会计题简单练习武大博士推荐.docx
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会计题简单练习武大博士推荐
⒈本企业收到长林集团投资的设备一台,其原值1000000元。
⒉本企业收到张忠诚个人投资的现金8000元。
⒊本企业从某工厂购进甲材料一批,价值14000元,增值税率为17%,货款尚未支付。
⒋本企业从宝安公司购进乙材料一批,价值16000元,增值税率为17%,款项已通过银行支付。
⒌经汇总计算,本月应付给职工的工资为67200元,其中:
生产第一线的工人工资为40000元,车间管理人员的工资为7200元,厂部管理人员的工资为20000元。
⒍开出现金支票一张,提取现金67200元支付全部职工的工资。
⒎生产车间为制造A产品领用材料一批,其价值为9400元,厂部领用一般性耗用材料400元。
⒏采购员张望勤原借现金1000元,现出差归来并报销差旅费940元,剩余现金交还单位。
⒐本单位职工王国情报销医药费180元,出纳以现金付讫。
⒑本企业以现金5400元支付企业管理部门的办公费。
⒒本企业以转账支票支付企业管理部门聘请律师的费用2880元。
⒓本企业按照规定的折旧率,计提本月固定资产的折旧费为79400元,其中车间使用的固定资产应提49400元,企业管理部门应提30000元。
⒔厂部用9000元的现金订购一批图书资料,经研究决定分三个月摊销。
⒕预提应由本月负担的短期借款利息23400元。
⒖本企业售出A产品100件,每件售价30元,增值税率17%,对方承诺三天后付款。
⒗本企业销售B产品200件,每件售价40元,增值税率为17%,款项存入银行。
⒘以现金900元支付销售门市部的办公费用。
⒙结转完工的A产品的总成本890000元。
⒚结转已售出的200件B产品的成本(单位成本为32元)。
⒛收到法院转入本单位账户中的某单位应该支付给我们的违约罚款6400元。
21.以银行存款6700元支付本单位应交纳给税务局的税款滞纳金。
22企业销售积压的材料600公斤,款项5400元和918元的销项税均已收存银行。
23.本企业全年利润总额为3600000元,按33%计算应交纳的所得税额为1188000元。
24.按税后利润的10%计算,应提取的盈余公积为241200元。
25.经计算本企业应支付给投资者的利润为98000元。
1.借:
固定资产1000000
贷:
实收资本1000000
2.借:
现金8000
贷:
实收资本——张忠诚8000
3.借:
材料采购——甲材料14000
应交税金——增值税(进项税)2380
贷:
应付账款16380
4.借:
材料采购——乙材料16000
应交税金——增值税(进项税)2720
贷:
银行存款18720
5.借:
生产成本40000
制造费用7200
管理费用20000
贷:
应付工资67200
6.借:
现金67200
贷:
银行存款67200
借:
应付工资67200
贷:
现金67200
7.借:
生产成本9400
管理费用400
贷:
原材料9800
8.借:
管理费用940
现金60
贷:
其他应收款1000
9.借:
应付福利费180
贷:
现金180
10.借:
管理费用5400
贷:
现金5400
11.借:
管理费用2880
贷:
银行存款2880
12.借:
制造费用49400
管理费用30000
贷:
累计折旧79400
13.借:
待摊费用9000
贷:
现金9000
14.借:
财务费用23400
贷:
预提费用23400
15.借:
应收账款3510
贷:
主营业务收入——A产品3000
应交税金——增值税(销项税)510
16.借:
银行存款9360
贷:
主营业务收入——B产品8000
应交税金——增值税(销项税)1360
17.借:
销售费用900
贷:
现金900
18.借:
产成品——A产品890000
贷:
生产成本890000
19.借:
主营业务成本6400
贷:
产成品——B产品6400
20.借:
银行存款6400
贷:
营业外收入6400
21.借:
营业外支出6700
贷:
银行存款6700
22.借:
银行存款6318
贷:
营业外收入5400
应交税金——增值税(销项税)918
23.借:
所得税1188000
贷:
应交税金——所得税1188000
24.借:
利润分配——提取盈余公积241200
贷:
盈余公积241200
25.借:
利润分配98000
贷:
应付利润98000
1、国家投资新机器一台,原价32000元。
2、归还流动资金借款20000元。
3、采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。
4、根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:
产品耗用24120元,车间一般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。
5、结算本月应付职工工资,其中:
生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。
6、从存款中提取现金10000元,当即支付工资。
7、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
8、以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。
9、预提车间租入固定资产租金890元。
10、摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
