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最新报表附注汇总

2009报表附注

北京************有限公司

2009年度会计报表附注

（货币单位：

人民币元）

附注一、公司基本情况

北京友联慧通科技有限公司（以下简称“本公司”）成立于2005年09月01日，由徐（王献）、周小敏和王文汇共同出资组建的有限责任公司。

企业法人营业执照注册号码为：

110108008873383；企业性质：

有限责任公司；法定代表人：

徐（王献）；注册资金：

108万元人民币；注册地址：

北京市海淀区大钟寺13号院1号楼华杰大厦4C1。

2007年02月12日在北京市海淀区国家税务局、地方税务局换发税务登记证，税务登记证号码为：

京税证字110108780238166号。

中华人民共和国组织机构代码证代码：

78023816-6。

公司经营范围：

许可经营项目：

无。

一般经营项目：

法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。

（其中知识产权出资为70.00万元）

附注二、不符合会计核算前提的说明

本公司无不符合会计核算前提的事项说明。

附注三、重要会计政策和会计估计的说明

1、本公司目前执行的会计准则和会计制度

本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》的有关规定。

2、会计年度

本公司采用公历制，即每年01月01日至12月31日。

3、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

5、外币折算

（1）外币业务折算

本公司以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当日中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。

发生的差额，属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化原则进行处理；其他情况产生的汇兑损益，在公司筹建期间的计入开办费，生产经营期间的计入当期损益。

（2）外币会计报表折算

所有资产、负债项目均按合并会计报表决算日的市场汇率折算为人民币，所有者权益项目除“未分配利润”项目外均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。

损益表所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照合并会计报表的会计期间的平均汇率（采用合并会计报表决算日的市场汇率）折算为人民币。

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司的现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7、短期投资核算方法

短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。

本公司的短期投资以取得时的实际成本计价。

短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等，除取得短期投资时已宣告的但尚未领取的现金股利及已到付息期但尚未领取的债券利息外，本公司于实际收到现金股利和利息时冲减短期投资的账面价值。

处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。

8、应收款项

（1）应收款项（包括应收账款和其他应收款）确认为坏账确认标准

在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账。

①债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；

②债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失；

③涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；

④逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；

⑤逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。

（2）坏账损失的核算方法：

本公司对符合坏账的确认标准，确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失直接转销。

9、存货核算方法

（1）存货分类

存货主要分为原材料、包装物、库存商品、产成品、自制半成品、发出商品、废品、修理用备件、低值易耗品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货采用实际成本法核算。

发出存货以加权平均法计算成本。

低值易耗品和包装物采用“一次摊销法”进行摊销。

（3）存货的盘存制度

存货采用永续盘存制。

期末时，对存货进行盘点，盘点结果如与账面记录不符，于期末前查明原因，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末采用成本与可变现净值孰低计量，按单项存货成本低于可变现净值的差额提取存货跌价准备，计入当年度损益。

10、长期投资核算方法

（1）长期股权投资

本公司对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算,即最初以初始成本计量，以后根据应享有的被投资企业所有者权益的份额进行调整。

投资初始成本与享有被投资企业所有者权益份额之差额作为股权投资差额，并按以下方式处理：

投资初始成本超过享有被投资企业所有者权益份额之差额，按直线法摊销。

合同规定期限的，按投资期限摊销。

合同没有规定投资期限的，按不超过10年摊销。

本公司对被投资企业无控制、无共同控制且无重大影响的长期股权投资采用成本法核算。

投资收益在被投资企业宣布现金股利或利润分配时确认。

处置或转让长期股权投资按实际取得的价款与账面价值的差额计入当期损益。

（2）长期债权投资

长期债券投资按取得时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）减去已到付息期但尚未领取的债券利息计价；债券溢价或折价在债券存续期内于确认相关债券利息收入时按直线法摊销。

期末按权责发生制原则计提应计利息。

（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法

决算日如果由于市价持续下跌或投资单位经营状况变化等原因导致其可回收金额低于投资的账面价值，则按照可收回金额低于投资的账面价值的差额计提长期投资减值准备，并计入当年度损益。

11、固定资产计价及折旧核算方法

（1）固定资产确认标准

使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也作为固定资产核算。

（2）固定资产计价方法

外购、自建固定资产按实际成本计价；投资转入的固定资产以评估确认或者合同约定的价值记账。

（3）固定资产分类及折旧方法

采用“直线法”计提折旧，各类固定资产的折旧年限、预计残值率和年折旧率如下：

固定资产类别

折旧年限

预计残值率（%）

年折旧率（%）

办公设备

5

5

19

电子设备

5

5

19

其他设备

5

5

19

（4）固定资产后续支出的会计处理方法

①与固定资产有关的后续支出，如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，则应在发生时确认为费用。

