三甲医院财务科相关核心制度.docx
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三甲医院财务科相关核心制度
三级医院财务科有关制度
一.医院财务科工作制度
(财务制度财务科工作制度)
第一条为规范医院财务行为,加强医院财务管理,提高资金使用效益,依照《事业单位财务规则》和国家关于法规,结合医院特点制定本制度。
第二条医院财务管理基本原则是:
执行国家关于法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈挥霍方针,在以社会效益为主原则下讲求经济效益。
第三条医院财务管理重要任务是:
合理编制医院预算,如实反映财务状况;依法组织收入,努力节约支出;建立健全内部财务管理制度,加强经济核算,提高资金使用效益;加强国有资产管理,防止国有资产流失;对医院经济活动进行财务控制和监督。
第四条医院实行“统一领导、集中管理”财务管理体制。
符合条件医院应建立总会计师制度。
医院财务活动在主管院长或总会计师领导下,由医院财务部门统一管理。
医院预算由收入预算和支出预算构成。
第五条医院预算参照此前年度预算执行状况,依照预算年度收入增减因素和办法,测算编制收入预算;依照事业发展需要、业务活动需要和财力也许,编制支出预算。
编制收支预算必要坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点原则。
医院所有收支应所有纳入预算管理。
1.对的贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,严格财政纪律,财务人员要以身作则,秉公守法,同一切贪污盗窃违法乱纪行为作斗争。
2.合理组织收入,控制支出,凡应收回要抓紧收回,分清资金渠道,杜绝无筹划开支,对暂时必要开支,应按规定审批手续办理。
3.依照事业发展筹划,对的及时编制年度财务预算,按规定期限和规定,报送月报、季报和年报。
4.加强经济管理,定期进行经济活动分析,并会同关于部门做好经济核算管理工作。
5.凡本院对外采购开支等一切会计事项,均应获得合法原始凭据,出差和因公借资,须经主管领导批准,任务完毕后及时办理结账和报销手续。
6.会计人员应及时清理债务,防止拖欠,减少呆帐。
7.财务部门应与关于科室配合,定期对房屋、设备、家具、药物器械等固定资产进行经常监督,及时清查库存,防止挥霍和积压。
8.每日收入钞票要当天交入银行,库存钞票不得超过规定限额,出纳员不得以长补短,不得白条抵库,如有差错,要找出因素报领导解决。
9.原始凭证、账本、工资清册、财务决算报表等资料以及会计人员交接均应按财政部门规定办理。
财务管理制度
(一)收入管理
1.合理组织收入,做到不多收,不漏收,挖掘潜力,扩大医院医疗服务项目,增长收入。
2.加强收费管理,对门诊、挂号、住院医疗收入要当天发生,当天上交财务科。
其他收入一律由财务部门统一收取,开出医院收款收据,任何科室和个人不得向病人或有业务往来单位收取任何性质款项。
3.完善住院病人预交押金制度,由于使用计算机网络管理.凡住院患者必要保证有足够预交款,否则会影响治疗和用药。
(二)经费支出管理
1.办理支出时,必要严格执行国家费用开支范畴、开支原则以及医院关于规定厉行节约。
2.差旅费报销原则执行山西省财政厅~l996~晋财文字第166号文献,在此基本上,结合医院实际状况,执行医院关于规定。
3.职工探亲车船费,按国家财政部关于职工探亲来回车船关于规定报销。
报销车票要经所在科室领导签名交人事科签字后,方可到财务科报销。
(三)货币资金管理
资金管理要认真执行国务院《关于加强钞票管理规定》,每日准时足额地上交业务收款。
钞票支出要严格执行银行关于规定,职工因公务借支钞票,任务完毕返回后要在三日内办理报销归还手续,不得迟延。
出纳员办理收支业务时要做到手续完备,每日业务结束应清点库存,核对账目,库存钞票不得超过规定数额。
(四)固定资产管理
固定资产账务管理,建立三级账卡管理制度、财务科设总账和分类账,物管部门按使用科室设明细账和台账,使用部门设登记卡。
物管部门要定期对全院固定资产进行清查、核对、做到账物相符,账账相符。
对丢失盘盈、盘亏固定资产应及时查明因素,使用部门要以书面阐明报院长审批后做账务解决。
