纳税实务期中测试.docx
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纳税实务期中测试.docx
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纳税实务期中测试
纳税实务期中测试
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[填空题]*
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1.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额。
未分别核算的,不得免税、减税。
[判断题]
对(正确答案)
错
2.销售商品向购买方收取的全部价外费用,应并入销售额计算纳税。
[判断题]
对(正确答案)
错
3.纳税人销售货物所收取的包装物押金,一律不得并入销售额征税。
[判断题]
对
错(正确答案)
4.增值税一般纳税人将购买的货物无偿赠送给他人,因该货物购买时已经缴纳增值税,因而在赠送他人时不再计入销售额征税。
[判断题]
对
错(正确答案)
5.在“营改增”税收政策施行后,某空调生产企业利用本企业运输队的汽车,采用送货制销售空调,其销售行为不再属于混合销售行为。
[判断题]
对(正确答案)
错
6.小规模纳税人销售农产品适用10%的低税率。
[判断题]
对
错(正确答案)
7.一般纳税人因销售货物退回或折让而退还给购买方的增值税税额,应从销售货物当期的销项税额中扣减。
[判断题]
对
错(正确答案)
8.因自然灾害造成企业购进货物的损失,进项税额可以从当期销项税额中抵扣。
[判断题]
对(正确答案)
错
9.纳税人销售货物(增值税税率为16%)、提供货物运输服务,应当分别核算各自的销售额。
未分别核算的,适用16%的增值税税率。
[判断题]
对(正确答案)
错
10.一般纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。
[判断题]
对(正确答案)
错
11.增值税纳税申报表为增值税一般纳税人申报的必报资料。
[判断题]
对(正确答案)
错
12.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联是增值税一般纳税人申报的其他资料。
[判断题]
对(正确答案)
错
13.小规模纳税人当月无发生额,就不用填报增值税纳税申报表。
[判断题]
对
错(正确答案)
14.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联是增值税纳税人申报的其他资料。
[判断题]
对(正确答案)
错
15.增值税纳税人必须在抄税成功后,方可进行纳税申报。
[判断题]
对
错(正确答案)
16.增值税一般纳税人购买汽车的进项税额抵扣凭证为()。
[单选题]
A.增值税专用发票
B.税控机动车销售统一发票(正确答案)
C.增值税普通发票
D.机动车销售发票
17.增值税一般纳税人交纳当月应交增值税,借方应记入“应交税费”下的()科目。
[单选题]
A.“未交增值税”
B.“应交增值税(已交税金)”(正确答案)
C.“预交增值税”
D.“应交增值税”
18.某酒厂为增值税一般纳税人,5月向一家小规模纳税人销售粮食白酒,开具的普通发票上注明的金额为56500元。
同时,收取单独核算的包装物押金1130元(尚未逾期)。
那么,此业务酒厂应计算的销项税额为()元。
[单选题]
A.6500
B.7540(正确答案)
C.6630
D.6370
19.某摩托车厂12月自产的10辆摩托车被盗,每辆成本为4500元(材料成本占60%),每辆对外销售额为5000元(不含税)。
本月进项税额转出额为()元。
[单选题]
A.3900
B.5850
C.6500
D.3510(正确答案)
20.下列各项中,增值税一般纳税人的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
[单选题]
A.接受的旅客运输服务(正确答案)
B.接受的货物运输服务
C.自然灾害损失的购进货物
D.购进农产品
21.某商场6月1日分3期收款销售货物一批,合同约定的收款时间是每月20日,但直到7月末仍没有收到7月份应收的货款。
那么,该批货物销售在7月份处理的方法为()。
[单选题]
A.不做销售处理,不计算缴纳增值税
B.应做销售处理,并计算缴纳增值税(正确答案)
C.应做销售处理,可缓征增值税
D.不做销售处理,但计算缴纳增值税
22.委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为()。
[单选题]
A.收到代销单位销售的代销清单的当天(正确答案)
B.发出代销产品的当天
C.按合同约定的收款日期的当天
D.代销方收到代销产品的当天
23.购进货物用于(),其进项税额不得抵扣。
[单选题]
A.交通运输服务
B.加工劳务
C.个人消费(正确答案)
D.修理修配劳务
24.下列不准予从销项税额中抵扣的进项税额是()[单选题]
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额
C.购进农产品,按照农产品收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算的增值税税额
D.非正常损失的购进货物的增值税税额(正确答案)
