差旅费报销制度终稿Microsoft Word 文档.docx
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差旅费报销制度(试行)
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编制部门
财务部
编制/修订日期
2015年1月8日
编制
审核
黄文胜
审批
王中
差旅费报销制度
一、目的
为了保障吉林省元隆达工装设备有限公司(以下简称“公司”)的正常经营活动,加强公司差旅费的报销管理,在控制费用、提高效率的同时,保障出差人员的工作和生活需要,结合公司的实际情况,制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于公司及其子公司的国内、国外出差的费用报销。
三、职责
1.公司财务部负责监督各部门实施本制度。
2.各部门部长为本制度所列费用支出审核的第一责任人。
四、审批报销流程
1.出差人员借款填写“借款单”,列明用款计划,由本部门部长签字后,经财务主管会计审核,主管副总、财务总监审批后方可借款。
出差借款遵循“前帐不清,后帐不借”原则,特殊情况由总经理审批。
2.凡与计划出差的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销。
因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的,需经本部门部长签署意见后方可报销。
3.出差途中如因病或遇意外灾害,或因工作实际,需要延时,应电话请示本部门部长,不得因私事或借故延长出差时间,否则其差旅费不予报销。
4.出差人员按要求填制报销单或付款单、粘贴票据并签字确认,经本部门部长签字后由财务部主管会计审核,再由主管副总和财务总监审批,交会计人员或资金部出纳办理报销手续。
五、报销单据填报要求
1.报销单应按主要行程路线填制,票据应分类粘贴,不可混贴,以便于复核。
2.出差人员返回公司后,应在一周内报销(如因审批领导不在等原因导致不能报销除外),对于借款出差又不及时报销费用的人员,将在下月工资中直接扣除借款。
同一事件一起出差人员,回公司后所有发票必须同时报销(如分批回公司,以最后回公司人员计算一周时间),否则未报销发票不予报销。
3.出差报销票据应真实、合法、有效,具体内容按票据管理办法执行,对不合格票据财务部门有权拒绝报销。
六、报销标准
(一)国内出差报销标准:
人员
交通费
住宿费在下列标注内实报实销
餐补
外埠市内交通费
飞机
轮船
高铁、动车
火车
汽车
高管及相当职务人员
综合办事效率与企业形象等因素,自行确定出差标准,由总经理审批后据实报销。
部长及相当职务人员
经济舱
二等舱
二等座
硬席
据实报销(旅游观光车除外)
1、一类城市每人每天180元。
2、二类城市每人每天160元。
3、三类城市每人每天120元。
1、一类城市每人每天50元。
(早10元、午20元、晚20元)2、二类城市每人每天40元。
(早10元、午15元、晚15元)
3、三类城市每人每天30元。
(早10元、午10元、晚10元)
每人每天20元
员工
经济舱
三等舱
二等座
硬席
据实报销(旅游观光车除外)
1、一类城市每人每天160元。
2、二类城市每人每天130元。
3、三类城市每人每天90元。
注:
一类城市包括北京、上海、广州、深圳、南京、成都、重庆、武汉、西安、天津;二类城市包括除一类城市外的省会及地级城市;三类城市包括除一类、二类外的其他城市。
1.住宿费报销办法
1.1凡同性人员相同事件一起出差,二人报销标准内标间的住宿费用,费用限额按级别实行就高原则。
高管级别可以根据情况单独住宿,其他随行人员按相应级别报销住宿费。
1.2出差人员住宿费,每人每天在规定的标准内按实际住宿天数,凭住宿收费发票在标准内据实报销,超标准部分费用自理。
特殊情况需电话请示本部门部长后方可住宿,回公司填制超标审批表,由本部门部长及主管副总审批后交财务报销。
1.3公派学习人员到异地参加各种短期学习班学习,其学习期间正常往返的车费及住宿费,原则上按出差人员标准执行。
1.4驻外人员(包括办事处人员、交模人员及在同一城市连续居住30天以上人员)报销住宿费标准为一类城市每人每天40元,二类城市每人每天30元,三类城市每人每天20元。
限额内凭真实有效发票据实报销,超出限额不予报销。
如在沈阳、长春住公司统一租赁房屋,不予报销住宿费。
2.交通费报销办法
2.1出差人员经公司总经理批准后可以乘坐飞机,其往返机场的专线客车费用,可在交通费用包干范围之外凭据报销。
2.2因公乘坐飞机的,凡是飞机在二十二点以后降落的,可以乘坐出租车,否则一律报销机场巴士费用。
2.3购票及退票手续费凭发票据实报销,但原则上每人每次出差最多报销一次手续费,超出自理。
对于个人原因未能乘坐交通工具导致损失的,由个人自行承担。
2.4出差人员原则上不准乘坐出租车,但下列情况除外:
2.4.1出差目的地偏远,没有公共交通工具;
2.4.2携有重要文件等确须保证安全;
2.4.3时间紧迫或夜间办事不方便的;
