绩效目标治理.docx

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绩效目标治理

绩效目标治理

一、概念

绩效目标是绩效评判的对象打算在一按期限内达到的产出和成效，依照不同情形由财政部门和预算部门（单位）别离或一起设定，绩效目标是实施绩效评判的要紧依据和预算绩效治理基础，是整个预算绩效治理系统的前提和依据，绩效目标包括绩效内容、绩效指标、和绩效标准。

二、绩效目标治理的意义

（一）推动绩效目标治理，有利于增进申请财政资金的部门和单位增强对项目前期的论证，减少项目的盲目性，前期论证是申请项目必不可少的环节，绩效目标治理确实是要求部门、单位在前期论证中树立绩效理念，注重投入产出的分析，充分论证其可行性和不可行性，明确经济效益、社会效益和生态效益。

减少决策上的盲目性，增强工作的主动性，保证项目建设的科学性。

（二）推动绩效目标治理，有利于增进申请财政资金的部门和单位将项目建设与职责紧密联系，避免越权和缺位，为了确保政府公共治理的顺利实施，各个部门和单位都有相应的职责和分工，而且围绕职责和分工开展各项工作。

推动绩效目标治理，确实是要求每一个部门和单位在编制年度预算、申请财政资金时都要依照社会经济进展计划结合工作职责和事业进展计划，科学合理地测算资金需求。

（三）推动绩效目标治理，有利于加倍合理地统筹安排财政资金，确保重点项目的资金需求，政府公共治理涉及多方面、多领域，随着社会经济的进展，对财政资金的需求愈来愈大，有限的财政收入已不能知足所有政府公共治理的资金需求，优化财政支出结组成为目前财政支出治理的要紧目标之一。

通过推动绩效目标治理进一步优化财政支出结构，统筹财力配置，把更多的财政资源用于改善民生和进展社会事业，专门是大力支持解决涉及群众切身利益的问题。

（四）推动绩效目标治理有利于增强项目执行的跟踪问效，及时发觉问题，修正目标，确保资金的有效利用。

绩效目标治理要求部门单位在申请财政资金时必需明确目标任务，目标的事前设定为事中的执行提供了参照的依据和标准，部门、单位必需依照事前设定的目标开展项目，通过按期搜集运行信息，分析运行问题，及时采取方法对偏离目标的运行进行举证，增进绩效目标的顺利实施。

（五）推动绩效目标治理有利于增进政府部门不断改良效劳水平和质量，使政府行为加倍务实、高效。

推动绩效目标治理，能够帮忙部门、单位更好地树立为民效劳的理念，把效劳作为治理的起点和归宿点，把改良政府治理能力和水平作为目标，把治理和效劳的效能发挥至最大化。

三、绩效目标治理内容

绩效目标应与部门目标高度相关，而且是具体的、可衡量的、一按时期内可实现的。

预算绩效目标要紧通过绩效内容、绩效指标和绩效标准来进行描述。

（一）绩效内容是对预算绩效目标的整体描述，部门（项目承担单位）依照其履行职能、进展事业的需要，对所提出的项目完成后将要达到的产出和成效进行整体性描述。

（二）绩效指标是对绩效内容的指标化分解，便于事中跟踪和事后评判。

绩效指标要做到与项目绩效目标紧密相关（与产出和成效紧密相关），具体细化（尽可能采纳定量表述并细化），合理可行（事后评判时可操作）。

（三）绩效标准与绩效指标相对应，明确相应指标需要达到的大体要求。

绩效指标进行定量表述，定量绩效指标的标准以具体数值、比例等形式表述。

四、绩效目标治理原那么。

（一）合法合规。

绩效目标要符合国家法律法规。

（二）紧密相关。

绩效目标要符合部门职能，表现本部门、本行业事业进展计划和项目实施内容，并与相应的财政支出范围、方向、成效等紧密相关。

（三）细化清楚。

绩效目标应内容明确、细化清楚。

有明确的绩效总目标和时期性（年度）绩效目标，时期性（昔时）绩效目标必需依照项目的特点和具体实施内容，分年度、分时期从数量、质量、本钱和时效等方面进一步细化，形成具体可衡量的目标任务；应结合项目特点设定相关的评判专业指标，客观反映项目绩效水平和目标实现程度。