25.“应交税费——应交增值税”科目的账页使用()账簿格式。
[单选题]
A.三栏式
B.数量金额式
C.借方多栏、贷方多栏式(正确答案)
D.贷方多栏式
26.()是“应交税费——应交增值税”科目设置的贷方明细栏目。
[单选题]
A.“已交税金”
B.“减免税款”
C.“出口低减内销产品应纳税额”
D.“出口退税”(正确答案)
27.期末,“应交税费——应交增值税”科目如果有贷方余额,则将贷方余额结转到“应交税费——未交增值税”科目,结转后“应交增值税”明细科目()。
[单选题]
A.有借方余额
B.有贷方余额
C.余额为0(正确答案)
D.有借方、贷方两方余额
28.增值税一般纳税人纳税申报的必报资料是()。
[单选题]
A.增值税纳税申报表(正确答案)
B.已开具的普通发票存根联
C.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票的抵扣联
D.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控机动车销售统一发票的抵扣联
29.增值税一般纳税人纳税申报的其他资料是()。
[单选题]
A.增值税纳税申报表附列资料
B.增值税纳税申报表
C.记录当期纳税信息的IC卡
D.已开具的普通发票存根联(正确答案)
30.增值税一般纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额准予从销项税额中抵扣。
增值税专用发票包括()。
A.增值税专用发票(正确答案)
B.税控机动车销售统一发票(正确答案)
C.增值税普通发票
D.增值税电子普通发票
31.下列各项中,属于增值税应税劳务的有()。
A.加工面粉(正确答案)
B.修理房屋
C.修理汽车(正确答案)
D.加工服装(正确答案)
32.增值税扣税凭证是指()。
A.增值税专用发票(正确答案)
B.农产品收购发票(正确答案)
C.增值税普通发票
D.农产品销售发票(正确答案)
33.将购买的货物用于下列项目,其进项税额不予抵扣的有()。
A.用于免税项目(正确答案)
B.用于机器设备的维修
C.用于职工集体福利(正确答案)
D.用于产品的生产
34.下列各项中,属于增值税应税服务的有()。
A.移动公司提供语音通话服务(正确答案)
B.装修公司装修房屋(正确答案)
C.电梯厂销售电梯
D.4S店修理汽车
35.非正常损失,是指因管理不善造成()的损失,以及被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物。
A.被盗(正确答案)
B.丢失(正确答案)
C.霉烂变质(正确答案)
D.自然灾害损失
36.下列各项中,属于“应交税费”二级明细科目的有()。
A.“未交增值税”(正确答案)
B.“已交税金”
C.“出口退税”
D.“简易计税”(正确答案)
37.下列各项中,采用免、抵、退方法计算出口退税,使用“应交税费——应交增值税”明细科目专栏的有()。
A.已交税金(正确答案)
B.进项税额转出(正确答案)
C.出口抵减内销产品应纳税额(正确答案)
D.出口退税(正确答案)
38.增值税一般纳税人购进不动产,确定合法扣税凭证已经认证,增值税税款核算使用“应交税费”科目下的()明细科目。
A.“进项税额”
B.“应交增值税(进项税额)”(正确答案)
C.“待认证进项税额”
D.“待抵扣进项税额”(正确答案)
39.增值税一般纳税人用于()的购进货物、接受加工修理修配劳务或应税服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
A.适用简易计税方法计税项目(正确答案)
B.增值税应税项目
C.免征增值税项目(正确答案)
D.集体福利或者个人消费(正确答案)
40.“应交税费——应交增值税”明细科目的贷方明细栏目有()。
A.“已交税金”
B.“减免税款”
C.“销项税额”(正确答案)
D.“出口退税”(正确答案)
41.“应交税费——应交增值税”明细科目的借方明细栏目有()。
A.“已交税金”(正确答案)
B.“减免税款”(正确答案)
C.“出口抵减内销产品应纳税额”(正确答案)
D.“出口退税”
42.下列各项中,不使用“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的有()。
A.一般纳税人2019年8月取得并按固定资产核算的不动产(正确答案)
B.2019年8月取得并按存货核算的不动产(正确答案)
C.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明的进项税额
D.一般纳税人2019年8月取得的不动产在建工程(正确答案)
43.增值税一般纳税人纳税申报的必报资料包括()。
A.增值税纳税申报表(正确答案)
B.增值税纳税申报表附列资料(正确答案)
C.记录当期纳税信息的IC卡(正确答案)
D.已开具的普通发票存根联
44.增值税一般纳税人纳税申报的其他资料包括()。
A.增值税纳税申报表
B.增值税纳税申报表附列资料
C.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票的抵扣联(正确答案)
D.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控机动车销售统一发票的抵扣联(正确答案)
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