村级财务审计工作总结.docx
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村级财务审计工作总结.docx
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村级财务审计工作总结
村级财务审计工作总结
篇一:
XX年农村财务审计工作总结
XX年农村财务审计工作总结
根据《##市农业局关于转发农业部的通知》精神以及8月14日##县纪委召开的《XX年农村基层党风廉正建设工作会》会议精神要求,我们对全县20个街镇的农村集体经济组织今年以来的财务情况进行了全面的审计,现总结如下:
一、农村财务审计的主要作法
1、搞好宣传,提高认识。
在开展审计工作前,县农业局下发了《关于认真开展农村集体经济组织审计工作的通知》(綦农业〔XX〕120号)。
通知明确指出:
开展农村集体经济组织审计,能够更好地保护集体经济组织和农民的合法权益,促进党的各项惠农政策落实到位;能够促进村级财务公开和民主制度建设,进一步完善村级监督和权力制约机制;加强农村集体经济组织审计,是巩固“三农”工作成果的要求,是改善民生和构建农村和谐的要求,是推进农村又好又快发展的有力保障。
要求各街(镇)要充分认识开展农村集体经济组织审计工作的重要意义。
2、成立领导小组和工作班子。
各镇都成立了由分管农业的领导或纪检书记担任组长,农经干部、财政干部、驻村干部、代理会计为成员的农村财务审计工作领导小组,具体负责农村财务审计工作。
3、明确审计工作的范围和重点。
这次农村集体经济组织审计的范围,是街(镇)、村两级XX年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策落
实到位的情况和日常财务工作。
审计的重点是农民负担和惠农政策落实情况、日常财务审计。
二、农村财务审计的结果及存在的问题
全县314个行政村、2629个村民小组中,已审计249个村、2046个村民小组。
接受审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未发现贪污挪用、自立项目、违规收费、强行以资代劳筹工等情况。
通过检查审计,主要反映出以下问题:
1、挪用集体资金的情况仍有发生。
个别村组干部由于思想素质不高,财经纪律意识不强,挪用集体资金的情况仍然存在。
这次审计中查出:
挪用集体资金8人,金额元,其中:
安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元,永城镇一村民组长挪用集体资金元,古南街道一村民组长挪用集体资金元;其他违规行为23人,主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用,涉及金额元。
到目前为止,已有21人作了退赔,退出集体资金元,占应退赔金额的%。
2、部分村组执行制度不够严格。
我县农村财务实行委托代理和电算化管理以来,财务管理制度比较健全。
但是,由于少数村组干部思想素质不高,遵章守纪意识不强,因而在农村财务管理工作中执行制度不够严格。
这次审计中同时查出集体收入未及时入账17笔84578元,少支多报1笔50元,拒绝不合理开支入账25笔9541元,违规新增债务3笔18170元。
篇二:
XX年农村财务审计工作总结
一、农村财务审计的主要作法2、成立和工作班子。
各镇都成立了由分管农业的或纪检书记担任组长,农经干部、财政干部、驻村干部、代理会计为的农村财务审计工作,农村财务审计工作。
3、审计工作的范围和。
农村集体经济组织审计的范围,是街(镇)、村两级XX年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策的情况和日常财务工作。
审计的是农民负担和惠农政策情况、日常财务审计。
二、农村财务审计的结果及的问题资金元以私人的名义存入银行,现已追收上缴,存入乐兴村集体资金账户。
4、村干部经办集体经济。
制度规定,村组集体的经济收支只能由财务人员办理,但支书或主任不放手,强行经手集体经济。
三、整改措施1、督促检查,制度。
农村财务管理工作是农村经营管理工作,乃至整个农村工作的组成,农民关注的热点问题。
农村财务管理,农村基层组织建设,密切党群、干群关系,农村社会的意义。
,今后要一项经常性工作,农村财务管理工作的督促检查,农村财务制度。
各镇本地农村财务管理工作中的问题,措施,纠正和,使之规范化、制度化。
2、审计监督,违纪。
农村财务审计监督,是农村财务管理工作的环节和手段。
,农村财务审计监督一项经常性的工作,农村财务管理工作中的问题,或不地审计监督。
农村财务管理制度要求,每年要审计三分的村组,原则上三年内对所村组要轮流审计一遍。
对审计中查出的经济问题,要财务制度的规定严肃;情节严重的由纪检监察机关党纪、政纪处分;构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。
3、农村财务人员的素质教育。
农村财务人员的政治思想素质、技术、职业道德和敬业精神,在程度上决定着农村财务管理工作质量的好坏。
,在培训的,要对村组财务人员及镇代理会计的财经纪律、思想素质教育,遵纪守法意识,责任感、使命感。
4、农村财务人员的稳定。
