银行余额调节表习题4之欧阳学文创作.docx
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银行余额调节表习题4之欧阳学文创作
银行存款余额调节表
欧阳学文
一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:
(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。
(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为58850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。
(3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。
(4)银行代为支付本月水电费5000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。
(5)公司委托银行代收外地销货款53000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。
要求:
根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位:
华天公司 2008年10月31日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)70000
银行对账单余额
(5)73150
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)12000
53000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)58850
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)5000
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)2000
调节后余额
(4)130000
调节后余额
(8)130000
二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
(1)20日,收到销货款转账支票6500元
(2)21日,开出支票#0130,用以支付购入材料的货款12000元注:
有相同支票的排除
(3)23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2500元
(4)26日,收到销货款转账支票3200元。
(5)28日,开出支票#0132,公司日常办公费用4800元
(6)30日,开出支票#0133,用以支付下半年的房租24000元
(7)30日,银行存款日记账的账面余额为168000元
2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下:
(1)20日,结算华天公司的银行存款利息1523元。
(2)22日,收到销售款转账支票6500元。
(3)23日收到华天公司开出的支票#0130,金额为12000元。
(4)25日,银行为华天公司代付水电费2900元。
(5)26日、收到华天司开出的支票#0131,金额为2500元。
(6)29日,为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元
(7)30日,银行对账单的存款金额为202823元。
要求:
根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
编制单位:
华天公司 2008年9月30日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)168000
银行对账单余额
(5)202823
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)1523
10600
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)3200
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)2900
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)24000
4800
调节后余额
(4)177223
调节后余额
(8)177223
三、资料:
华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下:
1、4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36800元,已经送存银行,但银行尚未入账。
2、本公司当月的水电费用1325元银行已代收为支付,但公司未接到通知而尚未入账。
3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48320元未兑现。
4、本公司送存银行的某客户转账支票12240元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
5、公司委托银行代收的款项100000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司 2008年4月30日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)171045
银行对账单余额
(5)269000
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)100000(减)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)36800
12240
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)1325(加)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)48320
调节后余额
(4)269720
调节后余额
(8)269720
四、资料:
华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元,与银行存款日记账余额不符,经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:
(1)6月28日,华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
(2)6月30日,华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
(3)6月30日,华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。
(4)6月30日,银行计算应付给华天公司的存款利息360元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知。
(5)6月30日,华天公司委托银行代收的款项11000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账。
(6)6月30日,华天公司收到购货方转账支票,金额为7900元,已经送存银行,但银行未入账。
假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司 2008年6月30日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)53240
银行对账单余额
(5)67000
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)11000+360
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)4200+7900
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)1300
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)15800
调节后余额
(4)63300
调节后余额
(8)63300
五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
1、华天公司银行存款日记账的记录
日期摘要金额
29日因销售商品收到53#转账支票一张142000
29日开出71#现金支票一张50000
30日收到A公司交来的143#转账支票一张7800
30日开出95#转账支票以支付货款117000
31日开出96#转账支票支付明年报刊订阅600
31日月末余额76840
2、银行对账单的记录
日期摘要金额
29日收到71#现金支票50000
30日收到53#转账支票142000
30日收到托收的货款20000
30日支付95#转账支票117000
31日结转银行结算手续380
31日月末余额89260
编制单位:
华天公司 2008年10月31
日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)76840
银行对账单余额
(5)89260
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)20000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)7800
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)380
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)600
调节后余额
(4)96460
调节后余额
(8)96460
六、资料:
华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元,与银行存款日记账余额不符。
经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:
(1)公司因采购材料开出转帐支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未收银行办理转帐手续。
(2)公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张,金额为5000元,将支票送存银行做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。
、
(3)华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。
因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
(4)公司委托银行代收外地销货款4000元,银行已收款入账,按公司尚未收到付款通知。
(5)银行代为支付本月电话费1000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。
要求:
根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”编制。
编制单位:
华天公司 2008年10月31日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)34210
银行对账单余额
(5)142910
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)4000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)5000
20000
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)1000
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)2000
调节后余额
(4)37210
调节后余额
(8)37210
七、资料:
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司 2008年10月31日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)112350
银行对账单余额
(5)131580-1800
(15300-13500)1800
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)25000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)8000
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)450
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)880
调节后余额
(4)139600
调节后余额
(8)136900
八、华天公司银行存款日记账的余额如下:
日期摘要金额
10月29日因销售商品收到76#转账支票一张7600
10月29日开出45#现金支票一张3500
10月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张3800
10月30日开出105#转账支票以支付货款1170
10月31日开出106#转账支票支付明年报刊阅费1000
月末余额66500
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日期摘要金额