11、月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元。
12、将本月发生的制造费用8030元转入生产成本帐户。
13、将本月发生的管理费用5030元,计入本期损益。
14、部分产品完工入库,实际生产成本30000元。
15、销售产品一批价款5000元,增值税销项税额8500元,款项前已预收。
16、计算并结转应纳所得税11000元。
17、某设备安装完毕交付使用,该设备购价50000元,发生安装等费5000元。
1、借:
固定资产32000
贷:
实收资本32000
2、借:
短期借款20000
贷:
银行存款20000
3、借:
材料20000
贷:
材料采购20000
4、借:
生产成本24120
制造费用4000
管理费用2000
贷:
材料30120
5、借:
生产成本8000
制造费用1000
管理费用1000
贷:
应付工资10000
6、①借:
现金10000
贷:
银行存款10000
②借:
应付工资10000
贷:
现金10000
7、借:
生产成本1120
制造费用140
管理费用140
贷:
应付福利费1400
8、借:
管理费用390
贷:
银行存款390
9、借:
制造费用890
贷:
预提费用890
10、借:
管理费用500
贷:
待摊费用500
11、借:
制造费用2000
管理费用1000
贷:
累计折旧3000
12、借:
生产成本8030
贷:
制造费用8030
13、借:
本年利润5030
贷:
管理费用5030
14、借:
产成品30000
贷:
生产成本30000
15、借:
预收帐款58500
贷:
产品销售收入50000
应交税金--应交增值税8500
16、借:
利润分配11000
贷:
应交税金11000
17、借:
固定资产55000
贷:
在建工程55000
1、12月1日:
企业收到永生工业公司以全新机器设备向企业投资,该机器设备价值为75000元。
2、12月3日:
从东方工厂购买甲材料1000公斤,每公斤10元,运杂费480元,增值税(进项税款)1700元,款项均以银行存款支付。
3、12月6日:
从前进工厂购入乙材料10吨,每吨430元;丙材料20吨,每吨280元;运杂费900元;增值税(进项税款)1683元;以上款项均未支付(运杂费在乙、丙两种材料之间按重量比例进行分摊)。
4、12月7日:
从银行提取现金40000元,拟发放工资。
5、12月7日:
以现金40000元发放职工工资。
6、12月10日:
以现金420元支付办公费,其中,车间办公费180元,厂部办公费240元。
7、12月14日:
李某出差预借差旅费500元。
出纳以现金付讫。
8、12月15日:
以银行存款2000元支付董事会会费。
9、12月17日:
销售A产品100件,单位售价320元;销售B产品240件,单位售价180元;货款75200元及增值税(销项税款)12784元均收存银行。
10、12月19日:
以银行存款5000元支付电视广告费。
11、12月24日:
销售A产品200件,单位售价320元,收到购货单位开具的商业承兑汇票一张,票面金额74880元(其中销项税款10880元)。
12、12月25日:
以银行存款归还前欠前进工厂的货款12483元。
13、12月26日:
李某出差回单位报销差旅费520元,出纳以现金20元付讫。
14、12月26日:
企业出售长期积压的丁材料200公斤,单位售价10元,款项已经收存银行。
15、12月27日:
收到红星厂违约罚款收入4000元,存入银行存款户。
16、12月27日:
以银行存款7600元支付职工子弟学校经费。
17、12月28日:
以现金80元报销某职工医药费。
18、12月29日:
企业以银行存款50000元购买某公司发行的一年期债券。
19、12月30日:
企业将持有的股票转让,原账面实际成本35000元,实际转让价为39800元,款项已经收存银行。
20、12月31日:
本月购买的材料全部验收入库,按其实际成本进行结转。
21、12月31日:
根据材料耗用汇总表,本月共耗用材料67860元,其中:
制造A产品耗用材料36000元,制造B产品耗用材料28000元,车间一般性耗用材料2360元,厂部一般性耗用材料1500元。
22、12月31日:
经汇总计算本月分配工资如下:
制造A产品生产工人工资20000元,制造B产品生产工人工资10000元,车间管理人员工资4000元,厂部管理人员工资6000元。
23、12月31日:
按上述工资比例的14%计提职工福利费。
24、12月31日:
摊销应由本月负担的财产保险费1000元。
25、12月31日:
预提应由本月负担的短期借款利息27550元。
1、借:
固定资产75000
贷:
实收资本---法人资本金75000
2、借:
物资采购---甲材料10480
应交税金---应缴增值税(进项税额)1700
贷:
银行存款12180
3、借:
物资采购---乙材料4600(购买价4300+运杂费300)
---丙材料6200(购买价5600+运杂费600)
应交税金---应缴增值税(进项税额)1683
贷:
应付账款---前进工厂12483
4、借:
现金40000
贷:
银行存款40000
5、借:
应付工资40000
贷:
现金40000
6、借:
制造费用180
管理费用240
贷:
现金420
7、借:
其他应收款---李某500
贷:
现金500
8、借:
管理费用2000
贷:
银行存款2000
9、借:
银行存款87984
贷:
主营业务收入---A产品32000
---B产品43200
应交税金---应交增值税(销项税额)12784
10、借:
