浙江省内审师《经营管理技术》必备:技术领先与技术转让考试题.docx
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浙江省内审师《经营管理技术》必备:
技术领先与技术转让考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
A:
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
B:
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
C:
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D:
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
2.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标
A:
a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围;
B:
b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正;
C:
c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现;
D:
d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。
3.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
A:
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
B:
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
C:
降低商品价格有时不太准确的风险;
D:
增加商品价格有时不太准确的风险。
4.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
5.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任?
A:
内部审计师应确定是否采取了纠正行动,是否达到了理想的结果,或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B:
内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动,但没有责任去确定行动是否达到理想结果,因为那是管理当局的责任。
C:
只有在高级管理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任安排后续审计工作,否则,后续审计是完全随意的。
D:
以上都不对。
6.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
A:
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会;
B:
监督内部控制程序的建立;
C:
维护公司的治理程序;
D:
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
7.下面哪个例子属于或有负债?
A:
租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
B:
公司在中期年报应计应付所得税。
C:
公司拒绝支付年度审计费用,因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
D:
零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金,并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
8.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来,获得他们需要的信息。
一种可以合并表的方法是
A:
提取;
B:
分类;
C:
合并;
D:
连接
9.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险,那么他们应该考虑以下哪项内容?
A:
公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B:
即将接受审计的业务类别和性质。
C:
以前风险评估的结果。
D:
公司发生亏损的历史。
10.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
A:
只有I
B:
只有III
C:
只有II和III
D:
I、II和III都对
11.如果存在适当竞争,可以确定业绩的不确定性,而且可以合理估算成本,那么,应该应用以下哪种合同
A:
工期加材料合同
B:
完全固定价合同
C:
成本加固定费用合同
D:
成本加奖励加费用合同
12.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。
出于对公司的忠诚,审计师没有收集有关倾倒物的信息。
内部审计师
A:
因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范;
B:
因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范;
C:
没有违反道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚;
D:
没有违反道德规范。
因为没有收集有关违例事件的信息。
13.根据《专业实务框架》,内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎,但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎
A:
收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
B:
检查该笔业务对审计计划范围的影响。
C:
必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D:
考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
14.设定收入关税旨在
A:
限制给定时期内可进口的商品的数量。
B:
鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。
C:
创造新的出口机会。
D:
为政府提供税收收入。
15.在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为
A:
运营、财务报告及合规
B:
运营、信息及合规
C:
信息、财务报告及监控
D:
运营、信息及监控
16.内部审计师编制工作底稿主要有利于
A:
外部审计师;
B:
内部审计活动;
C:
业务客户;
D:
管理高层。
17.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
A:
销售额增长百分比和存货周转率;
B:
毛利率和销售退回变动百分比;
C:
存货周转率和销售退回变动百分比;
D:
销售额增长百分比和毛利率。
18.用经济定货量模型时,目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
A:
订货成本 储存成本
B:
购买成本 储存成本
C:
购买成本 质量成本
D:
订货成本 缺货成本
19.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
如果在某一年度,固定资产只使用了产能的80%,销售水平为$2,000,000。
则完全产能销售水平为
A:
$2,500,000
B:
$10,000,000
C:
$1,600,000
D:
$2,000,000
20.在对工作底稿审核时,内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师
A:
编制工作底稿,指出所开展业务的整体范围;
B:
熟悉其自己编制的工作底稿顺序,这样,内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论;
C:
由于这项制度不清晰,所以删除其他工作底稿的任何交叉索引;
D:
提供一个交叉索引制度,以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
21.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是
A:
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B:
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。
C:
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。
D:
对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
22.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。
若审计人员遇到类似的道德困境,其应当
A:
从独立律师那儿获得建议,以确定潜在行为导致的个人后果;
B:
考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果,按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动;
C:
在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导;
D:
遵循组织采用的《道德标准》采取行动,而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
23.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
A:
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
B:
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
C:
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
D:
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
24.关于公司的报酬体系和相关的红利,以下哪项陈述是正确的?
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分,在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分,不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A:
只有I正确。
B:
只有Ⅱ正确。
C:
只有Ⅲ正确。
D:
Ⅱ和Ⅲ正确。
25.在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为
A:
运营、财务报告及合规
B:
运营、信息及合规
C:
信息、财务报告及监控
D:
运营、信息及监控
26.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?
A:
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B:
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C:
选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。
D:
在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
27.如果执行有效的话,以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是
A:
要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。
B:
要求三个采购代理进行岗位轮换。
C:
要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
D:
要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
28.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?
A:
审计职员的晋升和加薪。
B:
内部审计报告中的审计观察结果和建议。
C:
审计工作日程安排。
D:
首席审计执行官的任命。
29.下面哪一种情况说明,在营销部门可能存在着舞弊行为
A:
没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关;
B:
营销经理的生活方式和消费开支,是他的正常薪金所不能负担的;
C:
控制环境非常松散,但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力,是合理的;
D:
以上所有情况。
30.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制
A:
审计委员会可以由独立的董事组成,不过,这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系,在职业上是友好的;
B:
组织补偿审计委员会成员的收入,因而委员会的成员们偏爱业主的观点;
C:
审计委员会对外部审计师关
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