②与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则应应当计入固定资产账面价值，其增值后金额不应超过该固定资产的可收回金额。

（5）固定资产减值准备的确认标准和计提方法

本公司于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，则评价固定资产的可回收金额，以确定资产是否已经发生减值。

对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。

计提时按单项资产计提。

A.固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；

B.固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；

C.固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；

D.企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；

E.同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；

F.其他有可能表明资产已发生减值的情况。

12、在建工程核算方法

（1）在建工程的计价

按实际发生的支出确定工程成本。

自营工程按直接材料、直接人工、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。

（2）在建工程结转固定资产的时点

本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。

待办理了竣工决算手续后再作调整。

（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法

本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，当存在下列一项或若干项时情况时，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计提时按工程项目分别计提。

A.长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；

B.所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大的不确定性；

C.其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

13、无形资产计价及摊销政策

（1）无形资产计价

购入的各种无形资产，按实际支出记账；其他单位投资转入的无形资产，以评估确认或合同约定的价值记账。

（2）无形资产摊销政策

本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。

合同规定有受益期限的，在受益期限内平均摊销；合同没有规定受益期限而法律规定有有效期限的，按不超过法律规定的有效期限平均摊销；合同规定了受益期限而法律也规定了有效期限的，摊销年限不超过两者之中较短者。

合同和法律均未规定受益期限或有效期限的，按不超过10年的期限摊销。

（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法

期末将单项无形资产与可收回金额比较，按无形资产账面价值低于其可收回金额的差额提取无形资产减值准备，计入当年度损益。

14、长期待摊费用核算方法

本公司的长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。

以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。

15、借款费用

本公司发生的借款费用是指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。

除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于当期确认为费用，直接计入当期财务费用。

16、预计负债

（1）预计负债确认标准

本公司与或有事项相关的义务同时符合以下条件，应当将其作为预计负债：

①该义务是企业承担的现实义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

③该义务的金额能够可靠的计量。

（2）预计负债的计量方法

①如果预计负债所需支出存在一个金额范围，应按该范围的上、下限金额的平均数确定预计负债。

②如果预计负债所需支出不存在一个金额范围，则预计负债金额应按如下方法确定：

A．或有事项涉及单个项目时，按最可能发生的金额确定；

B．或有事项涉及多个项目时，按各种可能发生额及其发生概率计算确定；

17、收入确认原则

收入是在经济利益能够流入本公司，以及相关的收入和成本能够可靠地计量时，根据下列方法确认：

（1）销售商品收入

销售商品的收入在商品所有权上主要风险和报酬已转移给购货方时予以确认。

假如销售商品的价款回收和退货存在重大不确定性，或相关的收入和相关的已发生或将发生的成本不能可靠地计量时，收入将不予确认。

（2）提供劳务收入

当劳务交易的结果能够可靠估计时，提供劳务收入根据劳务的完成程度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例于提供劳务的期间内确认收入。

假如劳务交易的结果不能可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。

18、租赁核算方法

本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如为融资租赁，在租赁开始日，本公司（承租人）将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。

如为经营租赁，经营租赁的租金在租赁期内各个期间按直线法确认为费用，如果其他方法更合理，也可以采用其他方法。

19、所得税的会计处理方法

本公司所得税的会计核算采用应付税款法进行会计处理。

20、利润分配方法

本公司本年实现的净利润按以下顺序进行分配：

弥补以前年度亏损；

提取法定盈余公积金；

提取法定公益金；

提取任意盈余公积金；

应付股东利润；

附注四、重要会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正的说明

1、会计政策、会计估计变更

本公司无需披露的重要会计政策、会计估计变更事项。

2、会计差错更正

本公司无需披露的重大会计差错更正事项。

附注五、税项

本公司缴纳的主要税种和执行的税率如下：

税种

税率

备注

增值税

3%

本公司为小规模纳税人

营业税

5%

按营业收入的5%缴纳

城建税

7%

按营业税额的7%缴纳

教育费附加

3%

按营业税额的3%缴纳

企业所得税

25%

按应纳税所得额的25%缴纳

附注六、会计报表主要项目注释

下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，资产负债表（期末余额）的注释系2009年12月31日的余额，利润及利润分配表（本年发生数）的注释系2009年1-12月的金额。

