电力产品文化事业油气田.docx
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电力产品文化事业油气田.docx
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电力产品文化事业油气田
试题范围:
《电力产品增值税征收管理办法》
《文化事业建设费征收管理暂行办法》
《油气田企业增值税管理办法》
一、填空题
1、文化事业建设费纳入(),建立专项资金,用于文化事业建设。
解析:
财政预算管理
2、文化建设事业费的缴纳期限与()纳税期限相同。
解析:
增值税
3、文化事业建设费的缴纳期限与缴费人缴纳()的期限相同。
解析:
营业税
4、文化事业建设费纳入(),建立专项资金,用于()
解析:
财政预算管理,文化事业建设
5、《油气田企业增值税管理办法》适用于在中华人民共和国境内从事()()生产的企业。
解析:
原油、天然气
6、油气田企业为生产原油、天然气提供的()劳务应缴纳增值税。
解析:
生产性劳务
7、油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应当就其()计算缴纳增值税。
解析:
总承包额
8、油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫()或者取得索取()的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
解析:
劳务收入款、劳务收入款项凭据
9、油气田企业所需发票,经主管税务机关审核批准后,可以采取纳税人统一集中领购、发放和管理的方法,也可以由机构内部所属()分别领购。
解析:
非独立核算单位
10、发、供电企业销售电力产品,应按()和增值税专用发票使用管理规定领购、使用和管理发票。
解析:
《中华人民共和国发票管理办法》
11、具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品,按照增值税()的计算方法计算增值税。
解析:
一般纳税人
12、供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在()预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税,不得抵扣进项税。
解析:
预征
13、结算缴纳增值税的发、供电企业应按增值税纳税申报的统一规定,汇总计算本企业的全部销项税额、进项税额、应纳税额、应补(退)税额,于本月税款所属期后的第()个月征期内向主管税务机关申报纳税。
解析:
二
二、单项选择题
1、文化事业建设费的费率为()
A、2%B、3%C、4%D、5%
解析:
B
2、文化事业建设费的缴费义务发生时间为缴费人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭证的()
A、当日B、次日C、一星期内D、一个月内
解析:
A
3、根据现行增值税的规定,下列说法正确的是( )。
A、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税
B、油气田企业向外省其他油气田企业提供生产性劳务,应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记
C、油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应当就其总承包额扣除分包额后余额计算缴纳增值税
D、油气田企业跨省提供生产性劳务,应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税
解析:
B。
4、下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理,表述错误的是()。
A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务,不缴纳增值税
B.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务,应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记
C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务,先开具发票的,为开具发票的当天
D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务,应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税
解析:
D。
5、根据现行增值税的规定,下列说法正确的是( )。
A、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税
B、自2013年7月1日起,油气田企业从事煤层气、页岩气生产,以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税
C、油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应当就其总承包额扣除分包额后余额计算缴纳增值税
D、油气田企业跨省提供生产性劳务,应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税
答案解析:
B。
6、《油气田企业增值税管理办法》(财税[2009]8号)自2009年1月1日执行以来,油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税,增值税税率规定为()%。
A:
6B:
11C:
17D:
3
答案解析:
C。
7、《电力产品增值税征收管理办法》自()日起施行。
A.2005年1月1日
B.2005年2月1日
C.2005年3月1日
D.2005年4月1日
解析:
A
8、供电企业应于本月税款所属期后第()个月征期内向主管税务机关申报纳税。
解析:
B
A.一B.二 C.三 D.四
9、实行预缴增值税的电力企业是()(D)
A.具备一般纳税人资格的非独立核算发电企业
B.具备一般纳税人核算条件的非独立核算发电企业
C.独立核算的发电企业
D.不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算发电企业
解析:
《电力产品增值税征收管理办法》第四条规定
10、省、自治区、直辖市范围内的发、供电企业增值税预征率由()核定。
解析:
B
A.所在地分管税务机关
B.省级税务机关
C.国家税务总局
D.省级税务机关上报国家税务总局核定
三、多项选择题
1、下列属于文化事业建设费征收范围中娱乐业范围内的是()
A、歌厅B、音乐茶座C、网吧D、酒吧
解析:
ABCD
2、文化事业建设费的起征点是()
解析:
AD
A、月度3万元B、月度2万元C、季度6万元D、季度9万元
3、油气田企业与其所属()之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供(),不缴纳增值税。