（四）合理可行。

绩效目标要通过充分论证和相关依据进行测算，符合客观实际，切实可行。

五、绩效目标治理的要紧流程。

（一）编制绩效目标。

部门在编制下一年度预算时，要依照各级政府和财政部门的具体部署、国民经济和社会进展计划、部门职能及事业进展计划，科学、合理地编制预算绩效目标，并与资金需求测算相结合。

（二）审核绩效目标。

财政部门要依据财政支出方向和重点、部门职能及事业进展计划等部门提出绩效目标进行审核。

（三）政府预算经各级人民代表大会审查批准后，财政部门应在部门预算批复中同时批复绩效目标。

六、国内外绩效目标治理借鉴体会

（一）国外绩效评判实践

20世纪80年代以来，西方国家普遍采取了以公共责任和顾客至上为核心理念，以谋求提高效率与效劳质量、改善公众对政府公共部门的信任为目的的政府绩效评估、绩效审计等方法，各国形成了不同特色的绩效评判体系。

其中，对我国预算绩效目标治理有参考价值的有美国和澳大利亚。

一、美国的项目绩效评估

美国项目绩效评估是由联邦治理与预算局对选定的联邦项目进行的比较评估，主若是通过项目品级评估工具（ProgramAssesmentRatingTool，简称PART）来进行，PART第一对单个项目进行评估并计算出单个项目的品级得分然后把单个项目的品级评分以比较的形式制作成品级评分卡，从而在联邦政府范围内形成跨部门的项目绩效比较，起到敦促低绩效项目、鼓舞高绩效项目并最终增进联邦项目整体绩效水平的提高。

PART事实上是一套详细设计的问卷系统，共分为四个部份：

评判项目的目的和设计、战略计划、治理、结果与责任，包括那些不是项目或机构能够直接操纵但阻碍项目或机构的相关因素。

这四个部份权重依次为20%、10%、20%和50%，每一个部份由很多问题组成，每组问题的得分与其权重相乘就得出项目的综合得分；最后在把项目综合得分转换为项目品级，即无效（0-49分）、“勉强有效”（50-69分）“中度有效”（70-84分），“有效”（85-100分）等4个品级，为了使PART设计的问题与同意评估项目之间具有高度相关性，治理与同意评估的项目之间具有高度相关性，治理与预算局将联邦项目划分为七类：

直接联邦项目、竞争性资助项目、分类财政补助项目、规制项目、固定资产与效劳采购项目、信誉贷款项目及研究进展项目。

项目评估者依照不同项目的特殊性质设计一些特定的问题形式。

但七类项目中大多数问题形式都是大体相同的。

二、澳大利亚的绩效评判

澳大利亚联邦政府实施公共支出绩效评判制度。

绩效评判包括的要紧内容是：

将年度绩效打算中的绩效指标与本财年实际执行情形进行对照分析，对绩效打算完成情形进行评判，对未完成的绩效打算目标进行说明并提出相应方法，与以往年度绩效指标完成情形进行比较分析。

澳大利亚公共支出绩效评判指标要紧包括两方面的内容：

部门事业进展目标（outcomes）绩效指标和部门产出（outputs）绩效指标，前者用于评判事业进展目标是不是实现，后者那么由联邦专款绩效指标和部门大体支出绩效指标组成，联邦专款绩效指标用于评判联邦专款的分派利用情形、对实现战略目标的奉献和专款分派的政策等，部门大体支出绩效指标主若是用于评级部门大体支出的利用情形，澳大利亚财政支出的绩效指标设计既兼顾了政治、经济、社会等不同的标准，综合考虑了久远、中期和当前效益和直接和间接效益，同时也注重指标体系的相对稳固性和通用可比性。