年久失修报废固定资产按财务制度规定程序办理。
由使用科室提交报废理由书,由固定资产鉴定小组进行鉴定,并写出详细鉴定报告,逐级审批后交财务科做账务解决。
报废资产由管理部门统一收回保管,凡解决财产变价收回残值转入专用基金账户。
(五)财产物资管理
物资管理部门要依照临床科室需要组织对材料、易耗品采购、保管、发放和核销。
对购进材料、物资进行账务管理,要按品名、规格、数量、单价、金额分类建立库存明细账,月终要按类别及时核算汇总。
各科室领用材料消耗数,按规定期间报送财务科,同步与财务科核对账目,库存材料物资每半年盘点一次,要做到账账相符、账物相符。
(六)药物管理
1、严格按照卫生部印发《关于医疗机构药物集中招标采购试点若干规定告知》“购销双方必要按照实际成交价格如实开具发票,如实记账”规定,及时调节招标药物零售价格,让利于患者。
2、保证招标药物临床使用,不得扩大非招标药物使用范畴。
药物会计要如实反映药房购销状况,及时与财务科核对账目,对盘盈、盘亏、报损药物要查明因素时上报。
(七)基本建设、维修项目管理
全面实行基建工程和大型维修工程公开招标,择优选取设计、施工、监理、设备建材供应等单位,保证工程质量,提高投资效益。
工程开工后建设单位要切实加强质量监督,按合同办事,按进度付款,保证工程如期竣工。
1、基建工程竣工后,要及时组织竣工验收,尽快办理工程决算审计后基建项目竣工决算,按审批权限报经主管部门或财政部门,批准后办理工程决算,并及时办理固定资产移送手续。
2、十万元以上基建,维修项目必要进行竣工决算审计。
3、基建修缮项目要有资金筹划,未贯彻资金不得开工建设。
票据管理制度
1.财务票据实行专人保管、专人使用、专柜存储“三专原则”。
2.财务科设专人兼管全院各种有价票据购买、保管、登记、领发、回收和核销。
3.票据领用按编号登记,领用人每次交旧领新时签字(盖章),使用存根交回,不得缺页、涂改,凡作废票据要完整交回,并注明因素。
4.管理票据工作人员,工作调节离岗时要认真核算,票据及存根要详细造册,并办理移送手续。
接管人员要逐项核对点收。
5.为便于管理,避免丢失,票据应限量购进,随用随买,禁止一次大量购入。
6.凡因工作责任心不强,管理不善,使用不当导致票据丢失、损毁或经济损失者,将严肃解决,并追究关于人员责任。
财务科常规业务操作
(一)对原始单据规定
1.原始单据张数须依照业务发生实有单据数量填写,附有原始单据汇总单按一张计数,如差旅费报销单等。
2.对原始单据进行分类整顿,并按顺序粘贴,粘贴必要是下对齐,粘贴顺序必要按报帐单上会计科目填列顺序依次排列。
3.原始单据数量不适当过多,以10张左右为宜,且同类单据必要进行汇总并填写汇总单,汇总单上须注明金额、张数,如汽车过路费票据较多,就须填汇总单,汇总单上须列明五元几张、十元几张等,并共计出金额。
(二)报帐单填制
1.报帐员将真实合法原始单据,依照有关会计制度和规定,科学归类、汇总填制,保证项目齐全、数字精确、清晰明了,并由本人签字。
2.报帐单上填写数字必要与所附单据相符,大小写金额必要完全一致,共计数计算对的,三联单必要用同一种笔迹复写一致。
(三)登记内部帐
依照报帐单单位联逐笔记帐,每月终了与县会计核算中心科目余额表进行核对,若有不符,及时调帐,保证帐帐相符。
(四)对账工作重要内容
各种账簿记录应与关于原始凭证和记账凭证相核对,做到账证相符。
各种账簿之间关于数字相核对,做到账账相符。
各种账簿记录与关于资产实存数核对,做到账实相符。
账实核对是核对各种财产物资账面余额与实存数与否相符。
详细内容涉及:
1.银行存款日记账账面余额每月与银行对账单相核对。
2.各种财产物资明细账账面余额与所管辖财产物资账面数相核对,科室账面数与实物相核对(预收款账、药物账、卫材账、低耗账、其她材料账等)。
3.各种应收、应付款明细账账面余额与关于债务、债权单位或者个人相核对。
(五)会计档案归档保管
在会计年度终了,依照县会计核算中心移送清册将所有记帐凭证、帐簿、会计报表归档保管。
计算机、打印机维修保养制度
1.定期对计算机各个部件进行检查,定期对打印机各个部件进行检查。
2.定期对计算机、打印机进行除尘工作。
3.计算机、打印机所在环境要定期进行温度湿度检查,以保证计算机、打印机正常运转。