2.4.4陪同重要客人外出的。
2.5出租车票一律凭机打发票报销,且需注明出发地及目的地。
如县级以下城市无机打发票,出具书面说明后可以报销定额发票。
2.6工作人员出差期间,按自然(日历)天数计算,每人每天可发外埠交通补助费标准为20元包干使用,超支自理,出差人员不再报销外埠市内交通费。
报销出租车费用后不再重复计算当天的20元包干费用。
2.7自带交通工具(私车另定)出差不予报销交通费及外埠市内交通费,视情况报销住宿费及餐费补贴。
2.8由后勤部统一订购出差飞机票,费用暂挂在出差人员个人往来账,待出差人员回公司后到后勤部取得飞机票,同次出差的人员费用一次性报销,报销的机票费用冲减个人往来账。
3.餐费补助标准
3.1在出差过程中因业务需要使用招待费,应先征得主管副总同意,报销时,单独填写“招待费审批报销单”,经主管副总核准签字后财务人员方可审核报销。
招待费报销标准按招待费管理制度执行。
出差期间招待客人,按照用餐次数扣减相应餐费补助。
3.2公派学习人员学习期间每人每天发放餐费补助费标准为30元。
培训机构负担餐费则不予报销餐费补助。
3.3公派学习人员在本市参加短期学习班,学习期间不发餐费补助和外埠市内交通费。
3.4工作人员趁出差之便,绕道省亲或办个人私事的,应事先经本部门部长批准,且时间不得超过一天,未经审批或超过一天,按旷工处理。
交通费报销标准按出差直线单程车、船(火车按特快、船按三等舱)票价计算;超出标准部分个人自理;不发放绕道和在家期间的餐费补助和外埠市内交通费。
3.5司机在市区办事,无餐费补助。
在市区外出差办事、运输等,填制“司机出差报销单”,按出差时间及在外就餐的餐次,报销餐费补助(具体见餐补标准)。
小车司机另按每公里0.10元加计里程补助(含加班费),大车司机另按每公里0.17元加计里程补助(含加班费)。
以加油登记薄记录的里程为计算里程补助的依据。
3.6小车司机如接送客人报销中途餐费,执行公司招待费标准,不再单独报销餐费补助。
3.7驻外人员按自然(日历)天数,一类城市每人每天补助标准为80元,二类城市70元,三类城市60元(含餐费、外埠市内交通费)。
3.8工作人员到本市公出办事,一律不发误餐补助费和其它补助费用。
3.9员工到外省市参加会议,餐费补助标准同出差。
如会议通知中标注会议主办方负责用餐,则按用餐次数扣除相应餐费补助。
4.超标准的出差费用,应填制超标审批表,由本部门部长及主管副总审批后执行以上报销程序。
(二)出国人员差旅费标准:
1.各部门派出的出国人员必须提交出国申请报告,经总经理审批后方可出国。
至少要距出国前四周提交申请报告,行程日期不得随意改动。
2.出国团组应有明确的任务和实质内容,要认真贯彻“勤俭办外事”的方针,在出国前,要按规定的开支标准编制经费使用计划,经总经理批准后予以预支经费。
在核定的出国费用预算内严格执行各项费用开支标准,不得擅自突破。
3.出国人员的国际差旅费按以下办法执行:
3.1出国人员要根据出访任务选择经济合理的路线。
并尽可能购买往返机票,实际出访路线和在外停留时间不得超出申请出国审批表中批准的范围。
一经确定出票,未经批准,不得以任何理由擅自更改航线和时间。
3.2出国人员国际航段,飞机一律乘坐经济舱、轮船三等舱、火车硬卧。
如超标准必须在订票前取得总经理批准。
3.3出国人员乘坐国际列车,国内段按国内差旅费的有关规定执行;国外段超过6小时以上的按自然(日历)天数计算,每人每天补助20美元。
3.4出国人员根据出访任务需要在一个国家城市间旅行,应事先在出访计划中列明,并报批准。
出国人员在批准的计划内旅行,出差在一个国家的同一城市,原则上不允许租车;出差在一个国家不同城市间可以租车,应在出访计划中列明,具体租车标准见附表。
超标准租车费由财务总监审批。
未租车的城市间交通费凭有效的城市间原始交通票据实报实销。
3.5出国人员在国外的伙食费和公杂费(指用于市内交通、邮电、
办公用品和必要的小费等项目),按以下办法执行:
3.5.1除特殊情况外,出国人员伙食费、公杂费均按规定的标准发给个人包干使用。
包干天数按离、抵我国国境之日计算。
如在一个国家不同城市租车,则按租车天数,每人每天公杂费扣减25%。
3.5.2根据工作需要和特点,不宜个人包干的出国团组,其伙食费和公杂费用由团组统一掌握,包干使用。
3.5.3外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我方团组的,出国人员不再领取伙食费和公杂费。
3.5.4出国人员在国外停留15天(不包括15天)以上的均按培训标准报销;15天以内的(包括15天)与人力资源部签订了《出国培训协议书》的,按照培训(15天以内)标准报销,其他按正常出差标准予以报销。
3.5.5出国人员在国外的住宿费在规定的住宿费标准之内予以报销;参加大型国际会议、展会或国际活动的出国人员,原则上应按住宿费预算标准执行,如对方组织单位要求统一安排,亦应严格把关,通过询价方式从紧安排,超出预算标准的,经总经理批准可据实报销。
3.5.6出国人员个人国外零用费,按离、抵我国国境之日计算。
每人每次出国在10天以内的,发给80美元;超过10天的,从第11天起,每人每天发给8美元。