（二）国内绩效评判指标体系构建实践

一、海南省的绩效评判实践

海南省财政厅在总结目前预算项目申报审核存在问题和开展项目绩效评判试点工作的基础上，成立了项目申报绩效目标审核制度。

其绩效目标是指以客观的、可测量的绩效指标来表示的项目绩效水平，包括用量化的标准、数值或以比率表示的利用财政资金达到的产出和成效。

在设计绩效评判框架（即绩效目标申报表）时，依照有关性、效率、成效及可持续性等四个评判准那么设计出13个关键评判问题。

这13个关键评判问题是项目绩效评判的共性问题，而评判指标需要由项目治理人员依照不同项目进行具体细化，如此，统一关键评判问题保证了不同评判项目均涉及一起的关键绩效内容，而个性的评判指标那么表现了不同项目的特点。

再者，若是部门（单位）还提出了其他的关键性问题，能够依照问题的性质归入评判准那么当中；若是不能适本地归入评判准那么中，那么能够将其放在评判报告需要说明的事项中进行论述。

二、广东省的绩效评判实践

广东省创建了绩效目标治理机制，预算单位在申报支出项目时，必需提交项目可行性方案，明确提出项目资金利用的绩效目标。

项目支出的绩效目标与部门预算同步审核、批复，作为预算安排的前置条件之一和预算执行及以后绩效评判的依据。

绩效目标内容包括预期目标、实施打算、保障方法及绩效指标等四个方面

定量指标包括大体（通用）指标和个性（选定）指标。

大体指标包括大体财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注度等被普遍应用在综合性绩效评判及公共支出项目及公共支出项目绩效评判的指标。

个性指标是在确信具体评判对象后，通过了解、搜集相关资料、信息，结合评判对象不同特点和目标来设置（选定）的特定指标。

个性指标包括绩效指标和修正指标。

绩效指标依照财政支出的不同功能和类型，同时兼顾绩效评判工作的可操作性分为九大类，即经济建设支出、财政支农支出、教育支出、科技支出、文化教育支出、卫生支出、社会保障支出、政府采购支出、政府运转支出，每类设立支出类型评判“指标库”针对不同项目的绩效评判内同选取必然比例的指标。