4.对计算机、打印机某些特殊、易磨损部件进行定期保养。
微机操作规程
1.财会专用机必要设立开机密码,禁止非指定人员上机操作。
2.操作人员必要认真登记上机操作状况。
涉及填写日期、操作员姓名、操作内容、运营时间及运营状况。
3.操作人员必要使用真实姓名,按规定设立操作人员密码,操作密码要严格保密,及时更新,操作完毕要及时退出系统,杜绝XX人员操作会计软件。
4.要严格遵守操作权限规定,不得越权、窜岗使用账务系统。
5.要及时作好数据备份工作,防止意外事故发生。
6.普通操作人员禁止使用初始化格式命令和删除命令,防止导致数据、文献丢失。
7.操作过程中如发现异常状况,除进行详细记录外要及时向系统维护员报告。
8.上机操作按下列顺序进行:
接通电源开关、打开UPS电源、开打印机开关、打开显示屏、打开主机,关机时操作顺序相反。
住院部工作制度
1.住院部工作人员要准时上、下班,工作时间要坚守岗位,不得随意离岗,备好零款。
2.工作人员每日上班要做到衣帽整洁、佩戴胸卡、文明用语、礼貌接待患者。
3.工作人员每日工作时要认真核算各种票据金额并精确输入电脑,尽量避免手工填写。
4.住院部所领取收费票据要妥善保管,按顺序号持续、对的使用,如发现票据使用不规范、短缺等现象,要追究责任,并予以10倍罚款。
5.收付款时要认真、细心检查票据与金额与否精确,提高鉴别伪币能力,要做到唱收唱付,避免差错发生。
6.工作人员要坚持原则、努力工作,凡有查账患者要细心核对、耐心解释,不得与患者发生争执。
7.当天所收款要仔细核对所有票据,检查项目填写与否齐全,印章加盖与否完整,然后连同汇总表交给出纳。
8.要认真登记医疗预收款明细账,每月终了要与财务科核对医疗预收款账发生额和余额。
9.每月28日打印报表应核对无误后报送关于科室。
(数据对的、姓名、住院号一致,不可重复)
10.工作人员要爱护电脑,按操作规程对的使用电脑软件,保持电脑卫生,维护打印机,电脑浮现故障要积极采用补救办法,避免数据丢失。
11.住院病人费用局限性时要及时告知科室,将催款告知单交科室负责人签字,凡未及时告知科室导致欠费,由负责人负责。
12.完毕院里暂时安排其她工作。
收费处工作制度
1.收费人员要认真学习,不断提高思想觉悟,强化法制意识,提高依法办事自觉性。
2.增强服务意识,工作要细心、态度要热情,不断提高工作效率和工作质量,纯熟掌握微机操作,尽量做到患者交费快,不排队。
3.收费处实行倒班工作制,工作人员要遵守劳动纪律,严格执行交接班制,不得随便脱岗,有事要提前请假,无端不到者按旷工解决。
4.收费人员当天所收钞票与支票应在下午3时此前交财务科出纳,任何人不得迟延挪用。
遇节假日按指定日期交款,需节后第一天上班交款时,必要来院将款交清,如违背一次罚款50元(每天上午日结收入应于当天下午上交,每天下午日结收入应于次日下午所有上交)。
5.因停电不能使用微机,用手工票开出收据,来电后要所有输入微机,并打印附在手工数据后。
停电当天无法结账要将所收金额所有预交财务,如浮现差错,扣款50元。
6.为了防止医保患者划卡失败,工作人员在每次医保收费完毕后,重新核对医保患者账户金额与否减少,即划卡与否成功,并审核发票。
7.收费人员要严格按照交费单所填科室、项目、金额等精确输入,不得串项、串科、以保证科室核算真实性、可靠性,如浮现失误影响核算,酌情解决。
8.要加强对收费票据管理,领用票据要采用按编号领用,登记注销办法,不得丢失和擅自销毁票据,每日上班前要准备好发票,按各自领用号码持续使用,不得将收据随意转让她人,若因而而影响数字核对,发现一次罚款20元。
票据使用本着节约原则,凡是作废票据要注明因素,年终考核。
9.每位收费员配备财务收讫章一枚,要专人使用、妥善保管,不得互相调换或转交她人使用。
收讫章只能在收到款后使用,其他任何地方不得使用。
如发现问题将严肃解决。
10.收费人员工作时要备好零款,集中精力,收付钞票要做到唱收、唱付、精确、迅速,要提高警惕,细心核算每张钞票,不断提高鉴别伪币能力。
由于工作粗心,收到假币,责任自负。
11.收费室配备电脑只限收费人员使用,其她人员一律不得使用,如发现其她人员使用导致机器损坏、数据丢失、账目不清,追究当班人员责任。
12.收费人员夜间或假日期间负责办理急诊挂号、住院手续,次日将住院病人所交款转交住院部签字或盖章。