农村财务规范管理的条件配备代理中心会计和村财务人员,并稳定,确因工作需要调换的,经镇农经审核、镇批准,并报县农业行政主管备案。
篇三:
XX村财务审计报告
xx村财务审计报告
我们村级财务审计组受乡党委、政府的委派,我乡于月日进入村,对该村年月至年年月的财务进行了审计。
经过为期5天的努力工作,本届审计圆满结束,现将审计结果报告如下:
一、基本情况:
该村辖支两委干部人均纯收入个村民小组,农业户数户,共产党员人。
农业人口人,村人,耕地面积亩。
二、工作程序:
1、乡审计组于年月日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后,财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料,经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共人会同乡政府审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议,宣传发动广大群众积极支持配合财务审计,张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时,下组入户了解情况,走访了部分离任村干部和人大代表,针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题,经逐项复查核实后,由乡政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议,逐笔作出处理并形成书面结论,做到全部退赔兑现。
6、审计结束后,将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报,并张榜上墙向全村人民公布。
三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况:
1、资产负债变化情况:
(期初为A、村财务资产期初总额为期内增加(减少)年月,期末年月)元。
元,期末资产总额为元。
元。
其中固定资产增加B、村财务负债期初总额为期内化解(增加)债务元。
元,期末负债总额为元。
C、所有者权益期初总额为内增加(减少)元。
元,期末总额元,期2、村财务期内收支平衡情况:
(期内指A、村财务总收入及上交收入退耕还林补助款B、村财务总支出费支出元,其它支出年月至年月)。
元,发包元。
元,其中:
经营收入元,其它收入元。
元,补助收入元,一事一议筹资元,其中:
经营支出元,管理元,元,工资及补助支出元。
元。
退耕还林支出元。
一事一议专项支出C、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)
四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况:
1、财务制度不完善。
有的村没有制订财务管理制度,有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套,出现脱节,有的村虽有财务管理制度,但缺乏资金收入、使用及效益措施,导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范,接受群众监督乏力。
村干部往往都掌握有一定的经济大权,既管钱又用钱,收不入账,公款私存私用。
有些村随意借村集体收入,借钱后给一张白条,有的甚至连白条也不给,不断出现违纪现象。
2、账薄设置不规范。
一些村会计各自为阵,会计科目随意设置,记帐方法不统一,账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍,有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。
因没有完整的财务记录,既不
能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况,也不利于财务公开和财务监督。
3、会计手续不齐全。
有的村财务原始凭证不规范,无经手人,无证明人,无事由,无审批人签字。
一些出纳收付款后不及时记账,仅凭脑子记忆,甚至凭印象自制凭证,盘点库存时,现金不是多就是少。
4、凭证审核不严格。
财务开支本应由分管领导“一支笔”审批,而有的村支书签、主任也签,签批不问清红皂白,来者不拒,明知超标准或开支范围不合规,因怕得罪人,故意大开“绿灯”。
5、财务收支无预算。
有相当部分村年初资金收支无计划,往往是有钱乱花,无钱借花,拆东墙补西墙,寅吃卯粮,结果是年终决算一片“红”。
6、会计档案不健全。
许多村根本没有村级档案室,会计档案资料无法集中管理,会计资料只好长期放于会计或出纳家中。
一些会计人员不按规定装订发票,年终将帐本和单据用报纸一包,随便乱丢。
换届后干部变动时不办理移交手续,各管各的“包包账”,造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。
7、资金使用不合法。
有的请客送礼,有的公款旅游,有的滥发实物、补贴、资金,甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。
特别是一些经济状况较差或较好的村,问题尤为突出,支出结构既不合理也不合法。
8、会计队伍不稳定。
