广告费发票税率和合同税率.docx
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广告费发票税率和合同税率
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广告费发票税率和合同税率
篇一:
广告公司税率及税收优惠政策
广告公司税率及税收优惠政策
在上海注册广告公司已无需办理广告经营许可证。
广告公司属于服务行业,可以开服务业发票或广告业专用发票。
广告公司需交纳的税有营业税、企业所得税、附加税,开广告业专用发票还需另交纳文化事业建设税。
上述各税种的税率如下:
一、广告公司营业税税率
无论是开服务业发票,还是开广告业专用发票,都需交纳5%的营业税。
例如,开票额为100万元人民币,所交纳的营业税为5万元人民币。
二、企业所得税税率
广告公司企业所得税有两种征收方式,即查帐征收与核定征收,这两种征收方式的税率也不同。
查帐征收:
适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的净利润计算企业所得税,税率为25%。
核定征收:
是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用,按开票额计算企业所得税,税率为2.5%%,如果广告公司开票额为100万元人民币,按核定征收所交纳的企业所得税为2.5万元人民币。
在上海注册的广告公司,公司注册完成后前三个月企业所得税是查帐征收,三个月后可以申请核定征收。
三、地方附加税
地方附加税包括城市维护建设税、教育附加税、河道管理费,其是根据广告公司交纳的营业税计算的,税率如下:
1、城市维护建设税:
税率为1%。
如果广告公司交纳100元的营业税,那么其所交纳的城市维护建设税为1元。
2、教育附加税:
税率为3%。
如果广告公司交纳100元的营业税,那么其所交纳的教育附加税税为3元。
3、河道管理费:
税率为1%。
如果广告公司交纳100元的营业税,那么其所交纳的河道管理费为1元。
四、文化事业建设税
化事业建设税是根据开票额征收的,若广告公司开具100万元人民币的广告业专用发票,其所交纳的文化事业建设税为3万元人民币。
五、广告公司税收优惠政策
除地方附加税外,广告公司其它税种税率是全国统一的。
广告公司的税收优惠政策主要体现在返税上。
以注册上海广告公司为例,其享受的税收优惠政策如下:
在上海郊区开发区注册广告公司,可以享受高额的返税优惠政策,营业税可返到实际交税额的20-45%,企业所得税可返实际交税额的10-18%。
篇二:
常见费用增值税抵扣税率一览表
常见费用增值税抵扣税率一览表
(发票都是增值税专用发票)1、会议费:
可以抵扣进项税
2、业务招待费:
不可以抵扣进项税,“餐费”不可以抵扣进项税
3、差旅费:
酒店住宿费可以抵扣进项税,车票和餐费不可以抵扣进项税。
但是过路费和租车,可以抵扣4、培训费:
培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税5、办公品、低耗和电子耗材:
可以抵扣
6、福利费:
用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,所以不用在意开什么发票了7、广告费:
可以抵扣8、修理费:
可以抵扣
9、水电费:
记得去电网和自来水公司换专票,可以抵扣10、租赁费:
可以抵扣
ps:
汇总开具增值税专用发票,必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,否则不可以抵扣进项税哦。
例如办公用品、低耗等,开具“货物一批”的专票,如果没有清单,是不可以抵扣的,要注意。
篇三:
营改增后相关票据及税率要点
营改增后,项目部发票要点
可抵扣增值税进项税的项目
发票要求
1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议,取得增值税专用发票,并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。
2.业务经办人员对取得的增值税专用发票,应在取得发票之日起最迟不超过当月结束日前两天连同其他资料提交给财务部门。
3.收到的发票名称应为营业执照单位全称,内容应完整,打印要清晰,且必须保持票面干净、整齐,发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。
4.增值税发票抵扣联不可折叠,不能污损,密码区不能出格、压线,盖章不能压住发票金额。
否则无法通过验证不能抵扣。
原材料
材料采购成本一般包含:
购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用,具体各类材料类别的税率以税务局规定为准。
管理要点:
(1)主要物资应通过有增值税一般纳税人资格的企业采购。
(2)所谓“一票制”,即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向企业提供一张货物销售发票,税率统一为17%;所谓“两票制”,即供应商就货物销售价款和运杂费向企业分别提供货物销售和交通运输两张发票,税率分别为货物17%、运费11%。
机械租赁
指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械(如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等),包含设备进出场费、燃料费、修理费。
进项抵扣税率:
分经营性租赁和融资性租赁,税率统一为17%。
管理要点:
(1)签订租赁合同时应包含租赁机械的名称、型号、租赁价格、租赁起止时间、出租方名称、收款账号等信息;