13.收费处属收付钞票重要场合,应杜绝闲杂人员随便出入,更不准在此会客、聊天。
14.收费处工作人员要爱护公用设施(电话、验钞机等),保持室内卫生,每月排班表,既是值班表也是值日表,要提前l0分钟到岗位打扫卫生。
15.为了以便病人夜间挂号、交费,请值班人员不要关闭收费室外间灯。
门诊退费管理制度
为规范医院财务行为,加强医院财务管理,建立健全收入控制,重点控制门诊收入,住院结算收入,加强流程控制,防范收入流失,保证收入全过程得到有效控制,我院制定退费几点规定:
1、填制科室退费单,写清交费日期项目金额退费因素。
2、退费单填制齐全,经科主任,财务科签字。
3、收费员认真审核已交费电脑收费票据,退费单位,把原始票据收回,办理退费手续。
复印病历收费制度
为了规范医院收费管理制度,依照物价局收费原则对医保病人复印病历收费制度
1、病人入院时候医保办人员告病人到复印室开复印病历收款收据一式三份。
2、医保收费人员盖章收款后把收据保存。
3、医保收费交病案室一张收款收据并调病历复印。
4、医保收费交导诊室一张收款收据复印病历。
5、月底病案室、复印室、医保收费处对账。
6、医保收费处把复印病历款缴入收费处并打印发票一同和收据保存一备查账核对。
物价工作管理制度
物价工作重要内容是对医疗服务价格管理,它涉及医疗服务价格执行、管理和对新增医疗项目收费价格申报。
各医疗机构在执行医疗服务价格中,必须严格执行政府定价,各科室不得已任何理由巧立项目、擅自分解、增设收费项目和提高收费原则。
1.医院必要认真执行物价局、卫生局制定关于物价政策、法规和物价原则;必要严格执行政府定价,做到合法收费。
2.依照《中华人民共和国消费者权益保护法》文献精神,建立患者监督制度,对医疗服务项目内容及价格做到明码标价,发布监督投诉电话。
3.加强各科收费管理工作,实行“三统一”、“两公开”、“一固定”。
即统一划价,统一收费,统一使用合法收费票据:
公开住院病人收费明细表,公开手术室消耗物品及使用特殊器械收费明细表:
收费人员要相对固定。
4.控制药物销售增长,减轻群众承担。
各科要采用切实办法,杜绝开大处方和各种不合理用药,坚决制止医生按处方提成药物销售收入行为。
逐渐调节用药构造,提高国产、有效、低价药物消费比重,以控制药物费用过快上涨。
5.财务/物价管理部门要建立和完善“各类一次性医用品和器材”购货和使用、收费管理规范与程序。
6.财务/物价管理部门有权对各科医疗服务收费监督检查,对擅自制定和提高医疗服务收费原则、分解服务内容重复收费、减少服务质量变相涨价、巧立名录乱收费以及不按规定明码标价等行为要及时向院领导及有关职能部门报告,并提出解决意见。
7.对严格执行物价政策、服务质量好、一切收费都按规定体现好部门和个人,物价办公室有权向院领导提出建议予以表扬。
内部审计工作制度
1.依照《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作规定》,卫生部长令51号《卫生系统内部审计工作规定》结合本院详细状况,制定有关实行规定或细则。
2.做好内部审计是院长职责:
(1)内部审计部门和审计人员,在院长领导下,依照国家法律、法规以及本院规定开展审计工作
(2)对本单位及所属机构财务收支、经济活动真实、合法性进行独立监督审核行为,并对院长负责。
(3)院长在管理权限范畴内,授予内部审计机构必要解决、惩罚权
3.医院审计部门履行下列职责:
(1)拟定内部审计规章制度;
(2)审计预算执行和决算;
(3)审计财务收支及关于经济活动;
(4)按照干部管理权限开展关于领导人员任期经济责任审计;
(5)审计基本建设投资、修缮工程项目;
(6)审计卫生、科研、教诲和各类援助等专项经费管理和使用;
(7)开展固定资产购买和使用、药物和医用耗材购销、医疗服务价格执行状况、对外投资、工资分派等专项审计调查工作;
(8)审计经济管理和效益状况;
(9)审计内部关于管理制度贯彻;
(10)其她审计事项。
4.医院内部审计部门权限
(1)规定被审计单位准时报送财务预算、财务决算、会计报表及关于文献、资料;
(2)参加医院基建、设备购买、财务、对外投资等有关会议,主持召开与审计事项关于会议;
(3)参加研究制定关于规章制度;
(4)审核会计凭证、账簿、报表,现场勘察实物;
