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努力培植财源加快财税改革
三明市“县域经济”理论研讨会材料
努力培植财源加快财税改革
促进明溪经济发展
明溪县财政局“加快区域经济发展”课题组
千方百计培植财源,是当前明溪重中之重的工作。
面对着新的发展形势和实际县情,就如何进一步抓好财源培植,加快财税改革,我们对明溪的财政经济情况进行了较为深入的分析研究。
现将调研情况报告如下,供领导决策参考。
一、当前我县财源现状
1、从构成财政收入税种来看:
单位:
万元
项目
2000年
2001年
金额
比重%
比增%
金额
比重%
比增%
财政总收入
5308
5533
#税性收入小计
4559
4718
1、工商税收
3291
62
3527
其中:
增值税
1844
2000
企业所得税
283
339
营业税
375
278
个人所得税
647
-3
690
2、农业税
127
98
3、农业特产税
1129
1052
(1)工商税收收入比上年有所提高,2001年比上年增长%。
其中增幅较大的税种有:
增值税增幅为%,企业所得税增幅为%,下降较大的税种有:
营业税幅度为%,农业税幅度为%。
代表第二、第三产业所提供财政收入的增值税、营业税分别占财政总收入%、%,是我县财政收入主要税种。
(2)农业“四税”收入占财政收入的比重较大。
2000-2001年农业“四税”收入平均占财政收入的比重%,占地方级一般预算收入%。
我县是一个农业县,从农业中组织的财政收入占有较大的比重。
2、从各经济类型(不含另星及乡镇)税收贡献来看:
单位:
万元
项目
2000年
2001年
金额
比重%
比增%
金额
比重%
比增%
国有经济
1270
1180
集体经济
151
100
个私经济
359
897
682
从以上数字上看,国有、集体企业随着企业改制加快,所提供的税收逐年减少,2000年、2001年国有企业提供税收分别下降%、%;集体企业分别下降%、%;个私等其他经济组织所提供的税收逐年较大增加。
国有企业所提供的税收占财政收入比重从2000年的%下降到2001年的%;集体企业所提供的税收占财政收入比重从2000年的%下降到2001年%。
3、从财政收入的性质划分来看:
从税性收入占全县一般预算收入比重增长趋势来看,收入结构有所好转,逐步向稳定的税性收入发展。
1997年为%,1998年为%,1999年为%、2000年为%、2001年为%,已基本接近全国、全省平均水平。
4、从财政收入与三产关系来看:
以2001年数字为依据单位:
亿元
项目
全市情况
全县情况
我县与市比较
产值
比重
比增
产值
比重
比增
比重差
比增差
GDP
第一产业
27
36
11
第二产业
40
27
13
第三产业
33
37
4
财政收入占GDP比重
从以上数字看,我县国内生产总值小,仅占全市的%,比增相差个百分点,而且财政收入占GDP比重比全市平均水平低个百分点;从发展速度上看,二产大于三产大于一产,因此,要突出发展第二产业,优化第三产业与第一产业结构。
在第一产业所创造价值中,相当多的农副产品价值不能提供财政收入(相当多农副产品不征税),致使转换财政收入不能同步增长。
由于工业经济总量偏小、基础差、科技含量低、效益不佳,再加上水泥、胶合板产品长期处于产大于销情况,致使相关的企业长期处于停产、半停产状况;企业改制后,企业管理及时未能跟上,产品成本居高不下,效益难于体现,也会影响税收征管。
由于我县地处山区腹地,交通不便,人口少,资源缺乏,个私经济和旅游、服务业等发展缓慢,再加上消费价格走低,市场需求不旺,致使第三产业所创造的地方财政收入不能与其发展同步增长。
二、财源建设及财政运行存在的主要问题及原因
1、经济规模不大,财源结构过于单一,财政收入缺乏稳定增长机制。
