版中级会计师《经济法》考试试题I卷 附答案.docx
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版中级会计师《经济法》考试试题I卷附答案
2020版中级会计师《经济法》考试试题(I卷)(附答案)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、根据合伙企业法的规定,下列关于有限合伙企业的表述中,正确的是()。
A.国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人
B.有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资
C.自然人作为有限合伙人,可以执行合伙事务,对外代表有限合伙企业
D.若合伙协议无相反约定,有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务
2、国有企业甲、上市公司乙、自然人丙拟共同投资设立一个合伙企业。
根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。
A.拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业,也可以是有限合伙企业
B.乙只能是有限合伙人
C.三方只能约定由丙执行合伙企业事务
D.三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人
3、有关事业单位国有资产管理体制规定的表述,下列各项中,不正确的是()。
A、各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门,对事业单位的国有资产实施综合管理
B、国务院国有资产监督管理委员会和地方各级政府国有资产监督管理机构,是国务院和地方各级政府负责事业单位国有资产管理的职能部门,对事业单位的国有资产实施综合管理
C、事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理
D、事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理
4、对国有独资公司,履行出资人职责的机构有权任免的是()。
A.副董事长
B.总经理
C.总会计师
D.总工程师
5、甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业,其合伙协议约定的下列条款中,不符合规定的是()。
A.合伙人可以劳务出资
B.经全体合伙人一致同意,可以吸收上市公司作为普通合伙人
C.修改合伙协议应当经全体合伙人2/3以上同意
D.合伙人不得分期出资
6、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免征增值税项目的是()。
A、避孕药品和用具
B、古旧图书
C、直接用于科学研究、科学试验的进口仪器
D、外国企业无偿援助的进口物资
7、根据我国《票据法》的规定,持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明后,将被拒绝事由书面通知其前手的期限是()。
A、3日内
B、5日内
C、7日内
D、10日内
8、A公司拟收购B上市公司的部分股份。
如无相反证据,下列选项中,属于甲公司一致行动人的是()。
A.与A公司有长期合作关系的甲公司
B.与A公司签订了中外合营意向书的乙企业
C.为A公司提供贷款的丙银行
D.为A公司收购方案出具修改意见的丁事务所
9、甲公司欠乙公司300万元货款。
后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司,甲、丙公司在分立协议中约定,该笔债务由甲、丙公司按3∶7的比例分担,但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。
债务到期后,乙公司要求甲公司清偿300万元,遭到拒绝。
根据合同法律制度的规定,下列关于该笔债务清偿的表述中,正确的是()。
A.乙公司只能向甲公司主张清偿
B.乙公司只能向丙公司主张清偿
C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
10、根据外汇管理法律制度的规定,以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是()。
A.套汇
B.非法携汇
C.逃汇
D.非法汇汇
11、根据《保险法》的规定,下载关于保险合同成立时间的表述中,正确的是()。
A.投保人支付保险费时,保险合同成立
B.保险人签发保险单时,保险合同成立
C.保险代理人签发暂保单时,保险合同成立
D.投保人提出保险要求,保险人同意承保时,保险合同成立
12、甲、乙、丙、丁拟设立一家贸易公司,委派丙负责租赁仓库供公司使用,因公司尚未成立,丙以自己的名义与戊签订仓库租赁合同。
根据公司法律制度的规定,下列关于仓库租赁合同义务承担的表述中,不正确的是()。
A.若贸易公司未能成立,戊可请求丙承担合同义务
B.贸易公司成立后,戊仍可请求丙承担合同义务
C.贸易公司成立后,对租赁合同明确表示承认的,戊可请求贸易公司承担合同义务
D.贸易公司一经成立,戊即可请求该公司承担合同义务
13、某企业为一般纳税人,适用33%的所得税率。
2005年1月,该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。
会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务,且尚未进行账务处理:
2004年12月企业发生一场大火,烧毁一批原材料和一台在用机器设备;该批原材料进价(不含税)为30万元,进项税额5.1万元;该机器设备账面净值为38万元,变价现金收入0.5万元。
上述事项经税务机关审核,准予扣除,该企业据此进行了账务处理。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业2004年度应纳税所得额为()万元。
A.166.9
B.167.4
C.172
D.172.5
14、老张因身体不便将自己的一辆自行车赠与邻居的中学生小李,让小李上学使用,但要求小李今后回家途中给其捎带一些生活必需品,小李同意。