解析:
AC。
A、非独立核算单位B、独立核算单位C、应税劳务D、非应税劳务
4、油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务,应当在劳务发生地按()预征率计算缴纳增值税,在()发生地预缴的税款可从其应纳增值税中抵减。
解析:
BC。
A、11%B、3%C、劳务D、销售
5、发、供电企业将电力产品用于(),其纳税义务的发生时间为发出电量的当天。
解析:
ABC
A.非应税项目B.集体福利 C.个人消费 D.部分应税项目
6、实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业在办理()业务时应将税务登记证正本复印件按隶属关系交友主管税务机关留存。
解析:
ABC
A.税务开业B.变更登记C.注销登记 D.优惠备案
7、根据现行增值税规定,下列说法正确的是()解析:
ACD
A.独立核算的发电企业生产销售电力产品,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括收取的销项税额
C.供电企业采取预收电费结算方式的,纳税义务发生时间为发行电量的当天
D.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品,由发电企业按上网电量,依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税,且不得抵扣进项税额
解析:
电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的销项税额。
四、判断题
1、根据财政部批准的石油天然气企业增值税政策,为加强石油天然气企业的增值税征收管理工作,制定本办法。
()
解析:
错误。
根据国务院批准的石油天然气企业增值税政策,为加强石油天然气企业的增值税征收管理工作,制定本办法。
2、油气田企业将承包的销售型劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应当就其总承包额计算缴纳增值税。
()
解析:
错误。
油气田企业将承包的生产型劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应当就其总承包额计算缴纳增值税。
3、油气田企业提供的生产性劳务,增值税税率为17%。
()
解析:
正确
4、油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务,可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额不可抵扣。
()
解析:
错误。
油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务,可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣。
5、文化事业建设费的纳税义务人为按照规定缴纳娱乐业、广告业增值税的单位和个人()
解析:
错误。
在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位(含外商投资企业和外国企业)和个人,为文化事业建设费的缴纳义务人。
6、下列属于文化事业建设费征收范围中广告业范围的是指利用广播电台、电视台(电影、电视)、报刊杂志、灯箱、招牌等形式对商品或经营服务项目进行宣传和提供相关服务的业务。
()
解析:
正确
7、文化事业建设费应全额上缴国库()
解析:
错误。
对中央直属单位及其所属企业事业单位征收的文化事业建设费,全额上缴中央金库;对地方单位和个人征收文化事业建设费,全额缴入省级金库。
8、文化建设事业费的销售额不允许减除给试点地区的广告发布费后的余额()
解析:
错误。
文化建设事业费的销售额允许减除给试点地区的广告发布费后的余额
9、中华人民共和国境外的单位和个人在境内提供广告服务的,在境内没有代理人的以广告服务接收方为文化事业建设费的扣缴义务人()
解析:
正确
10、从事实物广告制作的不需要缴纳文化事业建设费()
解析:
正确
11、《文化事业建设费征收管理暂行办法》的目的是为了规范文化事业建设费的征收管理,提高国家文化事业建设费的征收额。
()
解析:
错误。
《文化事业建设费征收管理暂行办法》的目的是为了规范文化事业建设费的征收管理,促进社会主义文化事业的健康发展。
五、简答题
1、生产性劳务是指什么?
解析:
生产性劳务是指油气田企业为生产原油、天然气,从地质普查、勘探开发到原油天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务。
2、油气田企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的为?
解析:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
(五)本条第
(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
3、实行预缴方式缴纳增是谁的发、供电企业按照隶属关系由独立核算的发、供电企业结算缴纳增值税,具体办法是什么?
答:
独立核算的发、供电企业月末依据其全部销售额和进项税额,计算当期增值税应纳税额,并根据发电环节或供电环节预缴的增值税税额,计算应补(退)税额,向其所在地主管税务机关申报纳税,
计算公式为:
应纳税额=销项税额-进项税额
应补(退)税额=应纳税额-发(供)电环节预缴增值税额
独立核算的发、供电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣,或应纳税额小于发、供电环节预缴增值税税额形成多交增值税时,其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额。
解析:
《电力产品增值税征收管理办法》第四条第三项
4、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡能够核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,不得抵扣进项税额,向其所在地主管税务机关申报纳税;不能核算销售额的,由上一级供电企业预缴供电环节的增值税。
计算公式是什么?
解析:
预征税额=销售额*核定的预征率
六、计算题:
某电力公司开具增值税发票如下,单位万/kWh,数量:
0.8431,单价7194.6327503,金额6065.79,合计金额为7096.98,求计算该电力公司的不含税的一度电的增值税是多少?
解析:
1kWh=1度电,0.8431万kWh为8431度电,不含税的一度电价格为6065.79/8431=0.7195元,含税价格为7096.98/8431=0.8418元,即每度电的增值税为0.7195-0.8418=0.1223元。
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- 电力 产品 文化事业 油气田