有的财会人员工作一段时间后选为村干部,有的不愿挂个会计把自己捆在家里,而外出打工不愿从事会计工作。
加之村会计一般随主要干部变动而变动,一任书记,一任会计,变更频繁。
且相当一部分村财务会员文化水平低,知识面窄,业务素质差,缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力,因而在实际操作中漏洞百出,难以起到监督管理财务的作用。
五、对该村财务进一步加强管理,严格执行制度,规范业务操作的建议:
1、加强领导,强化法制意识。
领导重视是抓好村级财务工作的关键,各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识,特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程,积极支持财务工作,为农村会计人员撑腰壮胆,解决一些实际问题。
同时,要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》,严格执行财经纪律,增强法制观念。
2、明确归属,强化监管职能。
《会计法》第五条明确规定:
“国务院财政部门管理全国的会计工作。
地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。
乡财政既有分配职能又有监督职能,由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。
其理由是:
一是乡财政所作为乡财政的综合部门,大部分工作都要与村组打交道。
因此,对其财务进行监督管理是切实可行的。
二是村财务是农业财务的组成部分,纳入乡财政管理,有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。
三是乡财政所有相对充足的人力,并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验,监督管理村财务工作是完全可行的。
3、完善制度,强化约束机制。
一是完善村级财务管理制度,应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。
包括资金财务管理制度,民主理财管理制度,定期向财政部门报表制度,收入、支出帐目公开制度,会计、出纳岗位责任制度等。
二是严格管理制度。
要坚持“钱帐分管,会计管帐,出纳管钱”的原则,严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、
审批人),内容是否真实合法,做到帐款相符,帐物相符,帐帐相符,日清月结。
三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法,彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。
四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。
财政所应依据有关政策、规定,分析测算村级当年预算收支情况,形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达,村级必须遵照执行,并定期向群众公布,接受群众监督。
要加强农村财务监督,重点检查是否有擅立收费项目,财政部门审批的资金是否专款专用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批原则。
同时,要实行干部离任必审,财务人员交换必审,群众反映强烈的热点问题必审,有重大问题的人或事必审的“四审”制度。
每审必须一查到底,弄个水落石出。
对审计查出的问题,要根据情节严重,依法对责任人进行处理,触犯刑律的,应追究法律责任。
4、规范管理,实行“专户储存”。
向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。
支出应依据规定的使用范围编报用款计划,经财政所审批后拨款,由农村合作银行监督支付,以防止使用的随意性。
同时,对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。
5、强化素质,提高会计水平。
一是要对现阶段的村级会计进行一次清理,把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。
二是实行会计人员凭证上岗制度,有计划、有步骤的对村级会计队伍进行理论水平和业务能力培训,经过培训、考核合格的颁发会计证,凡未取得会计证者一律不能上岗。
符合报考会计职称条件的,可以参加考试,不断提高他们的政策、业务和职业道德素质,产生的费用由乡村两级共同分担。
三是要建立村级会计队伍激励制度,对会计工作中有突出贡献的,要在政治上、经济上给予奖励,对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚,造成重大损失和责任事故的,依照有关法律法规追究责任。
通过建立村级会计培训、奖惩机制,增强农村会计的责任感、紧迫感,不断提高村级会计队伍的整体素质。
篇四:
村级财务审计报告
村级财务审计报告
受党委的委派,村级财务审计组,于XX年9月8日星期二开始,对全办事处10个行政村的财务收支、资金及重大建设项目等进行了重点清查。