第二天小李上学路上因自行车刹车不灵造成摔伤。
下列选项中,表述正确的是()。
A.老张不负任何责任
B.老张应负全部责任
C.老张应负部分责任
D.此事导致赠与合同无效
15、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是()。
A.采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
16、某企业为增值税一般纳税人,8月初外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为()。
A.0
B.6
C.12
D.18
17、2017年12月甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款117000元,另收取包装物租金7020元。
根据增值税法律制度的规定,甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额为()元。
A.17000
B.18020
C.19890
D.21083.4
18、甲向乙借款50万元,约定以甲的A幢房屋抵押给乙。
双方为此签订了抵押合同,但在抵押登记时,登记为以甲的B幢房屋抵押给乙,后甲未能按约还款,乙欲行使抵押权。
根据《物权法》的规定,下列关于乙行使抵押权的表述中,正确的是()。
A.乙只能对甲的A幢房屋行使抵押权
B.乙只能对甲的B幢房屋行使抵押权
C.乙可选择对甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押权
D.乙不能行使抵押权。
因为登记机关记载的抵押物与抵押合同约定的抵押物不一致,抵押无效
19、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B.商场将购进的服装发绘职工用于运动会入场式
C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
20、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定,仲裁庭对当事人申请仲裁的争议作出裁决,发生法律效力的起算时间是()。
A.裁决书作出之日起
B.送达当事人之日起
C.当事人表示无异议之日起
D.作出裁决10日后
21、陈某拟设立一家一人有限责任公司,在该公司章程拟定的下列内容中,不符合《公司法》规定的是()。
A.注册资本为人民币10万元,陈某一次足额缴纳
B.陈某以货币和机器设备出资,其中货币出资占50%
C.该公司不设股东会,由陈某形式股东会职权
D.该公司设立董事会,董事会成员为陈某及其妻子2人
22、某公司2004年度决算的有关资料如下:
商品销售收入80000万元,商品销售成本50000万元,商品销售税金及附加5600万元,营业费用6600万元,管理费用4800万元,财务费用2400万元,营业外收入1800万元,营业外支出1500万元,所得税3000万元。
该公司的利润总额为()万元。
A.7600
B.7900
C.10600
D.10900
23、下列关于各种法律渊源效力层级由高到低的排序中,正确的是()。
A.宪法、行政法规、部门规章、法律
B.宪法、法律、部门规章、行政法规
C.宪法、行政法规、法律、部门规章
D.宪法、法律、行政法规、部门规章
24、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A、一人有限责任公司
B、股份有限公司
C、合伙企业
D、中外合资企业
25、根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,属于居民企业的是()。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
26、根据商业银行法律制度的规定,单位定期存款到期不取,逾期部分支取的计息规则是()。
A.按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计息
B.按存款存入日挂牌公告的活期存款利率计息
C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息
D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息
27、甲超市向乙电器厂洽谈购买一批电暖气,双方已达成书面协议,尚未盖章。
随后乙电器厂按照约定向甲超市发货,甲超市收到货物后即摆放在柜台上销售。
一个月后,因销售不理想甲超市要求退货,为此形成纠纷。
此案应认定为()。
A.合同因未盖章尚不成立
B.合同因未盖章无效
C.合同因有书面协议所以成立,但未盖章合同关系无效
D.合同因乙电器厂已经履行供货义务,甲超市接受供货,该合同成立
28、下列关于“营改增”试点地区增值税税率的描述中,错误的是()。
A、提供有形动产租赁服务,税率为17%
B、提供交通运输业服务,税率为11%
C、提供文化创意服务,税率为6%
D、小规模纳税人提供应税服务,税率为3%
29、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是()。
A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设
B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将自产的货物分配给投资者
30、某商业银行目前的资本金为20亿元,信用风险加权资产为50亿元,根据《商业银行资本充足率管理办法》,若要使资本充足率为8%,则市场风险资本要求为()亿元。
A.1.6
B.8
C.0.8
D.16
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据公司法律制度的规定,有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的,在一定情形下,股东可以为了公司利益,以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
下列各项中,属于该情形的有()。
