企业每个月的报税计划流程.docx
- 文档编号:25404533
- 上传时间:2023-06-08
- 格式:DOCX
- 页数:11
- 大小:21.94KB
企业每个月的报税计划流程.docx
《企业每个月的报税计划流程.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业每个月的报税计划流程.docx(11页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
企业每个月的报税计划流程
每个月的报税流程
国税和地税的纳税申报具体流程都一样:
1,取得工商营业执照或者是营业发生30日内,到国税和地税办理税务登记证。
国税局征收的税种有:
增值税、消费税、车辆购置税,2002年以后新办的企业所得税等;地税局征收营业税、资源税等。
要推断到那儿办证,要紧依照营业税和增值税的区不!
假如交增值税、消费税、营业税,就涉及交城建税和教育费附加两个影子税,因此国税局办证后,还要到地税局盖章,这确实是共管户!
(税法要求30日内完成,实际上一天搞定)到办税大厅办.
2,国税和地税依照你的企业性质,核定你的税种、征收方式、
征收期限;假如要发票的,还得要你填写《首次领购发票申请书》
到税源治理分局办!
3,有税收优惠的话,你也到税源治理分局办,他们会拿到税政法规部门帮你搞定!
剩下的,你就按要求来办理纳税申报了!
一般是一月一次。
4营业税要到地税局,依照征收方式的不同有以下区不!
假如你们企业的营业税是查帐征收方式的企业,则按月自行申报(每月10日前),并提供财务报表给税源分局!
假如是核定征收方式,则按月按规定税额申报(每月10日前),相当于个体工商户的定期定额户,要紧针对个人独资企业和合伙企业!
营业税因项目、行业、治理要求不同,在办理纳税申报时要求也会有不同。
1、主管税务机关:
交通银行总行(上海国税局)、其他银行总行(北京国税局)、各银行总行以下机构和非银行金融机构(核算单位地税局);应税劳务发生地如保险合同签约地、工程所在地、房地产所在地(地税局),其他无形资产、运输业(核算单位地税局)。
2、申报时刻:
分5日10日15日1个月1个季度,5日10日15日的期满5日内申报预缴次月10日内申报结算,1个月1个季度的期满10日内申报缴纳。
3、每期纳税申报流程(要紧有到税务办税窗口申报和网上申报):
确认营业额、编制财会报表一-选择并填报分行业《营业税纳税
申报表》或与其他税费合并申报不分行业的《综合纳税申报表》
—-预备营业额确认依据如税控盘资料、收入清单、合同清单、预结算文书等一-登录网上报税平台、录入有关数据、划转税费
-—及时将纳税申报表、财会报表和其他有关资料等报送或邮寄
税务窗口(网上申报的,应定期<一般月底前>将申报资料以书面形式报送或邮寄税务窗口)。
4、税款缴纳方式:
网络划缴入库(可限期到税务窗口补开已税凭证)、自开税收缴款书自缴入库、税务窗口填开税收缴款书转账入库、现金缴讫、银联卡一卡通缴纳(属现金缴税形式)。
1、地税申报的税金有:
营业税、城建税、教育费附加、个人所
得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
(1)每月7号前,申报个人所得税。
(2)每月15号前,申报营业税、城建税、教育费附加、地点教育费附加。
(3)印花税,年底时申报一次(全年的)。
(4)房产税、土地使用税,每年4月15号前、10月15号前申
报。
然而,各地税务要求不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(5)车船使用税,每年4月份申报缴纳。
各地税务要求也不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(6)假如没有发生税金,也要按时进行零申报。
(7)纳税申报方式:
网上申报和上门申报。
假如网上申报,直
接登陆当地地税局网站,进入纳税申报系统,输入税务代码、密码后进行申报就行了。
假如是上门申报,填写纳税申报表,报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金要紧有:
增值税、所得税。
(1)每月15号前申报增值税。
(2)每季度末下月的15号前申报所得税。
(3)国税纳税申报比较复杂,需要安装网上纳税申报系统,一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程:
一、抄税
[1]抄税确实是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就
4/55
相当因此一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时,持IC卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将IC卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。
2、开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作(如何样开发票,你一定会吧?