此次审计工作领导重视,上下共同努力,达到了预期目的,取得了一定成效,审计组经过为期30天的努力,本次审计圆满结束,现将审计结果报告如下:
一、基本情况:
本次审计领导重视,人员齐全,纪检全程参与,财务负责人任组长,副组长:
*******,对10个行政村为20天的审计。
二、工作程序:
1、办事处审计组XX年9月8日制定了《审计人员时间安排表》及审计通知书,并由办事处下发给被审计单位。
2、相关单位接到通知后,财会人员在办事处会计核算中心配合审计人员审计。
3、在审计过程中,对于有些有手续不合理的单据进行现场更正、完善。
对于一些不符合财会制度的行为,现场指正。
把村级集体重大基建项目作为重点进行审计、调查。
三、审计中发现的问题和存在的不足:
此次审计工作中我们发现全办事处村(居)委会的五年来的财务管理工作已逐步引起乡村两级重视,列入了重要议
事日程,促使步入制度化、正规化、专业化管理。
但还是存在诸多问题,主要表现在以下几个方面:
(一)入账不及时,坐支收入及白条抵库现象普遍存在:
在审计中发现,村里报账员因各种原因,收入不及时缴存到“三资管理”专户中,而直接用于费用开支,因此村里账面现金余额很大。
这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理的原则,又逃避了乡政府对村里收支的监管,使核算中心失去了应有的监管作用,仅成为村里的记账员和会计凭证的保管员。
原因就是报账员对现金管理规定执行不严格。
这次审计对出账面财务资金余额为而且有的时间较长,对象内容很复杂。
原因一,少数村干部滥用职权包括历任村干部任职期间走动挪用集体现金;原因二,少数村现金管理出击多头账务;原因三,部分村垫交社会抚养费。
(二)基建项目工程竣工结算未经审计而报账:
近年来,国家加大了对农村基础设施的投入,我们的各个村委会抓紧时机,千方百计地向上级争取到资金,用于自身的各项服务;2、有的预算,会议记录等材料也没有。
这样逃避审计监督,为挤占挪用专项资金为支出提供了方便。
(三)
四、审计意见和建议:
(一)建议村级财务代理,建立健全内控制度。
一是建
立会计、报账员考核制度,保证会计资料及时、完整、真实;二是强化票据审核制度,实现二级审核制,严格把关,做到不合规票据决不入账;三是加强村级财务人员业务培训学习,提高业务能力,及时报账,按时报表;四是对级三大员工资待遇要有一个明确规定,或制定一个幅度,防止相互攀比,乱发钱物现象发生;五是加强内部检查,提高会计质量。
(二)加强对专项资金的管理。
做到专项资金专款专用。
保证财务的真实性,防止挤占挪用,套取专项资金现象再度发生,杜绝贪污和损失浪费国家资金,使党的惠民政策真正落实到实处。
(三)加强农村集体财务的管理和监督,贯彻《村民委员会组织法》的规定,实行财务公开和民主管理。
一是农村各集体经济组织的成员大会或成员代表大会是决定该集体经济组织重大财务活动和财务事项的最高权力机构。
凡关系集体经浊组织各成员切身利益的事项:
如集体土地征用、变卖、出租,集体企业改制,干部报酬,大额举债,大型固定资产的变卖和报废处理。
都必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。
二是建立民主理财小组,实现民主管理经常化,规范化,制度化。
民主理财小组由农村集体经济组织成员大会或成员代表大会推选3-5人组成。
民主理财小组享有对本集体经济组织财务活动的异说是,参与制定本组织的财务计划和各项财务管理制度,参与重大财务
事项的决策,有权检查审核财务账目,有权否决不合理开支。
民主理财小组要有专门的议事规则,定期召开例会,充分发行职责。
集体经济组织的成员有权对本集体的财务账目提出质疑,有权直接向农村经营管理部门本集体经济组织的氖财务活动,必须按照农业部、监察部公布的《村集体经济组织财务公开暂行规定》进行公开,接受成员监督。
凡是集体经济组织内有义务及时给予解答和解决,并将结果向群众公布。
财务公开要一目了然。
财务公开是给群众看的,凡是群众关心的事都应详细列出,力求及时、真实、具体,对一些群众关注的情况:
如干部报酬、非生产性开支、集体资产使用情况等,要作详细说明。
(五)切实加强对农村集体财务的审计监督,建立并完善农村集体财务审计监督制度。
各级农村经营管理部门要采取得力措施,组织好对农村集体财务的审计监督工作。
建立健全财务管理制度。
制度是搞好财务管理的重要保证,必须要在充分尊重农民意愿的基础上,针对村级财务特点建立健全各项制度,如《开支审批制度》、《民主理财制度》、《财务公开制度》、《货币资金管理制度》和《财务档案管理制度》等。
所有村集体资金都必须纳入村级财务管理,,村级集体资金属全体村民所有,任何单位和个人不得私分,截留或者挪用。
一是加强集体资产管理,防止资产流失。
进行清产核资,明确集体资产的归属,科学评估确认资产价值,
建立资产台账,完善集体资产的监管办法。
集体土地、厂房、设施、设备等产权转移时,必须经过农村资产管理部门和具有评估资质的单位按照程序科学评估,按照市场原则确定价格:
集体的土地、企业、设施设备出租时,出租方案必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论通过:
集体建设项目、购置大型或大批设备,必须公开招标。
