法规真题补充2.docx
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法规真题补充2.docx
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法规真题补充2
第二章:
不定项选择题
1.2010年5月10日,甲厂及乙公司签订了一份购销合同。
合同约定,乙公司向甲厂提供一套机器设备,总价为人民币50万元,同年9月中旬交货,结算方式为甲方开具A银行承兑汇票支付货款。
合同签订后,甲厂即向乙公司开具一张人民币50万元,付款日期为同年9月20日的定日付款的A银行承兑汇票。
该汇票开具后,经A承兑银行审查,并在汇票正面记载。
承兑”字样,签署了承兑日期和签章。
同年7月10日,乙公司为支付丙公司的货款,将该汇票背书转让给丙公司。
2010年9月中旬,乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物。
同时甲厂此时资金一时发生困难,于汇票到期日未能足额向A银行交存票款。
丙公司在法律规定的期限向A承兑银行提示付款。
要求:
根据上述资料和《票据法》的规定,从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物,丙仍能行使票据权利是因为()。
A.票据权利的产生是无因的,但票据权利的行使却是有因的
B.票据权利的产生是有因的,但票据权利的行使却是无因的
C.票据权利的产生是有因的,票据权利的行使也是有因的
D.票据权利的产生是无因的,票据权利的行使也是无因的
(2)乙公司将该汇票背书转让给丙公司时,应记载下列()事项。
A.背书人签章
B.被背书人签章
C.被背书人名称
D.背书日期
(3)该汇票的基本当事人为()。
A.甲厂
B.乙公司
C.丙公司
D.A银行
(4)丙公司在该汇票到期日向A承兑银行提示付款时,()。
A.A承兑银行可以以甲厂资金不足为由拒绝付款
B.A承兑银行可以以乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物为由拒绝付款
C.A承兑银行可以以丙公司及甲厂没有交易关系为由拒绝付款
D.A承兑银行不得以其及出票人之间的资金关系来对抗持票人,拒绝支付汇票金额
(5)丙公司在法律规定的期限向A承兑银行提示付款,该法律规定的期限为()。
A.汇票出票日起10日内
B.汇票到期日起1个月内
C.汇票到期日起10日内
D.汇票出票日起1个月内
2.2010年5月10日,A公司因买卖关系向B公司签发一张50万元的于2010年6月20日付款的定日付款的c银行承兑汇票。
5月15日,B公司向c银行提示承兑并于当日获得承兑。
5月25日,B公司在及D公司买卖合同中将该承兑后的汇票背书转让给D公司,同时在汇票背面记载“不得转让”字样。
6月15日,D公司在及E公司买卖合同中将该汇票转让给E公司,D公司未记载背书日期。
6月24日,持票人E公司向c银行提示付款,c银行以“D公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款,E公司在次日取得“拒付理由书”。
于是,E公司决定向D公司、B公司、A公司、c银行行使追索权。
要求:
根据上述资料和《票据法》的规定,从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)下列关于商业汇票提示承兑的期限,表述正确的是()。
A.定日付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑
B.定日付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
C.出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
D.见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑
(2)E公司行使追索权,应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起()日内,将被拒绝事由通知其前手,也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。
A.3
B.5
C.7
D.10
(3)C银行以“D公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款,下列表述正确的是().