2001年全县GDP完成亿元,位于全市倒数第位,仅占全市%的份额;2001年三个产业所提供的GDP比重为36:
27:
37,与全市27:
40:
33相比,结构明显不合理,特别是第一产业高出全市9个百分点,而第二产业却低于全市13个百分点。
由于一产比重过高而财政贡献率较小,二产比重过低而财政贡献率较大,再加上经济运行总体质量不高,相当一部分企业经营困难,亏损面有所扩大,严重制约了财政收入的稳定增长,出现了“越穷越收、越收越穷”的局面。
2、主体税源优势不明显,品种较为单一。
长期以来,明溪的经济支柱是“两头一叶”,木材生产、矿产品加工、烤烟生产为农民和财政增收作出了巨大的贡献,客观上一时掩盖了经济缺乏稳固支柱产业的问题。
但由于经济形势、市场环境和政策因素等发生变化,过去支撑财政半壁江山的“木头”、“石头”、等主体财源正在逐步萎缩。
一是受国家木材产业政策和天然林禁伐的影响,并随着木材蓄积量、质量的下降和砍伐边远分散、成本增高,原木年生产量逐渐减少。
二是受固定资产投资政策和行业性调整政策的影响,水泥及熟料产量从也逐渐减少,再加上价格从过去的每吨450元降到现在的210左右,直接减少税收收入,减少了地方政府的预算外调剂资金。
从当前的全球性禁烟、环保“一控双达标”和天然林保护的趋势看,作为明溪支柱财源的木材生产、矿产品加工、烤烟生产都是限制发展或发展前景不理想的行业,今后所提供的税收将会越来越少,而新的产业、产品税源增长点则几乎没有。
3、商业流通服务行业等第三产业处于低水平发展,提供的税收无法形成主导税源。
从2001年实现的GDP构成看,虽然第三产业的GDP达亿元,所占的比重高达37%,高出全市平均水平33%近4个百分点,但所提供的营业税收入才278万元,比2000年减收97万元,财政贡献率仅为%。
从总体水平看,服务行业和交通运输业不够发达,水平和档次较低;建筑业受国家宏观调控影响较大,不可能有大的发展。
4、个私经济等非公有制经济发展已初见倪端,但仍未形成规模。
近几年来,我县个私经济已逐步摆脱过去发展缓慢、低水平的状况,一些传统的产业加快了技术改造的步伐,已突破单一的发展模式,走投资主体多元化的发展路子,并积极参与了国有企业、集体企业的改制、改组、承包、租赁、兼并,实现了体量的扩张。
但是,不能不看到,我县个私经济发展的总水平还不高,科技含量较低,企业所拥有的技术人员太少,加上科技投入不足,缺乏开发和再开发新产品的能力,绝大部分仍处于在低档次产品的开发或重复开发之中,基本上谈不上品牌和名牌,市场的竞争力较弱。
而且,在个私经济中,单个能提供的税收超过20万元的几乎为零,规模过小、档次偏低已严重制约了第三产业特别是个私经济的发展。
5、科技含量偏低,财源建设缺乏快速发展的科技推动力和支撑点,制约了经济的持续稳定地发展。
由于我县经济总体科技含量偏低,新产品开发受限,地产品的市场竞争能力不强,市场份额正逐步萎缩。
受财政体制的影响,财政只能保吃饭,对经济发展投入特别是对科技的投入严重不足,再加上企业、外来资金和社会闲散资金短缺,造成了科技的投入和发展的后劲不足。
2001年全县更新改造投资完成2354万元,仅占当年固定资产完成额的18%,体现在财政上财政收入中的科技含量约7%。
6、大农业的格局尚未形成,农业产业化的进程有待于进一步加快。
2001年第一产业的国内生产总值亿元,占国内生产总值的%,比2000年下降个百分点。
农业生产尚未形成布局区域化、生产规模化、销售市场化的布局,基本上只重产量、轻质量,产、供、销一条龙服务观念较为淡薄,抵御市场风险能力差。
农业对财政的贡献率较低,且有下降趋势,2001年农业对财政的贡献率(农业税收占第一产业的国内生产总值的比重)为%,比2000年%下降了个百分点。
且农业税收特别是农业特产税的品种单一,结构极不合理,经不起市场和政策的影响,波动较大。
至2001年,我县的农业特产税中仍以原木(竹)和烟叶为主,原木(竹)占%、烟叶占%,水果和食用菌等仅占%。