二是才力萌芽,财务活动程度。
应当着重抓好民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、财务开支审批制度、会计人员管理制度,特别要抓紧建立农村干部任期和离任审计制度。
三是建立健全农村集体经济组织财务工作6流程规范。
财务事项发生时,经手人必须取得有效的凭证,注明用途并签字盖章;经集体洗衣机组织负责人审批同意并签字盖章;交民评理财小组审核同意并签字盖章;由会计人员审核记账;按程序实行财务公开,接受群众监督。
(五)切实加强对农村集体财务的审计监督,建立并完善农村集体财务审计监督制度。
各级农村经营管理部门要采取得力措施,组织好对农村集体财务的审计监督工作。
当前要结合财务公开工作,对集体土地征用、组织专项审计;结合村干部换届,组织对村干部的任期和离任审计。
审计内容主要包括集体资产的管理使用、财务收支、生产经营和建设项目的发包管理、集体的债权财务等,以及群众要求审计的
篇五:
县农委农经科(站)XX年农村财务审计工作总结
县农委农经科(站)XX年农村财务审计工作总结
根据《##市农业局关于转发农业部的通知》精神以及8月14日##县纪委召开的《XX年农村基层党风廉正建设工作会》会议精神要求,我们对全县20个街镇的农村集体经济组织今年以来的财务情况进行了全面的审计,现总结如下:
一、农村财务审计的主要作法
1、搞好宣传,提高认识。
在开展审计工作前,县农业局下发了《关于认真开展农村集体经济组织审计工作的通知》(綦农业〔XX〕120号)。
通知明确指出:
开展农村集体经济组织审计,能够更好地保护集体经济组织和农民的合法权益,促进党的各项惠农政策落实到位;能够促进村级财务公开和民主制度建设,进一步完善村级监督和权力制约机制;加强农村集体经济组织审计,是巩固“三农”工作成果的要求,是改善民生和构建农村和谐的要求,是推进农村又好又快发展的有力保障。
要求各街(镇)要充分认识开展农村集体经济组织审计工作的重要意义。
2、成立领导小组和工作班子。
各镇都成立了由分管农业的领导或纪检书记担任组长,农经干部、财政干部、驻村干部、代理会计为成员的农村财务审计工作领导小组,具体负责农村财务审计工作。
3、明确审计工作的范围和重点。
这次农村集体经济组织审计的范围,是街(镇)、村两级XX年年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策落实到位的情况和日常财务工作。
审计的重点是农民负担和惠农政策落实情况、日常财务审计。
二、农村财务审计的结果及存在的问题
全县314个行政村、2629个村民小组中,已审计249个村、2046个村民小组。
接受审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未发现贪污挪用、自立项目、违规收费、强行以资代劳筹工等情况。
通过检查审计,主要反映出以下问题:
1、挪用集体资金的情况仍有发生。
个别村组干部由于思想素质不高,财经纪律意识不强,挪用集体资金的情况仍然存在。
这次审计中查出:
挪用集体资金8人,金额元,其中:
安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元,永城镇一村民组长挪用集体资金元,古南街道一村民组长挪用集体资金元;其他违规行为23人,主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用,涉及金额元。
到目前为止,已有21人作了退赔,退出集体资金元,占应退赔金额的%。
2、部分村组执行制度不够严格。
我县农村财务实行委托代理和电算化管理以来,财务管理制度比较健全。
但是,由于少数村组干部思想素质不高,遵章守纪意识不强,因而在农村财务管理工作中执行制度不够严格。
这次审计中同时查出集体收入未及时入账17笔84578元,少支多报1笔50元,拒绝不合理开支入账25笔9541元,违规新增债务3笔18170元。
3、财务管理监督仍需加强。
一是开支审批手续不够完善。
少数开支单据或无事由,或无经办人签字,或无审批人审批,或无民主理财小组审核盖章。
二是部分票据不规范。
少数村组仍有使用三联收据收款或白条单据付款的情况,一些本应取得正规合法凭证的经济业务,却以非正规票据代替。
三是民主理财小组未能履行监督职能。
全县共有民主理财小组2214个,其中村314人,社1900个,有的民主理财小组由于无报酬或民主监督意识不强,不愿参与或按要求参与农村财务监督管理工作。
全县共有161个村、组民主理财小组违反财务制度规定由村、组干部兼任民主理财小组组长,有名无实,形同虚设。
四是公款私存情况仍然存在。
少数村由于过去欠有银行或农村信用社贷款,不愿或不敢在银行或农村信用社开设集体存款账户,因而将集体资金以个人名义存入银行或农村信用社,造成集体资金管理失控。
三角镇一村主任将集体资金263100从1999年3月至XX年1月期间,该村向9户私人发放借贷款,到目前为止,经清理小组督促追收,累计至今尚有60000元未还,原村会计将计划生育管理费、农税、基本水费等集体资金元以私人的名义存入银行,现已追收上缴,存入乐兴村集体资金账户。
篇六:
关于做好村级财务审计工作的意见
关于村级、居委会财务审计工作
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