘库时,当判断现金会存放在多个保险柜时,应安排几个盘点小组同时进行。
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