10月29日支付45#现金支票3500
10月30日收到76#转帐支票7600
10月30日收到托收的货款25000
10月30日支付105#转帐支票11700
10月31日结转银行结算手续费工320
月末余额77850
要求:
代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司 2008年10月31日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
未解:
(1)66500-10530
银行对账单余额
(5)77850
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)25000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)3800
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)320
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)1000
调节后余额
(4)80650
调节后余额
(8)80650
九、华天公司银行存款日记账的账面记录:
29日开出转帐支票#0241,用以付购料款6800
30日收到购方转帐支票#0860,存入银行6500注:
银行减去对账单的就填入对
银行是对账单减去银行的就填入账单
30日职工张某预借差旅费,以现金支票#0052支付5000
31日开出转帐支票#0242,以支付审计费用10000
31日收到销货方转帐支票#00983300
银行存款日记账帐面余额198500
(2)银行对账单的记录:
30日转帐支票#02418600-6800=1800
31日存入转帐支票#08606500
31日1年期银行贷款到账200000
31日扣除当月银行手续费300
银行对账单余额408100
要求:
华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。
请完成表中有关项目的填列。
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)198500-1800
银行对账单余额
(5)408100
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)200000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)3300
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)300
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)5000
10000
调节后余额
(4)396400
调节后余额
(8)396400
十、资料:
1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下
(1)20日,开出转帐支票#0850计20000元,用以支付购料款。
(2)21日,收到A公司开来的销货转帐支票5600元
(3)23日,开出支票#0851计1000元,支付购料的运杂费。
(4)26日,开出支票#0852计1500元,用以支付下半年大报刊杂志费。
(5)29日,收到D公司开来的销货现金支票8750元。
(6)30日,银行存款日记账的帐面余额为142800
2、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下:
(1)22日,收到销售转账支票5600元。
(2)23日,收到华天公司开出的支票#0850,金额为20000元。
(3)25日,收到华天公司开出的支票#0851,金额为1000元。
(4)26日,银行为华天公司代付本月电话费3250元。
(5)29日,为华天公司代收外地购货方汇来大货款3865元。
(6)30日,结算银行借款利息1850元。
(7)30日,银行对账单的存款余额数为134315元。
要求:
根据上述资料,代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司 2008年10月31日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)142800
银行对账单余额
(5)134315
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)5600
3865
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)5600
8750
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)3250
1850
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)1500
调节后余额
(4)147165
调节后余额
(8)147165
十一、
(1)华天公司银行存款日记账帐面余额记录:
日期摘要金额
29日存入购货方转帐支票#10414000
30日开出转帐支票#052,支付购料款待9360
30日开出转帐支票#053,支付运输费1200
31日存入购货方转帐支票#1705850
31日开出现金支票#022,支付明年上半年房租9600
银行存款日记账期末余额108700
(1)银行对账单的记录:
日期摘要金额
30日存入转帐支票#104140410
30日开出转帐支票#0529360
31日开出转帐支票#0532100
31日代付借款利息1050
31日收回借款的货款20000
银行存款对账单余额130910
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司 2008年10月31日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
未解:
(1)108700+410-900
银行对账单余额
(5)130910
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)20000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)5850
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)1050
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)9600
调节后余额
(4)127160
调节后余额
(8)127160
十二、资料:
华天公司2008年9月30日银行日记账余额为98500元,9月底公司银行往来尚未其余资料如下:
19月30日收到购货方转账支票一张,金额为12600元,已经送存银行,但银行尚未入账。
2本公司当月的水电费用800元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。
3本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有4500未兑现。
4本公司送存银行的,某客户转账支票35000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
5公司委托银行代收的款项22000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司 2008年10月31日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)98500
银行对账单余额
未知:
(5)76600
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)22000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)12600+3500
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)800
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)4500
调节后余额
(4)119700
调节后余额
(8)119700
十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表:
(1)华天公司银行存款日记账的账面记录:
日期摘要金额
29日开出转账支票#0176,用以付购料款11700
30日收到购货方转账支票#0160,存入银行8900
30日职工张某预借差旅费,以现金支票#078支付5000
31日开出转账支票#以支付审计费用50000
31日收到销货方转账支票#010517650
银行存款日记账账面余额86700
(2)银行对账单的记录:
日期摘要金额
30日转账支票#017611700
31日存入转账支票#01609800
31日1年期银行货款到账150000
31日扣除当月银行手续费450
银行对账单余额274500
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司 2008年10月31日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)86700
银行对账单余额
(5)274500-900
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)150000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)17650
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)450
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)5000+50000
调节后余额
(4)236250
调节后余额
(8)236250
十四、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:
(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。
(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为5850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。
(3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。
(4)银行代为支付本月水电费5000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。
要求:
根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表“的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司 2008年10月31日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)70000
银行对账单余额
(5)73150
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)12000
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)5850
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)5000
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)2000
调节后余额
(4)77000
调节后余额
(8)77000
十五、资料:
华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在28日以前的记录均正确,而28日之后银行对账单的记录无误):
(1)华天公司银行存款日记账的账面记录:
日期摘要金额
29日职工张某预借差旅费,以现金支票#082支付3000
30日开出转账支票#350,用以付购料款5600
31日收到销货方转账支票#916,存入银行9200
31日开出转账支票#351,以支付广告费用10000
银行存款日记账账面余额138600
(3)银行对账单的记录:
日期摘要金额
30日现金支票#0823000
31日转账支票#356500
31日托收的异地货款到账8800
31日扣除当月银行手续费300
银行对账单余额147000
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司 2008年10月31日 单位:
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
(1)138600-900
银行对账单余额
(5)147000
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)8800
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)9200
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)300
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)10000
调节后余额
(4)146200
调节后余额
(8)146200
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