1、货币资金

项目

期初余额

期末余额

现金

518,103.94

555,902.22

银行存款

327,823.28

648,630.77

合计

845,927.22

1,204,532.99

2、应收账款

A、账龄分析

账龄

期初余额

期末余额

金额

比例%

坏账准备

金额

比例%

坏账准备

1年以内

66,500.00

94.78%

0.00

31,900.00

89.69%

0.00

1—2年

3,665.00

5.22%

0.00

0.00

0.00

0.00

2—3年

0.00

0.00

0.00

3,665.00

10.31%

0.00

合计

70,165.00

100%

0.00

35,565.00

100%

0,00

B、主要债务人欠款情况如下（前五名）：

债务人单位名称

期末余额

欠款原因

账龄

北京京大伟业

100.00

货款

1年以内

铁道科学研究院

3,665.00

货款

2-3年

佳百亿科技

7,000.00

货款

1年以内

浩谱诚华

8,500.00

货款

1年以内

鹿捷黄山

5,000.00

货款

1年以内

合计

24,265.00

C、期末应收账款余额前五名累计24,265.00元，占应收账款总额的68.23%。

3、其他应收款

A、账龄分析

账龄

期初余额

期末余额

金额

比例%

坏账准备

金额

比例%

坏账准备

1年以内

3,200.00

6.91%

0.00

0.00

0.00

0.00

1—2年

0.00

0.00

0.00

3,200.00

6.91%

0.00

2--3年

43,120.00

93.09%

0.00

0.00

0.00

0.00

3年以上

0.00

0.00

0.00

43,120.00

93.09%

0.00

合计

46,320.00

100%

0.00

46,320.00

100%

0.00

B、主要债务人欠款情况如下：

债务人单位名称

期末余额

欠款原因

账龄

陈成

36,000.00

往来款

3年以上

李波

5,120.00

往来款

3年以上

房租押金

2,000.00

押金

3年以上

发票

3,200.00

押金

1-2年

合计

46,320.00

4、预付账款

账龄

期初余额

期末余额

金额

比例%

金额

比例%

1年以内

9,000.00

100%

83,859.75

100%

合计

9,000.00

100%

83,859.75

100%

主要债务人欠款情况如下：

债务人单位名称

期末余额

欠款原因

账龄

计算机硬盘配件

12,000.00

货款

1年以内

其他

71,859.75

货款

1年以内

合计

83,859.75

5、固定资产及累计折旧

固定资产类别

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

固定资产原值

149,280.00

21,580.00

0.00

170,860.00

累计折旧

97,094.67

29,459.48

0.00

126,554.15

固定资产净值

52,185.33

0.00

7,879.48

44,305.85

6、无形资产

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

知识产权-非专利技术

0.00

700,000.00

0.00

700,000.00

合计

0.00

700,000.00

0.00

700,000.00

7、预收账款

账龄

期初余额

期末余额

金额

比例%

金额

比例%

1年以内

0.00

0.00

400,149.00

94.59%

1—2年

15,300.00

57.33%

0.00

0.00

2—3年

11,169.00

42.67%

15,300.00

3.62%

3年以上

0.00

0.00

7,596.00

1.79%

合计

26,469.00

100%

423,045.00

100%

（1）主要债权人情况如下（前十名）：

债权人单位名称

期末余额

原因

账龄

经纬世达

2,873.00

货款

1年以内

恒凯科技

7,596.00

货款

3年以上

北京数字纵横文化传播有限公司

10,000.00

货款

2-3年

成都易合信信息

2,080.00

货款

2-3年

上海明岭食品

4,499.00

货款

2-3年

博利纳国际

3,200.00

货款

2-3年

上海丰佳投资

45,600.00

货款

1年以内

程荣久

24,000.00

货款

1年以内

福建邮科通信

134,400.00

货款

1年以内

太原恒合联创

101,000.00

货款

1年以内

合计

335,248.00

（2）期末预收账款余额前十名累计335,248.00元，占应付账款总额的79.25%。

8、其他应付款

账龄

期初余额

期末余额

金额

比例%

金额

比例%

1—2年

18,400.00

73.95%

0.00

0.00

2—3年

6,480.00

26.05%

18,400.00

73.95%

3年以上

0.00

0.00

6,480.00

26.05%

合计

24,880.00

100%

24,880.00

100%

主要债权人情况如下：

债权人单位名称

期末余额

原因

账龄

徐（王献）

10,400.00

往来款

2-3年

北京数字纵横文化传播有限公司

8,000.00

往来款

2-3年

仰望网络

6,480.00

往来款

3年以上

合计

24,880.00

9、应交税金

税种

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

增值税

1,750.00

13,375.84

13797.68

1328.16

营业税

14,850.00

36,650.00

42425

9075

城建税

1,162.00

3,501.81

3935.59

728.22

企业所得税

0.00

452.63

52.00

400.63

合计

17,762.00

53,980.28

60,210.27

11,532.01

10、其他应交款

类别

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

教育费附加

498.14

1,500.63

1,686.68

312.09

合计

498.14

1,500.63

1,686.68

312.09

11、实收资本

股东名称

期初余额

本期增减变动

期末余额

徐（王献）

150,000.00

390,000.00

540,000.00

周子敬

60,000.00

156,000.00

216,000.00

王文汇

90,