(5)检查计算机系统关于电子数据和资料;
(6)对与审计关于问题向被审计单位和个人进行调查,并获得证明材料;
(7)对严重违背财经法规、严重损失挥霍行为,做出暂时制止决定;
(8)经医院重要负责人批准,对也许转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动关于资料,予以暂时封存;
(9)依照审计成果,提出纠正、解决违背财经法规行为、改进管理、提高效益建议;
(10)对模范遵守财经法规被审计单位和人员,提出表扬建议;对违法违规和导致损失挥霍被审计单位和人员,提出通报批评或者追究责任建议。
5.工作报告:
(1)内部审计部门每年应当向院长提交工作报告,工作筹划与按排;
(2)对重大问题及警示信息做到及时报告,并能贯彻院长批示意见。
6.委托审计依照审计业务需要,报经院长批准,或是本院不具备开展内部审计工作条件,可委托具备相应资质社会中介机构进行审计,并检查监督审计业务质量。
7.持续改进:
(1)院长及领导班子集体对内部审计部门或是委托审计单位在审计报告中提出意见和建议可以召开专项会议认真审议,每年至少一次,有记录。
(2)可以从管理组识体系上、制度上、程序上提出整治办法。
(3)有关职能部门并认真组织贯彻、督导、反溃。
(4)并对整治成果要用数据效果予以评价,提出再改进意见,达到持续续改进。
四.病区结账工作制度
(病员管理科出院结账人员职责)
(1)拥护党和国家方针、政策、遵守政府法令,执行各项财经政策。
积极参加政治学习,关怀国家大事,遵纪守法,树立崇高医德医风。
努力学习提高专业知识和医学卫生常识,遵守职业道德,爱岗敬业。
发扬奉献精神,以病人为中心、视病人如亲人,努力钻研业务,提高工作能力,全心全意为病人服务,尊重、关爱患者,积极、热情、周到、文明为患者服务。
(2)遵守医院、科室各项规章制度,坚守岗位,不迟到、不早退,实行签到制度。
在工作时间必要佩戴工号牌,着装统一,仪表端正,做到“微笑服务”。
加强窗口服务态度,禁止服务忌语,禁止在服务窗口从事工作以外事项。
(3)出院结账工作人员应严格遵守医院各项规章制度和财务制度:
?
结账员应依照如下不同类型病人有关规定及流程办理出院并核对预交金收据:
A,自费病人携带结账单、预缴金收据、记账卡到结账窗口办理出院.B,省、市、居民医保病人携带医保卡、结账单、预缴金收据、记账卡到结账窗口办理出院。
C,新农合即时结算病人携带结账单、出院小结、预缴金收据、记账卡到结账窗口办理出院,工作人员留存病人发票、出院小结上交医保科;新农合非即时结算病人携带结账单、预缴金收据、记账卡到结账窗口办理出院。
D,生育医保病人先到医保科修改类型,再携带医保卡、结账单、预缴金收据、记账卡到结账窗口办理出院。
E,大学生医保病人在医保科修改医保类型后,携带结账单、预缴金收据、记账卡到结账窗口办理出院。
F,重大疾病病人:
新农合重大疾病病人携带结账单、出院小结、预缴金收据、记账卡到结账窗口办理出院;小朋友重大疾病携带结账单、转诊单、出院小结、预缴金收据、记账卡到结账窗口办理出院,工作人员留存病人发票、出院小结原件、身份证复印件、农合卡复印件上交医保科。
G,省离休干部病人携带结账单到结账窗口办理出院。
‚依照病人需要为病人办理半途结账。
ƒ如特殊状况,由病区工作人员凭病人有关证件予以办理。
④转院病人按正常出院手续办理;做好与转科病人所在病区协调和辅助工作。
⑤住院病人退费按有关规定及流程办理,不得违规操作。
⑥保管好各类空白票据、印鉴章安全存储,若个人因素导致票据、印鉴章丢失,将进行严肃解决。
⑦保管好即时结算新农合和重大疾病等病人有关资料并进行登记,若个人因素导致资料丢失,将进行严肃解决。
⑧工作人员因操作错误导致损失应承担有关责任。
(4)严格执行经济岗位值班注意事项,防火防盗,安全工作制度值班期间不得让她人进入收款处,工作时间不得会客;严格保守医院资金信息,不得泄密,违者追究当事人责任。
(5)服从领导工作安排,同志间团结协作,准时完毕工作任务。
保持工作环境整洁,爱护公物。
(6)自觉执行医院医德规范有关办法,尊重、关爱患者,积极、热情、周到、文明为患者服务,遵纪守法,树立崇高医德医风。
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