3.5.7出国人员在国外原则上不赠送礼品、不搞宴请。
在国外确有必要宴请的,必须按照节约、从简的原则,将预算连同出国活动计划一并呈公司主管领导批准,超出预算的,经总经理批准可据实报销。
3.5.8出国人员回国报销费用时,必须凭有效票据填报有团组负责人审核签字的国外费用报销单。
各种报销凭证必须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等,并由经办人签字。
出国人员出国借款、回国报销办法具体按照公司国内出差借款、报销办理程序执行。
报销时汇率按借款之日中国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价。
3.5.9出国人员赴欧元区国家,其住宿费、伙食费、公杂费开支标准均以欧元作为货币单位。
在欧元未流通领域,出国团组可按欧元标准相应领取以固定折算率计算的当地货币,或直接领取美元,比价以领取经费当日中国人民银行总行发布的欧元与美元比价确定。
3.5.10因公临时赴香港、澳门、台湾地区的人员,均执行本办法。
3.6加强对出国人员执行财经纪律的教育,对出国人员违反规定的开支一律不予报销,弄虚作假的不正当所得必须全部以外币退赔,所购物品一律交公或按国内市场价收取人民币,并依照国家有关违反财政法规的规定给予行政处罚和罚款。
3.7出国培训人员,在离境前需与单位签定《出国培训协议书》。
3.8出国人员回国后,要填写《出国人员鉴定表》
本制度自2015年1月8日开始试运行。
发布正式文件后,本文件作废。
附件一:
司机出差报销单
司机姓名
车牌号
出差事由
出差地点
里程补助
出车时间
回公司时间
餐费补助
补助合计
财务部长:
会计:
随车人员:
派车
领导:
经办人:
附件二:
费用超标审批表
员工姓名
所属部门
出差地点
交通费超标金额
超标原因
住宿费超标金额
超标原因
外埠交通费超标金额
超标原因
餐费超标金额
超标原因
主管副总:
部长:
附件三:
各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表
各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准
序号
国家和地区
币别
每人每天
每人每天
每人每天
住宿费标准
伙食费标准
公杂费标准
正常
培训
正常
培训
正常
培训(总额)
15天以内
15天以上
一亚洲
1
蒙古
美元
90
66
30
26
16
96
208
2
朝鲜
美元
105
77
45
38
18
108
234
3
韩国
美元
135
99
60
51
18
108
234
4
日本
日元
13500
9855
9000
7650
3000
18000
39000
5
缅甸
美元
83
61
35
30
12
72
156
6
巴基斯坦
美元
83
61
30
26
12
72
156
7
斯里兰卡
美元
83
61
30
26
12
72
156
8
马尔代夫
美元
83
61
30
26
12
72
156
9
孟加拉
美元
83
61
30
26
12
72
156
10
伊拉克
美元
105
77
48
41
22
132
286
11
阿拉伯联合酋长国
美元
105
77
45
38
18
108
234
12
也门
美元
105
77
45
38
18
108
234
13
阿曼
美元
105
77
48
41
22
132
286
14
伊朗
美元
83
61
38
32
22
132
286
15
科威特
美元
135
99
60
51
22
132
286
16
沙特阿拉伯
美元
113
82
56
48
18
108
234
17
巴林
美元
83
61
53
45
18
108
234
18
以色列
美元
120
88
56
48
18
108
234
19
巴勒斯坦
美元
120
88
56
48
18
108
234
20
文莱
美元
105
77
45
38
18
108
234
21
印度
美元
83
61
30
26
12
72
156
22
不丹
美元
83
61
30
26
12
72
156
23
越南
美元
83
61
30
26
12
72
156
24
柬埔寨
美元
83
61
30
26
12
72
156
25
老挝
美元
83
61
30
26
12
72
156
26
马来西亚
美元
98
72
33
28
12
72
156
27
菲律宾
美元
98
72
33
28
12
72
156
28
印度尼西亚
美元
98
72
33
28
12
72
156
29
东帝汶
美元
98
72
53
45
16
96
208
30
泰国
美元
83
61
33
28
16
96
208
31
新加坡
美元
105
77
38
32
16
96
208
32
阿富汗
美元
60
44
30
26
12
72
156
33
尼泊尔
美元
83
61
30
26
12
72
156
34
黎巴嫩
美元
105
77
38
32
16
96
208
35