营业费用5000
贷:
银行存款5000
11、借:
应收票据74880
贷:
主营业务收入—A产品64000
应交税金---应交增值税(销项税额)10880
12、借:
应付账款12483
贷:
银行存款12483
13、借:
管理费用520
贷:
其他应收款---李某500
现金20
14、借:
银行存款2000
贷:
其他业务收入---丁材料2000
15、借:
银行存款4000
贷:
营业外收入4000
16、借:
营业外支出7600
贷:
银行存款7600
17、借:
应付福利费80
贷:
现金80
18、借:
短期投资50000
贷:
银行存款50000
19、借:
银行存款39800
贷:
短期投资35000
投资收益4800
20、借:
原材料---甲材料10480
---乙材料4600
---丙材料6200
贷:
物资采购---甲材料10480
--乙材料4600
---丙材料6200
21、借:
生产成本---A产品36000
---B产品28000
制造费用2360
管理费用1500
贷:
原材料67860
22、借:
生产成本---A产品20000
---B产品10000
制造费用4000
管理费用6000
贷:
应付工资40000
23、借:
生产成本---A产品2800
---B产品1400
制造费用560
管理费用840
贷:
应付福利费5600
24、借:
管理费用1000
贷:
待摊费用1000
25、借:
财务费用27550
贷:
预提费用27550
综合题(本类题共1小题,共15分,凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位数。
凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。
2010年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。
2010年度甲公司发生如下经济业务;
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。
(2)一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。
该项专利技术实际成本50万元,累计摊销售额38万元,未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供金融资产的公允价值净值增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收10500万元,发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。
除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。
所得税税率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:
(1)根据资料
(1)至(6),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(2)根据资料
(2)至(7),计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
(3)根据资料(8)至
(1),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)编制
(1)~(6)项目经济业务的会计分录:
1)借:
固定资产3500
应交税费—应交增值税(进项税额)595
贷:
实收资本2000
资本公积—资本溢价2095
2)借:
银行存款25
累计摊销38
贷:
无形资产50
营业外收入13
3)借:
长期股权投资—其他权益变动90
贷:
资本公积—其他资本公积90
4)借:
固定资产清理50
贷:
营业外收入50
5)借:
递延收益31
贷:
营业外收入31
6)借:
无形资产200
贷:
研发支出—资本化支出200
(2)根据
(2)~(7)计算利润总额和全面应交所得税
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=5000+13+50+31=5094(万元)
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率(25%)
应纳税所得=5094+(150-120)=5124(万元)
应交所得税=5124×25%=1281(万元)
(3)编制(8)~(11)项经济业务的会计分录
1)借:
所得税费用1281
贷:
应交税费—应交所得税1281
借:
本年利润1281
贷:
所得税费用1281
2)借:
本年利润3813
贷:
利润分配—未分配利润3813
3)借:
利润分配—提取法定盈余公积381.3
贷:
盈余公积-法定盈余公积381.3
借:
利润分配—提取任意盈余公积360
贷:
盈余公积—任意盈余公积360
4)借:
利润分配—未分配利润741.3
贷:
利润分配—提取法定盈余公积381.3
利润分配—提取任意盈余公积360
(4)2010年12月31日资产负债表中:
“实收资本”=4000+2000=6000(万元)
“资本公积”=400+2095+90=2585(万元)
“盈余公积”=800+381.3+360=1541.3(万元)
“未分配利润”=200+(3813-381.3-360)=3271.7(万元
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