因此,原木(竹)和烟叶特产税收入状况直接决定了农业特产税收入任务完成的好坏,甚至影响整个农业四税收入计划的实现。
受资源和天然林保护政策的影响,全县木材砍伐量将逐年减少,预计每年将减少收入100万元;在各级党委、政府的重视下,2001年烟叶特产税比2000年增收近1倍(2001年为万元,2000年为万元),大大弥补了木材特产税减收部分。
但是受国家产业政策和宏观控制及加入世贸组织的影响,烟叶生产在今后也不是优势。
因此,在农业方面,我们要注重对农业产业结构的调整,以不断适应国际、国内市场的需求,提高来自农业的财政收入。
三、加快财源建设及财税改革的对策思考
千方百计培植财源,加快财税改革步伐,促进经济不断发展,是当前我县重中之重的工作。
目前在培植县乡两级财源、增加可用财力上,我县上下都已达成共识:
一是立足农业县实际,围绕“农”字扩财源,壮大产业规模,变分散财源为集中财源;延伸产业链条,产、加、销多环节创税,变短线财源为长线财源。
二是确立工业富县、工贸兴县、主抓项目的财源建设思想,依托招商引资大办项目,造就主导性财源。
三是积极推进民营突破和市场运作,在第三产业发展中培育群体性财源,促进经济增长、财政增收。
在调研中,我们看到,县委县政府提出的目标和思路是清晰的,财源培植中长期规划也是扎实的,财政经济发展也是令人欣喜的。
当前,明溪经济的发展正在步入一个新的阶段,在这个阶段,我们要积极应对加入世贸组织带来的挑战和震荡。
面对着新的发展形势和实际县情,就如何进一步抓好我县财源培植,促进明溪经济发展,我们认为,全县上下唯有振奋精神,坚定信心,与时俱进,进一步解放思想,转变职能,锐意创新,务求实效,狠抓落实,才能抓住机遇,求得更快发展。
(一)千方百计提升我县含税经济,壮大财政经济实力。
1、提高农业:
积极向上争取符合“绿箱”政策的项目资金,大力调整产业结构,发展外向型农产品,大力培植农业财源。
(1)积极调整我县农业生产结构,大力发展具有比较优势的农产品。
据有关专家指出,我国加入世贸组织后,出口土地密集型的产品(如谷物、油菜籽、棉花、烟草等)不是优势,出口劳动密集型的高价值产品(如畜产品、水产品、蔬菜、水果、花卉和农产品加工品等)是优势。
因此,在农业方面,借助加入WTO的难得机会,我县应当充分利用国际国内两个市场的农业资源,依照比较优势原则,合理配置土地、水、资金、技术等资源。
从宏观上讲,要适当减少粮食的生产,增加优质果、菜、花卉等劳动密集型产品的生产,增加养殖及加工品的生产。
从品种结构上讲,应引进、改造和推广优良品种,不断提高农产品质量。
为了促进和加快农业生产结构调整,政府应该利用加入WTO的过渡期,制定投资、技术、价格、税收等各种优惠政策措施,支持和帮助农民调整农业生产结构,以不断适应国际、国内市场的需求,提高来自农业的财政收入。
(2)积极利用国家对农业的“绿箱”政策和加入WTO的机会,促进我县农业产业结构“调高、调优、调外、调强”措施的落实。
相关资料报道,我国加入世贸组织并非一味开放。
实际上,世贸组织一些有关支持发展农业的规定也为我国农业提供了难得的发展空间。
据介绍,世界贸易组织制定的规则对农业生产的国内补贴有着明确的支持条款,按照这些条款的规定,我国今后对农业的资金投入将达480多亿元。
这笔钱对拥有人口的农业大国来说不算多,但就近三年我国对农业基础设施建设、粮食储备、贫困地区扶持、自然灾害救济、生产资料的国内补贴等方面的投入平均每年只有270多亿元来讲,其两笔款项间的差额却是相当可观的。
一些专家认为,480多亿元与270多亿元之间的差额,是我国农业今后发展的一个非常宽松和良好的空间,在这个空间里面大有文章可做。
另外,国家还将在对“绿箱”政策中尚未使用的支持措施如对生产者退休计划的结构调整补助、资源停用计划的结构调整资助等项措施,根据实际情况尝试使用。