A.背书日期是背书的绝对记载事项,背书未记载背书日期的,背书无效
B.背书日期是背书的相对记载事项,背书未记载日期的,并不因此而无效
C.背书未记载背书日期的,视为未背书
D.背书未记载背书日期的,视为在汇票到期日前背书
(4)E公司向D公司、B公司、A公司、C银行行使追索权,应当对E公司承担票据责任的为()。
A.D公司
B.B公司
C.A公司
D.C银行
(5)E公司行使追索权时,追索金额包括()。
A.被拒绝付款的汇票金额
B.汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止的利息
C.取得有关拒绝证明的费用
D.取得发出通知书的费用
3.2010年11月5日,甲公司签发一张金额栏为空白的转账支票,向乙商店购买一批货物,鉴于甲公司当时在开户银行的账户上.只有2万元的存款,因此甲公司出票时另行记载付款日期为2010年11月25日。
当日乙商店补记上确切的金额为6万元。
11月8日,乙商店及丙公司在买卖合同中将该转账支票背书转让给丙公司。
11月10日,丙公司向甲公司的开户银行提示付款,甲公司开户银行以甲公司在付款人处的存款不足予以退票。
要求:
根据以上资料和《票据法》的规定,从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)甲公司签发一张转账支票时,除金额外,还可以授权补记的事项为()。
A.出票人签章
B.出票日期
C.付款人名称
D.收款人名称
(2)对甲公司出票时另行记载付款日期的行为,下列表述正确的为()。
A.支票可以另行记载付款日期,另行记载付款日期的,该记载有效
B.支票不得另行记载付款日期,另行记载付款日期的,该记载无效
C.支票见票即付,无需承兑
D.支票及商业汇票一样,必须承兑
(3)乙商店在背书转让时必须记载的事项为()。
A.背书人签章
B.背书日期
C.被背书人签章
D.被背书人名称
(4)丙公司向甲公司的开户银行提示付款,甲公司开户银行以甲公司在付款人处的存款不足予以退票。
甲公司应承担的责任为()。
A.甲公司开户银行应对甲公司处以3000元的罚款
B.甲公司开户银行应对甲公司处以1000元的罚款
C.丙公司有权要求甲公司支付1200元的赔偿金
D.丙公司有权要求甲公司支付400元的赔偿金
(5)假定丙公司超过提示付款期限向甲公司开户银行提示付款,下列表述正确的是()。
A.甲公司开户银行可以不予付款
B.甲公司开户银行应予付款
C.丙公司丧失对甲公司的追索权,甲公司对丙公司不承担支付票款的责任
D.丙公司不丧失对甲公司的追索权,甲公司仍然对丙公司承担支付票款的责任
第二章:
不定项选择题答案
1.
(1)B
[解析]:
票据权利的产生是有因的,但票据权利的行使却是无因的。
(2)ACD
[解析]:
背书记载的事项包括:
背书人签章、被背书人名称、背书日期。
(3)ABD
[解析]:
汇票的基本当事人为:
出票人(甲厂);付款人(A银行);收款人(乙公司)。
(4)D
[解析]:
根据《票据法》规定,承兑人不得以其及出票人之间的资金关系来对抗持票人,拒绝支付汇票金额。
(5)C
[解析]:
商业汇票自到期日起10日内向承兑人提示付款。
2.
(1)BCD
[解析]:
我国票据法规定,定日付款或者出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。
见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
(2)A
[解析]:
持票人行使追索权,应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起3日内,将被拒绝事由通知其前手,也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。
(3)BD
[解析]:
根据《票据法》规定,背书日期是背书的相对记载事项,背书未记载日期的,并不因此而无效,而是依照《票据法》的规定,视为在汇票到期日前背书。
(4)ACD
[解析]:
根据《票据法》的规定,汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。
持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序,对其中的任何一人、数人或者全体行使追索权。
但B公司在背书转让时曾记载“不得转让”字样,根据《票据法》的规定,背书人的禁止背书应记载在汇票背面。
如其后手再背书转让,原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人,不负担保责任。
(5)ABCD
[解析]:
根据《票据法》的规定,追索金额包括:
被拒绝付款的汇票金额;汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息;取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
3.