A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼,董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼,监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
2、根据物权法律制度的规定,债务人或第三人有权处分的下列权利中,可以出质的有()。
A.支票
B.土地承包经营权
C.可以转让的基金份额
D.应收账款
3、根据政府采购法律制度的规定,下列情形中,采购人员应当回避的有()。
A.采购人员甲曾经在供应商A公司中任职,2年前辞职
B.采购人员乙曾经在供应商B公司中担任董事,4年前辞任
C.采购人员丙是供应商C公司法定代表人张某的弟弟
D.采购人员丁是供应商D公司法定代表人王某妻子的弟弟
4、接受调控和规制的主体享有法律规定的一切基本权利,同时还要承担经济法所规定的相关义务。
对此,下列说法正确的有()。
A、接受调控和规制的主体主要是市场主体,因而其权利可以统称为“市场对策权”
B、在经济法的不同部门法领域,市场主体的具体权利不尽相同
C、作为纳税人的市场主体所享有的针对国家税收调控行为的“市场对策权”,它存在于平等的主体之间
D、市场对策权可以是平等的市场主体之间的对策权,也可以是市场主体对调制行为的对策权
5、某工程的总承包人乙公司经发包人甲公司同意,将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。
因丙公司完成的工程质量出现问题,给甲公司造成200万元的经济损失。
下列选项中,不符合法律规定的有()。
A.只由丙公司承担赔偿责任
B.只由乙公司承担赔偿责任
C.首先由丙公司承担赔偿责任,不足部分由乙公司承担
D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
6、甲、乙、丙于2005年2月分别出资50万元、30万元、20万元设立一家有限责任公司,2006年6月查实甲的机器设备50万元在出资时将仅值20万元,下列说法正确的是()。
A.甲的行为属于出资不实
B.甲应补交其差额30万元
C.如果甲的财产不足补交差额的,必须退出有限责任公司
D.如果甲的财产不足补交差额的,由乙和丙承担连带责任
7、根据外商投资企业法的规定,下列内容中,符合规定的有()。
A、中外合资企业的组织形式为有限责任公司,但最高权力机构为董事会
B、中外合作经营企业的各方投资人应按出资比例分配利润、分担亏损
C、中外合作经营企业的合作合同可以约定外国合作者可以在合作期满时先行回收投资
D、外资企业投资总额在3500万美元的,注册资本不得低于1200万美元
8、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于特许权使用费收入的有()。
A.提供生产设备使用权取得的收入
B.提供运输工具使用权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入
9、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物行为的有()。
A、将外购的货物分配给股东
B、将外购的货物用于投资
C、将外购的货物用于集体福利
D、将外购的货物无偿赠送他人
10、根据企业国有资产法的有关规定,下列情形中,构成禁止与关联方进行交易的情形有()。
A、某国有独资公司无偿资助本公司总经理老刘的儿子小刘出国留学
B、未经履行出资人职责的机构同意,某国有独资企业与其董事张某实际控制的甲企业订立了财产转让协议
C、未经履行出资人职责的机构同意,某国有独资企业与本企业的董事长李某共同作为出资人投资设立乙企业
D、未经履行出资人职责的机构同意,某国有独资企业向本企业的监事张某实际控制的丙企业进行投资
11、根据《仲裁法》的规定,下列选项中,属于仲裁的基本原则的有()。
A.自愿原则
B.一裁终局原则
C.公开原则
D.独立仲裁原则
12、根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.业务招待费
D.业务宣传费
13、下列属于所有者权益变动表的项目的有()。
A.综合收益总额
B.所得税费用
C.提取盈余公积
D.利润分配
14、根据票据法律制度的规定,票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩,可以对抗任何持票人,该类事由有()。
A.票据债务人为无行为能力人
B.票据债务人的签章被他人假冒
C.票据背书不连续
D.票据上未记载出票地
15、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中,属于价外费用的有()。
A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B、包装费
C、手续费
D、销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。
2、()经过股东会的同意,甲公司的董事可以为乙公司经营与甲公司同类的业务。
3、()非居民企业在中国境内设立机构、场所的,仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
4、()在民事诉讼中,对发生法律效力的调解书,一方拒绝履行的,对方当事人可以向人民法院申请执行,申请执行的期间为6个月。
5、()根据《证券法》规定,公司公开发行新股,应当具有持续盈利能力。
6、()证券机构从业人员、证券监督管理机构工作人员在任职期内不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票,但他人赠送的股票除外。
7、()2003年5月某股份有限公司成功发行了三年期公司债券3200万元,二年期公司债券800万元。
该公司截至到2005年9月30日的净资产额为8000万元,计划于2005年10月再次发行公司债券:
根据有关规定,该公司此次发行公司债券额最多不得超过3200万元。
8、()普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务,相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。
9、()当事人达成和解协议,撤回仲裁申请后反悔的,不得再根据仲裁协议申请仲裁。