塞浦路斯
美元
75
55
30
26
16
96
208
36
约旦
美元
75
55
33
28
18
108
234
37
土耳其
美元
75
55
30
26
16
96
208
38
叙利亚
美元
75
55
30
26
16
96
208
39
卡塔尔
美元
105
77
56
48
16
96
208
40
香港、澳门
港元
900
657
300
255
120
720
1560
41
台湾
美元
135
99
60
51
22
132
286
二非洲
42
马达加斯加
美元
68
50
30
26
12
72
156
43
喀麦隆
美元
68
50
38
32
12
72
156
44
多哥
美元
68
50
38
32
12
72
156
45
科特迪瓦
美元
68
50
38
32
12
72
156
46
摩洛哥
美元
75
55
38
32
18
108
234
47
阿尔及利亚
美元
98
72
45
38
16
96
208
48
卢旺达
美元
75
55
38
32
12
72
156
49
几内亚共和国
美元
98
72
45
38
16
96
208
50
埃塞俄比亚
美元
75
55
30
26
12
72
156
51
厄立特里亚
美元
75
55
30
26
12
72
156
52
莫桑比克
美元
75
55
30
26
12
72
156
53
塞舌尔
美元
105
77
45
38
12
72
156
54
肯尼亚
美元
98
72
30
26
16
96
208
55
利比亚
美元
98
72
45
38
16
96
208
56
扎伊尔
美元
98
72
38
32
16
96
208
57
安哥拉
美元
105
77
45
38
16
96
208
58
赞比亚
美元
83
61
30
26
16
96
208
59
几内亚比绍
美元
83
61
30
26
12
72
156
60
突尼斯
美元
60
44
38
32
12
72
156
61
布隆迪
美元
83
61
38
32
16
96
208
62
莱索托
美元
60
44
38
32
16
96
208
63
津巴布韦
美元
68
50
38
32
16
96
208
64
尼日利亚
美元
105
77
45
38
16
96
208
65
毛里求斯
美元
83
61
38
32
14
84
182
66
索马里
美元
75
55
53
45
12
72
156
67
苏丹
美元
98
72
38
32
16
96
208
68
贝宁
美元
60
44
38
32
12
72
156
69
马里
美元
60
44
38
32
12
72
156
70
乌干达
美元
98
72
38
32
16
96
208
71
塞拉里昂
美元
75
55
38
32
16
96
208
72
吉布提
美元
83
61
45
38
16
96
208
73
塞内加尔
美元
60
44
38
32
12
72
156
74
冈比亚
美元
98
72
45
38
16
96
208
75
加蓬
美元
68
50
45
38
12
72
156
76
中非
美元
60
44
38
32
12
72
156
77
布基纳法索
美元
60
44
38
32
12
72
156
78
毛里塔尼亚
美元
90
66
45
38
12
72
156
79
尼日尔
美元
60
44
38
32
12
72
156
80
乍得
美元
60
44
38
32
12
72
156
81
赤道几内亚
美元
60
44
38
32
12
72
156
82
加纳
美元
75
55
45
38
12
72
156
83
坦桑尼亚
美元
60
44
38
32
16
96
208
84
刚果
美元
60
44
38
32
12
72
156
85
埃及
美元
98
72
38
32
16
96
208
86
圣多美和普林西比
美元
98
72
38
32
12
72
156
87
博茨瓦纳
美元
98
72
38
32
16
96
208
88
南非
美元
98
72
38
32
16
96
208
89
纳米比亚
美元
60
44
38
32
16
96
208
90
斯威士兰
美元
60
44
38
32
16
96
208
91
利比里亚
美元
83
61
38
32
16
96
208
92
佛得角
美元
75
55
38
32
12
72
156
93
科摩罗
美元
60
44
38
32
12
72
156
三 欧洲
94
罗马尼亚
美元
98
72
38
32
12
72
156
95
南斯拉夫
美元
98
72
38
32
12
72
156
96
马其顿
美元
98
72
38
32
12
72
156
97
斯洛文尼亚
美元
98
72
38
32
12
72
156
98
波黑
美元
98
72
38
32
12
72
156
99
克罗地亚
美元
98
72
38
32
12
72
156
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