因此,我们要把握住这一空间,利用好这一空间,积极向上争取符合“绿箱”政策的农业项目资金,促进我县农业持续发展。
(3)积极发展外向型农产品,使之走出山门、走向国际市场。
一是发展优质水果,以市场为导向、以科技为动力、以效益为中心,根据消费者要求向多元化、多样化、营养化和保健化发展趋势,调整结构、优化布局、提高果品质量,树立自己的商标和品牌,同时,加强果品采后处理和贮藏加工,借住加入WTO带来的契机,通过品牌效应去占领市场,扩大市场份额。
二是其它经济作物如烟叶、淮山、莲藕、蔬菜的开发仍是我县目前优质高效农业的重要内容。
淮山、夏阳的无公害蔬菜在三明、厦门一带已有市场。
但是要打出品牌,走向国内、国际市场还差距很大。
今后除了发展原有品种外,主要还是考虑发展名、特、优、稀的品种,积极开发无污染的山野菜和无公害蔬菜。
目前,蔬菜中的蘑菇、香菇、芦笋、大蒜、野生蔬菜及其菜类的速冻菜、脱水菜行销全球,只要我们下大力气调整结构、提高质量、积极发展外向型蔬菜,要走向国内、国际市场是一定有可能的。
三是积极探索出我县粮食转向市场的新路子。
这是解决农民卖粮难,提高粮食商品率的重要一环。
首先要加强服务,帮助农民解决畜禽防病治病,优化品种和销路问题。
扩大畜禽饲养,实现粮食转化为畜禽产品,延长粮食产业链条;其次,搞好优质稻米的精深加工,把优质稻的生产、加工、销售连接起来,只要注意包装,保证质量,逐步形成规模,是不难打出品牌、占领市场的。
另外还可考虑形成对红薯、马铃薯、黄豆等杂粮系列产品的深层次加工的规模及绿色食品的加工规模,也是可以探索出明溪粮食转向市场的新路子的。
(4)加大农产品流通体制改革,完善服务体系建设。
增强对农业生产和流通的全方位服务功能,除增加产地批发市场,培育中介服务体系和信息服务体系外,还应发展具有信息导向的农产品期货市场及配套的基础设施建设,建立县内并辐射国内主要市场的农产品营销网络;增加对农业科研、病虫害防治、良种繁育、节水灌溉、农产品检验、技术培训和推广、信息咨询、农产品运输和市场促销活动等方面的投入,逐步建立起以集体合作经济组织为基础,以专业经济技术部门为依托,以龙头企业、科研院所延伸服务和农民自办服务为补充的农村社会化服务体系。
使县内市场与县外市场逐步接轨,减少因生产的盲目性而导致产品供给偏离社会需求,影响农民的生产积极性和预期收益。
(5)建立农业风险管理体系。
目前,我县对农业和农村开展的各类保险还很少,由于我县农业从业人员数量庞大,对农民进行收入保险是不太现实的,但农民医疗保险、人身保险以及农业生产保险还需要在政府的支持下尽快建立和完善起来。
建立农业风险管理体系,一方面要通过事前风险预测,防止风险发生或减低风险冲击;另一方面要建立风险补偿制度,健全农业自然风险和市场风险咨询服务体系,保护农民利益,这是财源培植的很重要的一点。
2、扩张工业:
狠抓项目落实,在做大、做强、做稳几个财源大户方面务实突破。
农业产业化的出路在工业,城镇化发展的基础在工业,财政增收的关键在工业,保持社会全面进步和稳定的重点也在工业。
明溪几十年来经济发展滞缓落后,从表象分析,就是没有几个像样的财源大户。
因此,要围绕县委、县政府确定的工业项目,选择几个有发展前景的项目,通过财政资金的导向,引导社会资金投入,大力支持它,在扩张工业总量上取得突破,促进全县经济跨越式发展。
(1)努力提高我县企业队伍水平和涉外、贸易人员素质,就如何熟悉国际市场及如何在这些规则中运行,组织一系列的研讨、分析,经常派有关人员参加学习、培训,我们需要一批外贸方面的专家,懂行的人。
(2)进一步加强技术改造,提高产品竞争力。
我县现在还有较多企业的产品科技含量低,主要产品是林竹产品、农副产品和矿产品,这些产品在国际市场上有较强的竞争力,加入世贸组织之后,随着相关的因素被扫清,将对出口带来新机遇,因此,抓好矿产品、竹制品的质量,农副产品的特色。