10、()外国投资者A公司向B公司协议购买其持有境内C公司的股权,并将C公司变更设立为外商投资的D公司,并购后C公司的债权和债务应由D公司继承。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、某公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具,适用的增值税税率为17%。
增值税以1个月为一个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税,增值税专用发票通过防伪税控系统开具。
2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。
7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:
(1)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。
在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账,并且将进项税额申报抵扣。
(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输业增值税普通发票上注明的运费金额为1.11万元。
该公司计算抵扣的进项税额为0.11万元。
要求:
根据以上事实及税法规定,回答下列问题:
<1>、该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账并将进项税额申报抵扣是否正确?
说明理由。
<2>、该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确?
说明理由。
<3>、计算该公司应补缴的增值税。
2、甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。
2016年6月发生如下事项:
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。
(3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
(1)事项
(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(2)事项
(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(3)事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?
简要说明理由。
3、2005年3月,甲公司与乙公司签订的租赁合同约定:
甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司,租期25年,租金每月1万元,以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整,乙公司应一次性支付两年的租金。
合同签订后,乙公司依约支付租金,甲公司依约交付了该房屋。
2010年6月,乙公司为改善条件,未经甲公司同意,在该房屋内改建一间休息室,并安装了整体橱柜等设施。
甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施,乙公司拒绝。
其后该地区房屋价格飙升,租金大涨,甲公司要求提高租金,乙公司拒绝。
甲公司遂欲出售该房屋,并通知了乙公司,乙公司表示不购买。
甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司,并办理了所有权变更登记手续。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)租赁合同约定的25年租期效力如何?
简要说明理由。
(2)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?
简要说明理由。
(3)甲公司将房屋出售给丙公司后,租赁合同是否继续有效?
简要说明理由。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。
2014年6月发生下列经营业务:
(1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。
因管理不善,购进的高粱当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
(4)外购生产设备,取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批,取得含税销售额585万元。
(6)提供技术转让,取得收入10万元。
已知:
甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料及增值税法律制度的规定,分别回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位,单位:
万元)。
<1>、甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣?
分别说明理由。
<2>、计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。
<3>、计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、D
2、A
3、B
4、A
5、B
6、D
7、A
8、A
9、C
10、【答案】C
11、【答案】D
12、D
13、参考答案:
B
14、参考答案:
C
15、B
16、C
17、B
18、B
19、【答案】B
20、参考答案:
A
21、【答案】D
22、答案:
D
23、【正确答案】D
24、C
25、A
26、参考答案:
D
27、参考答案:
D
28、D
29、【答案】A
30、答案:
D
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、CD
2、【答案】ACD
3、ACD
4、ABD
5、ABC
6、【正确答案】ABD
7、【正确答案】ACD
8、ABC
9、A,B,D
10、A,B,C,D
11、【答案】ABD
12、BD
1
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