为知足评判工作的要求，还能够结合具体需要临时设置一些补充指标。

补充指标是依照财政支出评判对象及所处的社会、经济、政治、国际环境而设置的可选性评判指标。

定性指标使之难以通过数量计算分析，而采取对评判对象进行客观描述和分析评判结果的指标。

3、河北省的绩效评判实践

依照《河北省预算绩效治理方法（试行）》，河北省成立全进程预算绩效治理体系。

一是预算部门要依照部门职责，国家和省市县政策、国民经济和社会进展五年整体计划和专项计划，转动编制三年部门事业进展打算，明确事业进展目标。

据以确信工作任务及许诺实现的绩效目标。

二是预算部门要依照部门三年事业进展打算和年度工作打算，编制项目的绩效目标和绩效指标。

绩效目标要与部门职责相吻合，与事业进展打算中的绩效目标相衔接，目标设置应科学可行，准确具体、简练明了。

绩效指标要针对绩效目标编制，与绩效目标紧密相关，尽可能利用反映最终结果的指标，指标设置应科学合理，充分量化、便与考核。

七、有效构建绩效指标的意见和建议

目前，从各地、各部门绩效评判实施情形看，绩效评判工作已初步成立了评判的方式。

指标体系和程序、财政资金的利用效益取得了提高，资金利用的透明度取得了增强，取得了必然的成效。

但由于我国国情和这项工作起步较晚且缺乏系统性研究，至今仍未成立一套科学、标准、合理的评判指标体系，评判结果缺乏约束力。

以下就如安在绩效目标治理中有效构建绩效指标体系提出意见和建议，探讨绩效目标治理与绩效指标体系构建有机结合的合理途径。

（一）树立绩效意识，强化绩效理念

绩效治理贯穿于政府公共治理的方方面面，作为承担政府公共治理职能的部门、单位，第一应该具有绩效意识，牢固树立“利用财政资金必需讲究绩效”的理念，充分做好项目的前期论证，既要进行可行性分析，更要做好不可行性分析，始终围绕为民效劳的宗旨，细化、量化项目的建设目标，而且围绕目标制定制度政策、工作方法，确保项目高效运行、及时完成，使有限的财政资金投入发挥出最大的效益，财政部门作为预算绩效治理工作的牵头部门，应该充分利用报刊杂志、网络、广播电视等新闻媒体普遍、深切地宣传绩效评判的意义、作用，营造良好的气氛，使资源配置部门和资金利用部门乃至全社会树立绩效理念，通过全社会来监督政府部门、单位更好地树立以民为本的执政理念，为人民管好公共资源，进一步推动政府职能转变。

（二）充分借助外脑，成立专业队伍

应该说在绩效指标体系中，专业化程度的高低将直接阻碍到绩效指标设置的科学性和客观性。

为此建议在绩效指标的构建进程中，相关部门和单位应该由项目治理人员和财务人员一起组成团队，而不能仅仅依托财务部门的力量，关于技术性要求高的项目，应该外聘专家，发挥他们的专业特长，使绩效指标尽可能的全面完整和准确。

而财政部门在对绩效目标及绩效指标的审核中，应该成立多领域、多专长的行业专家库，力争通过几年的探讨实践，使专家资讯库能够涵盖所有财政资金涉及的领域和范围，实现有效监督。

（三）成立信息系统，充实绩效标准

财政支出绩效评判工作是一项工作量大、技术性强的工作，绩效标准是对绩效指标的具体化，而这些标准化数据往往把握在项目实施单位或其主管部门手中。

为了确保绩效评判工作的顺利开展，必需成立壮大的运算机网络支持系统和完整的公共支出绩效评判基础数据库。

在现时期，第一考虑选择一部份行业及不同类型的支出项目作为评判工作的初始数据源并做好数据信息的分类治理，增强项目建设前后的纵向数据对照，并将相关的基础数据及时报送财政备案，作为同类型项目绩效指标及标准设置的参考依据；第二结合评判工作的开展，慢慢扩大评判数据信息搜集范围，增强与兄弟城市及相关部门的横向交流和信息互通，及时搜集他们的做法及体会数值，并推动社会公众信息指标的搜集、量化和标准等研究工作；再次，要研究评判数据信息搜集方式，重点搜集大中型财政支出项目从立项、实施到运营全进程实际发生发生的各类技术经济指标和数据资料，确保评判数据信息搜集的有效运转，不断充实历史标准、客观标准及体会数据，为客观、公正、合理地设置绩效指标及标准提供参考，进而为绩效评判的顺利实施提供强有力的技术支撑。

（四）定性和定量相结合，提高定量比重

由于不是多有的公共效劳和公共项目都能量化，针对政府公共治理的特点，在绩效指标的设置中应该注重定性指标与定量指标的有效结合而且要以定量指标为主。

关于定量指标，通过规定的参数数值直接进行量化；关于定性指标通过综合分析、专家评议、调查问卷等方式，设定不同的品级标准进行量化处置。

量化不必然必需数字化，能够通过对工作流程分析，步骤设计等进行清楚化的描述，能够量化的量化，不能量化的品级化。

（五）简化共性指标，突出个性指标

政府公共治理部门的职责、分工各不相同，意味着其工作性质和工作内容都不相同，所承担的项目也存在着多样性、专门性。

在绩效目标治理中构建绩效指标时，应该重点突出不同类型项目的个性化特点，对其具体指标的描述要求具体、详实，绩效标准必需分档明确并详细说明，能够量化的尽可能量化，同时规定个性指标设置数量及权重的最低要求。

而其共性化部份能够相对简化，绩效指标能够通用，对绩效标准只明确大体达标值，无需进一步分档说明。

笔者以为能够借鉴广东省绩效评判指标分类治理的模式，依照财政支出项目的不同功能和类型，同时兼顾绩效评判工作的可操作性，将财政支出项目分成九大类，并据此对每一类支出项目设置评判“个性指标库”，且在实践中不断对其加以完善。