就不详细讲明了),需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证,假如你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税,月末终了,依照当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日),将本月差不多开具使用的发票信息抄入到IC卡中,
5/55
然后打印出纸质报表并加盖公章,持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧,那个地点就不讲了),报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。
此项的操作,差不多上在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的,关于进销项发票的填写能够网上下载,既快又准确。
季度末,将本季度的申报表主表报送到税务局。
(一)、抄税是国家通过金税工程来操纵增值税专用发票的过程之一。
假如企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的,都必须购买税控电脑,在申请成为暂认定一般纳税人后,须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。
确实是把上月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的服务器,以此做为该单位计算税额的依据。
一般是执行了抄税才能报税的,而且抄过税后才能开具本月发票的。
在每月抄税成功后方可进行纳税申报。
二)、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。
2、抄税(也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上,将本月开具发票的信息读到IC卡上,税务部门把卡上信息写入电脑后,与你单位报税的信息进行核对,以保证申请信息的真实性。
3、核对相符后,才能申报。
抄税常识:
[2]抄税是国家通过金税卡工程来操纵增值税专用发票的一种过程。
假如企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的,都必须购买税控电脑,申请成为暂认定一般纳税人后,须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、买专票使用)。
确实是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据。
一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当因此一个月的开出销项税结清一下。
确实是每月大约1〜5号到税务局去抄税
确实是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税
抄税时需要带:
1、IC卡(已在开票系统中写抄税)
2、本月的所有的销项发票
3、还有最后一张空白的发票
4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的,还有讲是收回的正数发票
5、发票购领卡
抄报税日期:
抄税日期为每月8日往常,增值税报税日期为10日往常,所得税为15日往常
(一)查询当月开票情况
企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查,验所开具的发票是否正确。
是否存在错开发票、误作废(该作废
的未作废;不该作废的却作废了)等情况,发觉上述情况必须立即处理,必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。
(二)抄税时刻的规定
1、企业应在法定的申报期内提早2天办理抄报税手续。
同时应注意在办理抄报税成功后,方可进行纳税申报。
2、不管上月是否购买或开具税控发票,企业都必须在抄报税期
内执行“抄税”操作,并到税务机关进行报税,否则企业下月将无法开具税控发票。
3、不到系统规定的抄税时刻不得进行抄税操作,否则将阻碍企业开具税控发票。
4、每月1日零时,系统将自动进行结帐,不管企业是否进行抄税,每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。
故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”,系统一旦结帐,企业将无法再将上月开具的税控发票作废。
5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘,即抄税软盘中仅存储当月抄税数据;特不是在跨年度抄税时必须使用新软盘,即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。
同时,在抄税时应携带备份软盘,并做好杀毒处理,以幸免多次跑路。
6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统,将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录;企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销,企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。
7、由DOS版开票子系统改为WINDOW版开票子系统的企业,应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票,由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录,同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销,同时不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。
8、有分开票机的企业在抄报税时,应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序,并在同一个抄报税窗口办理。
9、企业发生涉税事项变更时,应首先到第三税务所办理有关变更手续。
然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料,于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。
(三)抄报税不成功的处理
企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后,两者不一致的,应区不不同情况作如下处理:
1、因企业硬盘损坏等缘故造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的,企业应提供当月全部税控发票存根联,到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。
2、因企业更换金税卡等缘故造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡(不含税控IC卡为零的情况)中份数的,其软盘中
11/55
所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统,但当月必须查明产生此种不一致情况的缘故。
3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的,依照系统提示能够存入的,将软盘数据存入报税系统;依照系统提示不能存入的,企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。
4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的,企业应重新报送软盘。
抄税流程抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中.