尤其是在绿色产品上,无公害产品上给予足够的重视,抓住我县气候好,雨水适宜的优势,在绿色产品的出口方面,创出一片天地来。
(3)进一步深化国有企业改革,打造新的竞争优势。
可以说,当前我县国有企业作为市场主体这个首要的、也是核心的问题,至今尚未根本解决,国有企业市场主体地位在理论上、改革上和实践中脱节。
因此,加入世贸组织的过渡期,就是进入了国有企业改革攻坚战的倒计时阶段。
由此而言,衡量国有企业改革是否成功的标准,只能以企业是否真正成为市场主体为依据,而不能仅以企业扭亏为盈的数量作标志。
片面追求企业盈利面的扩大,会导致国有企业制造“假盈利”,而不把功夫下在建立现代企业制度上;企业把竞争力建立在享有优惠政策的基础上,而不是建立在提高产品的科技含量和管理水平上。
这种本末倒置的现象,持续的时间越长,在进入世贸组织以后,可能遭受到的损失就越大。
因此,面向市场,加快国有企业改革,建立现代企业制度是当务之急。
财政要积极支持国有企业进行战略性调整和改革,加快国有资产重组步伐,加大企业兼并破产和增资减债、债转股以及股份制改造的力度。
在国有企业的调整和改革中,要尽可能地实现投资主体多元化,竞争性行业的企业要逐步改制为多元股东持股的有限责任公司或股份有限公司,促使企业彻底转换经营机制,尽快成为市场主体。
(4)加大支持和促进民营经济发展的力度。
改革开放以来,我县的民营经济有了较大发展,对财政的贡献率也逐步提高,但其规模和效益状况横向比较还是相对滞后,这点应值得我们注意。
面对入世的挑战,我们更需要花大力气,支持和促进民营经济的发展,迅速培养出一大批竞争力强的新型民营企业。
关键是要为民营经济提供良好的成长环境,包括政策法制环境、市场开拓、中介服务体系、专业化协作环境等。
因此,当前我们要在融资、建立和完善风险投资机制、实现公开竞标的政府采购制度等方面,加大对民营经济、股份合作制经济等非公有制经济的支持力度,并在信息服务、贷款担保、人员培训等方面,提供更为优惠的政策条件,鼓励其迅速发展。
(5)加快传统产业的改造步伐,提升和优化财源结构。
实施分税制以来,我县的财源结构已经进行了不同程度的调整和优化,培植了林竹、中药材、烟叶、淮山等新型产业和产品。
但是作为我省商品粮基地县之一,改造和调整老化的传统财源结构的任务还十分艰巨。
要在国家宏观产业发展战略的指导下,集中财力培育一批如我县已确定的紫杉醇提纯、木薯变性淀粉等高新技术企业,并用高新技术改造提高传统产业,对该淘汰的企业要下决心淘汰。
对新开发的资源型工业企业,在开发之日就应对其资源确定价格,有偿使用,在资源开采成本中设立补偿基金科目,为以后资源枯竭停产、遣散职工提供补偿。
还要用高新技术改造传统农业,如搞好农业现代化示范园区建设,大力提高农产品的科技含量,发展效益农业,创出农业的绿色名牌产品和“新、优、特”农产品,增强市场的竞争力。
财政在对农业的支持中,要充分利用世贸组织的“绿箱”范围措施,调整财政支农的政策重点,增加市场信息网络和营销组织建设的投入,加大农业和农村基础设施建设、农业生态环境建设、农业科研及科技推广支出的力度,完善农业社会化服务体系。
3、激活三产:
围绕城市化建设,拓宽发展领域,大力发展非公有制经济。
(1)突出重点区域开发,在城镇建设上实现突破。
营建多元投资机制,坚持新城建设与旧城改造、近期开发与远景发展相结合,完善小城镇规划;完善自来水管网,硬化道路,改造电力电讯杆线,提高县城品位;大力实施城区绿化建设,拆墙透绿,综合绿化;积极引导,鼓励农民向村镇、集镇集中,在重点乡村推行农民住宅统一规划,建设层次较高的农民新村,带动城镇开发向纵深发展,以此带动第三产业快速发展。
(2)内建与外联结合,加快旅游产业开发步伐。
加WTO,我国要履行服务贸易条款,对旅游业来说应是正面影响大于负面影响。
这正面影响一是大量吸收外资,促进旅游基础设施的建设;是提高旅游业的管理水平;是挖掘海内外旅游客源潜力。