(1)D
[解析]:
我国《票据法》规定,支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。
(2)BC
[解析]:
根据《票据法》的规定,支票见票即付,因此支票不得另行记载付款日期,另行记载付款日期的,该记载无效。
(3)AD
[解析]:
背书应记载事项有:
背书人的签章;被背书人的名称;背书的日期。
其中,前2项属于绝对记载事项;背书日期属于相对应记载事项。
(4)AC
[解析]:
甲公司开户银行应对甲公司按票面金额处以5%,但不低于1000元的罚款。
具体罚款数额为:
3000元(60000×5%)。
丙公司有权要求甲公司赔偿支票金额2%的赔偿金。
具体赔偿金数额为:
1200元(60000×2%)。
(5)AD
[解析]:
支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。
超过提示付款期限的,付款人可以不予付款;付款人不予付款的,出票人仍应当对持票人承担票据责任。
第三章:
不定项选择题
1.某商贸公司为一般纳税人,2010年2月发生几笔购销业务:
(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元,增值税额是43.35万元。
同时,支付货物运输费用,取得的货运发票上注明的款额是5万元。
(2)销售货物,开具的专用发票上注明的销售价款为550万元(不含税);另外,用以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元(已扣除收购旧货支付的款额10万元)。
(3)购买了一批广告性质的礼品,赠送给客户,取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。
(4)当月为公司食堂购进两台大冰柜,取得的增值税专用发票上注明的税额是8500元。
假设上述各项购销货物税率均为17%,购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。
支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。
要求:
按照增值税的规定和要求,选择下列符合题意的选项(保留两位小数)。
(1)应计算当期销项税额的销售额包括()。
A.销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元
B.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元
C.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付的款额10万元
D.购买广告性质的礼品,赠送给客户,取得的增值税专用发票上注明的价款10万元
(2)当期销项税额为()万元。
A.110.5
B.93.5
C.112.2
D.95.2
(3)可以抵扣的进项税额包括()。
A.购进货物取得的专用发票上注明的增值税额
B.购买礼品的进项税额
C.购进冰柜用于集体福利的进项税额
D.支付运费的进项税额
(4)当期可以抵扣的进项税额为()万元。
A.43.35
B.45.4
C.43.7
D.45.05
(5)当期应纳增值税额为()万元。
A.65.1
B.66.45
C.68.5
D.66.8
2.某企业为一般纳税人,2010年1月发生的几笔购销业务如下:
(1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。
(3)购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。
(4)购入企业所需的包装物,取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。
(5)销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额50万元。
(6)企业转让一项商标权,取得15万元。
(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。
(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元。
(9)出租房屋取得租金10万元。
假设上述各项购销货物税率均为17%,购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。
向农业生产者购买的免税农业产品,按买价依照13%的扣除率计算进项税额。
上月未抵扣完的进项税额为零。
要求:
按照增值税的规定和要求,选择下列符合题意的选项(保留两位小数)。
(1)应计算当期销项税额的销售额包括()。
A.销售甲产品的销售额
B.转让一项商标权,取得的15万元
C.出租房屋取得租金10万元
D.销售乙产品的销售额
(2)当期销项税额为()万元。
A.10.49
B.10.2
C.8.5
D.9.15
(3)可以抵扣的进项税额包括()。
A.购入原材料取得专用发票上注明的价款
B.购入免税农产品的价款
C.购人生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款
D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款
(4)当期可以抵扣的进项税额为()万元。
A.8.08
B.7.57
C.7.96
D.7.82
(5)当期应纳增值税额为()万元。