以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并操纵企业的销售收入。
抄报税操作
应该是报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做
的工作,是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,按照具
体的操作顺序:
1、抄税:
一、用户抄报税流程
抄税写IC卡-f打印各种报表-f报税
A、抄税起始日正常抄税处理;
进入系统-f报税处理-f抄报税治理-f抄税处理-f系统弹出
“确认对话框”-f插入IC卡,确认-f正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税:
进入系统-f报税处理-f抄报税治理-f抄税处理-f系统弹出
“确认对话框”-f插入IC卡,确认-f抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-f报税处理-f金税卡治理-f金税卡状态查询-f系统弹出详细的信息
2、报税:
将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会依照报税系统的要求给你报税,也确实是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。
3、认证:
认证时携带当月要预备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣
非正常抄税的处理指一般纳税人开票系统及抄报税常见故障
一、适用范围:
更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税
14/55
卡或IC卡等情况
二、受理资料:
1、IC卡
2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》(盖公章)
3、手工制作的《增值税一般发票汇总表》(盖公章)
4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票(包括正常票和作废票)
5、上次抄税的最后一张专用发票
6、全部空白专用发票
7、发票领购簿和发票发售清单
8、科税公司的维修单(更换金税卡或重新发行金税卡时用,须
15/55
经税政科签名)
9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表(丢失或被盗金税
卡或IC卡时用)
三、办理程序:
1、防伪税控企业在服务单位(科税公司)取得新金税卡
2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税一般发票时,办税服务厅填写《非正常报税处理表》,采纳存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税一般发票
3、防伪税控企业到税政科发行金税卡
4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维
修单(第一联)到办税服务厅录入空白发票
四、相关WINDOW开票系统手工表格能够在本公司网站的"最新通知]windows开票系统相关手工报表格式"下载。
税务会计的报税程序(一般纳税人)增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统,也是一个与抄报税等操作环节紧密相关的税收控管软件。
一些企业在日常的开票及抄报税过程中,由于某些环节未操作到位或其它缘故,系统时常就会出现一些“故障”,而阻碍企业日常的开票或抄报税工作。
对此,为了便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障”的种类、发生缘故和排除方法,笔者将其排列如下,仅供参考:
一、开票操作“故障”
(一)“故障”描述:
在开票系统正常的情况下,企业往往会发觉,在某月抄报税起始日内,系统无法进行填开发票操作。
(二)缘故分析:
一是企业可能未按规定时刻抄税,为督促企业能按时抄税,开票系统具有在每月抄税起始日,未抄税前自动“锁死”开票功能,企业假如每月抄税起始日到来时,未抄税就无法
开票;二是企业虽已执行了抄税操作,但逾期未向税务部门报税,系统设定,企业在每月抄税日及时抄税后,应在规定期限内到税务机关报税,假如企业抄税后逾期未报税的,则开票系统仍会“锁死”而无法开票。
(三)“故障”排除:
只要企业及时执行抄税操作程序,并在规定时刻内,持已抄税的IC卡到税务机关报税后,重新进入开票系统即可自动解锁,并恢复开票功能。
二、报税及购票授权“故障”
(一)“故障”描述:
在操作系统正常的情况下,由于企业操作人员未按正常程序操作,尽管已进行开票和抄税操作,但到税务部门报税时,系统往往会提示:
“信息解密累加和错”,报税失败,或者IC卡上的购票授权信息被直接清除,只保留税额信息,而无法正常抄报税。
(二)缘故分析:
系统具有固定的操作程序,购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税,不能将两个操作交叉进行,而且企业
IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存,假如先抄税,然后获得购票授权,再去报税,则在报税时系统就会提示:
“信息解密累加和错”,报税失败;假如先获得购票授权,然后抄税,则IC卡上的购票授权信息就被清除,仅保留税额信息。
(三)“故障”排除:
1、若出现系统正常报税失败故障,系统提示“信息解密累加和错”,先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写,然后重新进入开票系统,利用抄上月旧税功能,再抄一次税额后报税即可。
2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障,先进行正常报税,如再购票还需重新进行购票授权。
三、抄报税“故障”
(一)“故障”描述:
系统接口等正常,插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。
(二)缘故及分析:
可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏,三个硬件中只要其中之一发生损坏,系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。
硬盘发生了损坏,插入IC卡系统无反应或无法正常运行;若硬盘正常,IC卡或金税卡损坏,插入IC卡后系统也无法读取信息,而不能进行开票和抄报税。
(三)“故障”排除:
1、当发觉税控IC卡损坏时,应先到运行维护单位更换IC卡,再到国税机关进行IC卡的解锁重写,然后,重新进入系统利用抄上月旧税功能,再抄一次税额报税即可,系统也即恢复正常。
2、当发觉金税卡损坏时,应先到运行维护单位更换金税卡,再到国税机关重新发行金税卡,并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后,即可报税,系统也即恢复正常。
3、当发觉电脑硬盘损坏,应先更换硬盘,再由运行维护单位重新安装金税系统,利用原完好的IC卡和金税卡,即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业 每个 报税 计划 流程
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)