我县的旅游业起步非常晚,而且点少设施不健全。
现在我县旅游只有滴水岩、夏阳生态游等主要景点,其设施的开发,都是简陋的,旅游服务水平也较低,旅游气候上不来。
我市泰宁金湖、将乐玉华洞目前在国内已享有名气,他们接待国内外旅游人数逐年增加,我县虽近在咫尺,旅客往往是擦肩而过。
所以做好对外宣传,与省、市旅游部门“一体化”尤为重要,与国内外大量的旅行社取得联系,宣传我县的旅游资源,用我们特别之处感染四面八方的游客,以金湖、玉华洞为依托,把游客接进来,我们的旅游业才能得到发展。
(3)拓宽发展领域,大力发展非公有制经济。
一是加快解决制约非公有制经济发展的体制性障碍。
加大各项优惠政策的落实力度,制定加强收费管理的具体办法,继续开展市场经济秩序整顿,严肃查处各种乱收费,大力改善市场环境,取消不利于非公有制经济发展的限制,进一步创造良好的发展环境。
二是推动非公有制经济在多层次发展上取得突破。
坚持“走出去、请进来”,立足优势广泛招商。
三是培育地方非公经济的“小巨人”。
积极创造条件,引导非公有制经济向一、二产业延伸;扶持他们大力建办农副产品加工企业,创办流通服务组织,由单一流通型或生产型向生产经营乃至集团化迈进。
(4)研究制定有关财政增收政策。
一是国有资产收益征管政策。
对国有产权、国家出资、国家股权转让收人等有形资产收益,以及如自然景观等政府无形资产的经营权收益、出租车营运权收益、县内主要地段广告制作权收益等无形资产收益。
应强化征管,做到应收尽收。
二是建立土地收益征管制度。
按照目前的政策,涉及土地的税费收入项目达10余项,必须强化土地税费的征管工作。
长期以来,由于对土地税费征管认识不足,存在着的随意减免及滞留的问题,使土地收入绝大部分游离于财政之外,使政府蒙受了巨大的收入损失。
由于土地使用与出让征管过程中存在的问题,也使按出让转让价格收取的契税随之流失。
必须建立制度,加强征管。
4、围绕项目,实现招商引资新突破,不断培育后续财源。
我县利用外资的情况除了受国家政策影响外,自身也存一些问题:
由于我县地处山区,国家给沿海地区高新开发区的优惠政策优于我们,致使我县的招商工作处于劣势。
虽然我县采取了许多积极的服务措施,来谈项目的较多,但一谈到优惠方面,外商就会拿沿海地区高新区来比,从而使我县的引资效果不佳。
加入世贸组织后,我们要站得更高一点,深挖我县的招商潜力。
从多方入手营造良好的服务环境:
一是提高行政效率。
建立为投资者服务的服务中心,实行了一个“窗口”收费,一条龙服务制度,制定“部门首长负责制”,简化程序,提高办事效率。
二是提供社会服务。
相应成立良好服务机构、投诉机构和评估机构。
三是每年开展收费项目清理,对不合理的收费项目予以公布,杜绝“三乱”收费现象。
通过不断营造良好的服务环境,实现招商引资新突破,不断培育后续财源。
(二)加快财税管理体制改革,进一步提高财政运行水平。
在当前我县财源泛力的情况下,加强财政管理是关健。
我们要牢固树立“向管理要效益”的观念,按照公共财政的要求,重点研究建立新型的管理模式,不失时机地推进财政管理改革,并将这项工作一抓到底,努力开创财政管理工作的新局面,把财政效益提高到一个新水平。
根据当前形势和我县实际,应重点抓好以下几个方面。
1、构建公共财政框架,实现财政职能的转换。
目前,我县财政职能转换还不到位,财政仍然存在“越位”与“缺位”的现象,包揽了许多应由企业或个人负担的事项,同时,一些应由政府承担的社会公共需要的事项,又由于财力紧张而无法保障。
按照“公共财政”导向和“有所为、有所不为”的原则,财政要逐步从一般竞争性的生产建设性领域中退出来,全力搞好公共产品和服务的提供,在确保做到是工资发放、政权运转的基础上,搞好基础设施、公共工程建设,保证社会治安、环境保护、社会保障、
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