A.2.24
B.1.12
C.1.63
D.1.38
3.某生产企业为一般纳税人,适用增值税率17%,2010年8月有关生产业务如下:
(1)销售A产品,开具增值税专用发票,取得不含税销售额400万元;另外,开具普通发票,取得销售A产品的含税价外费用2.34万元。
(2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额117万元。
(3)国内购进货物,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税额51万元,另支付购货运输费用,取得运费发票所列运费11.5万元和建设基金5000元、装卸费2.7万元、保险费3000元;当月将30%用于企业基建工程;将1%用于用于本企业集体福利。
增值税专用发票已通过主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料,从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)企业当月销售A产品和B产品的销项税额合计为()万元。
A.85.34
B.85
C.85.40
D.75.46
(2)国内购进货物中,下例表述正确的为()。
A.当月将购进货物30%用于企业基建工程的进项税额不得扣除
B.当月将购进货物30%用于企业基建工程的进项税额可以扣除
C.当月将购进货物1%用于用于本企业集体福利的进项税额可以扣除
D.当月将购进货物1%用于用于本企业集体福利的进项税额不得扣除
(3)在支付购货运输费用中,不得计算扣除进项税额的为()。
A.运费11.5万元
B.保险费3000元
C.装卸费2.7万元
D.建设基金5000元
(4)企业当月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额为()万元。
A.36.29
B.35.77
C.51.84
D.51
(5)企业当月应缴纳的增值税额为()万元。
A.48.05
B.33.34
C.49.57
D.32.5
4.某企业某年度有关财务资料如下:
(1)全年销售收入3000万元,营业外收入620万元,其中包括依法收取政府性基金200万元、国债利息收入20万元、直接投资A公司取得红利收益100万元、租金收入140万元,特许权使用费收入160万元。
(2)有关销售成本支出1800万元,缴纳营业税150万元,增值税336万元,预缴企业所得税120万元。
(3)管理费用280万元,财务费用100万元,销售费用220万元。
(4)营业外支出80万元,其中非公益性捐赠20万元。
已知:
该企业上年度未弥补亏损12万元。
企业适用所得税税率为25%。
要求:
按照企业所得税的规定和要求,选择下列符合题意的选项(保留两位小数)。
(1)下列选项中,属于不征税收入的是()。
A.国债利息收入20万元
B.租金收入140万元
C.依法收取政府性基金200万
D.特许权使用费收入160万元
(2)下列选项中,属于免税收入的是()。
A.国债利息收入20万元
B.从A公司取得红利收益100万元
C.依法收取政府性基金200万
D.特许权使用费收入160万元
(3)下列选项中,在计算应纳税所得额时不得扣除的是()。
A.营业税
B.增值税
C.非公益性捐赠
D.企业所得税
(4)该企业当年应纳税所得额为()万元。
A.690
B.342
C.678
D.658
(5)该企业当年企业所得税应纳税额为()万元。
A.85.5
B.169.5
C.172.5
D.164.5
5.某居民企业2010年经营业务如下:
(1)全年取得销售收入4200万元;营业外收入300万元。
(2)销售成本2300万元。
(3)发生销售费用820万元(其中广告费650万元);管理费用340万元(其中业务招待费30万元);财务费用140万元(其中向其他企业拆借资金200万元使用1年,支付借款利息20万元,银行同期同类贷款年利率为7.5%)。
(4)缴纳税金320万元,(其中增值税290万元)。
(5)营业外支出150万元(其中非公益性捐赠13.6万元,税收滞纳金3万元)。
要求:
按照企业所得税的规定和要求,选择下列符合题意的选项。
(1)下列选项中,在计算应纳税所得额时不得扣除的是()。
A.借款利息
B.增值税
C.非公益性捐赠
D.税收滞纳金
(2)下列选项中,在计算应纳税所得额时按照一定标准扣除的是()。
A.广告费
B.非公益性的捐赠
C.业务招待费
D.向其他企业拆借资金支付的借款利息
(3)该企业当年应纳税所得额为()万元。
A.760
B.773.6
C.779.2
D.720
(4)该企业当年企业所得税应纳税额为()万元。
A.180
B.193.4
C.107.5
D.192.9
(5)企业所得税按年计算,下列项目中,有关企业所得税纳税年度表述正确的有()。
A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
B.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
C.企业在一个纳税年度中间终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
D.企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
6.中国公民张某在某外商投资企业担任企业管理人员,假设2009年他的收入情况如下:
(1)外商投资企业每月支付其工资薪金12800元。
(2)从A公司取得特许权使用费收入12000元。
(3)从B公司取得劳务报酬20000元。
(4)取得国债利息18000元。
(5)取得财产保险赔款15000元。
(6)出版一本书,取得稿酬3500元。
已知工资、薪金个人所得税税率表:
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500~2000元的部分
10
25
3
超过2000~5000元的部分
15
125
4
超过5000~20000元的部分
20
375
5
超过20000~40000元的部分
25
1375
6
超过40000~60000元的部分
30
3375
7
超过60000~80000元的部分
35
6375
8
超过80000~100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
要求:
按照个人所得税的规定和要求,选择下列符合题意的选项。
(1)该公民当年工资薪金应纳税额为()元。
A.25920
B.26220
C.19440
D.21420
(2)该公民特许权使用费收入应纳税额为()元。
A.2240
B.1920
C.2400
D.1344
(3)该公民免税收入为()。
A.劳务报酬
B.国债利息
C.稿酬
D.保险赔款
(4)该公民收入中,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为个人所得税的应纳税所得额的有()。
A.特许权使用费所得
B.工资薪金所得
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得
(5)该公民稿酬所得应纳税额为()元。
A.540
B.378
C.700
D.392
7.甲公司于2006年1月10日领取营业执照,企业设立。
2007年度甲公司发生亏损,由于甲公司在纳税期内没有应纳所得税额,因此,甲公司超过纳税期限仍没有进行纳税申报。
2008年6月,税务机关在例行检查中,发现甲公司在2006年4月,由于税务机关的责任,少缴增值税26800元,税务机关遂决定要求甲公司补缴少缴的这部分税款。
同时,因甲公司未在规定的期限办理纳税申报,由税务机关责令限期改正,并处1000元的罚款,甲公司不服税务机关的处罚。
要求:
按照《税收征收管理法》的规定和要求,选择下列符合题意的选项。
(1)甲公司应当在()前,按照国家有关规定设置账簿。
A.2006年1月20日
B.2006年1月24日
C.2006年1月25日
D.2006年1月30日
(2)甲公司在纳税期内没有应纳所得税额,下列选项中,正确的是()。
A.甲公司可以办理也可以不办理纳税申报
B.甲公司应当不办理纳税申报
C.甲公司应当按照规定办理纳税申报
D.以上均可
(3)税务机关发现甲公司少缴税款,决定要求甲公司补缴税款,下列选项中,正确的是()。
A.税务机关在5年内可以要求甲公司补缴税款
B.税务机关在3年内可以要求甲公司补缴税款
C.税务机关要求甲公司补缴税款,但是不得加收滞纳金
D.税务机关要求甲公司补缴税款,同时加收滞纳金
(4)如甲公司对税务机关要求其补缴税款发生争议,下列选项中,正确的有()。
A.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保
B.可以先不缴纳税款,等争议解决后再缴纳税款
C.依法申请行政复议,不能直接向人民法院起诉
D.可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
(5)因甲公司未在规定的期限办理纳税申报,税务机关责令限期改正,并处1000元的罚款,甲公司不服税务机关的处罚,下列选项中,正确的有()。
A.必须先依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉
B.只能依法申请行政复议,不得向人民法院起诉
C.可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
D.只能依法向人民法院起诉,不得申请行政复议
第三章:
不定项选择题答案
1.
(1)ACD
[解析]:
当期销项税额计算:
一是销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额;二是以旧换新方式销售,不得扣除收购旧货支付的款额,向消费者销售应为含税价,应换算为不含税价格;三是将购买的货物赠送客户,视同销售。
(2)C
[解析]:
当期销项税额=550×17%+[(107+10)÷(1+17%)×17%]+10×17%=93.5+17+1.7=112.2(万元)。
(3)ABD
[解析]:
当期可以抵扣的进项税额包括:
一是购进货物取得的专用发票上注明的增值税额;二是支付运费的进项税额;三是购买礼品的进项税额。
对于购进冰柜用于集体福利的进项税额不得抵扣。
(4)B
[解析]:
当期进项税额=255×17%+5×7%+10×17%=43.35+0.35+1.7=45.4(万元)。
(5)D
[解析]:
当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=112.2-45.4=66.8(万元)。
2.
(1)AD
[解析]:
当期销项税额计算:
一是销售甲产品的销售额;二是销售乙产品的销售额。
BC选项属于营业税征税范围。
(2)B
[解析]:
当期销项税额=11.7÷(1+17%)×17%+50×17%=1.7+8
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