(2)向有一般纳税人资格的租赁公司租赁。
差旅费-住宿费
核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。
进项抵扣税率:
(1)住宿费用:
6%;
(2)旅客运输服务,即机票费、车船费等:
不得抵扣;
(3)餐饮服务,即因公出差所发生的餐费等:
不得抵扣。
管理要点:
(1)实行定点接待的单位,与酒店签订定点合作协议,按月结算、开具增值税专用发票、付款。
(2)职工零星出差,也应取得增值税专用发票。
办公费
办公费指购买文具纸张等办公用品,与电脑、传真机和复印机相关耗材(如墨盒、存储介质、配件、复印纸等)等发生的费用。
进项抵扣税率:
17%
管理要点:
向有一般纳税人资格的公司采购。
通讯费
公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等,如:
公司统一托收的办公电话费、Ip电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
进项税率:
(1)办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费:
11%,6%。
提供基础电信服务,税率为11%;提供增值电信服务,税率为6%;
(2)邮寄费:
11%,6%。
交通运输业抵扣税率11%,物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。
管理要点:
由办公室与指定通讯公司、邮递公司签订服务协议,由专人负责建立台帐进行日常登记,定期(按月)统一开具增值税发票后进行结算。
(1)车辆修理费:
购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等。
进项抵扣税率:
17%
管理要点:
由办公室等相关部门与维修厂家签订协议,实行定点维修,由专人负责建立台帐进行日常登记。
(2)油料费:
管理用车辆发生的油料款,
进项抵扣税率:
17%;
管理要点:
由办公室等相关部门与中石油、、物资公司加油站等签订定点加油协议为司机办理加油卡充值,由公司定期进行结算。
(3)过路、过桥、停车费:
进项抵扣税率:
11%
管理要点:
由办公室等相关部门统一办理不停车电子收费系统(eTc)定期进行结算。
(4)车辆保险费:
进项税税率:
6%
管理要点:
以单位名义投保,统一集中办理车辆保险业务,取得增值税专用发票(:
广告费发票税率和合同税率)。
租赁费
包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等
进项税税率:
(1)房屋、场地等不动产租赁费:
11%;
(2)汽车租赁费:
17%;
(3)其他租赁费,如电脑、打印机等:
17%
管理要点:
各单位应尽量租用增值税一般纳税人的相关资产,获取增值税专用发票。
若出租方为小规模纳税人时,应要求其在税务机关代开增值税专用发票,谨慎选用自然人的相关资产。
书报费
包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率:
13%
管理要点:
应由经办部门到邮政局、出版社等单位统一订阅,获取增值税专用发票。
包括机关办公楼保洁等费用。
进项税税率:
6%
管理要点:
经办部门应该明确划分办公用与职工福利部分,分别开具专用发票和普通发票
水电气暖燃煤费
进项税率:
(1)电费:
17%;(县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力,且供应商采用简易征收,税率为3%)
(2)水费:
13%;(自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收,税率为3%)
(3)燃料、煤气等:
17%。
管理要点:
与地方供电、供水、供气等部门沟通,协商分开计量办公、经营、集体福利用水电气,分别开具办公楼、食堂等所用水电气的增值税专用发票和普通发票。
会议费
各类会议期间费用支出,包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。
进项税税率:
(1)外包给会展公司统一筹办的,取得的发票为会展服务的增值税发票,进项抵扣税率:
6%(现代服务业“营改增”后,会议展览服务属于现代服务业中的文化创意服务);
(2)租赁场地自行举办的,取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为11%。
管理要点:
(1)应根据召开会议的要求,充分考虑成本效益,选择不同的方式;
(2)选择外包给酒店、旅行社等单位统一筹办的,应取得会务费增值税专用发票。
修理费
包括自有或租赁房屋的维修费、办公设备的维修费、自有机械设备修理费及外包维修费等。
进项税税率:
(1)房屋及附属设施维修:
11%;
(2)办公设备维修:
17%;
(3)自有机械设备维修及外包维修费等:
17%。
管理要点:
应由相关部门与具有一般纳税人资格的维修公司签订协议,定点维修,定期结算。
广告宣传费
进项税率:
(1)印刷费:
17%;
(2)广告宣传费:
6%;
(3)广告制作代理及其他:
6%;
(4)展览活动:
6%;
(5)条幅、展示牌等材料费:
17%。
管理要点:
应由相关部门与印刷厂、广告公司等单位签订协议,定点采购,定期结算。
中介服务费
中介审计评估费:
指聘请各类中介机构费用,例如会计师事务所审计查账、验资审计、资产评估、高新认证审计等发生的费用。
咨询费:
指企业向有关咨询机构进行技术经营管理咨询所支付的费用,或支付企业聘请的经济股份、法律顾问、技术顾问的费用。
进项税率:
6%。
技术咨询、服务、转让费
使用非专利技术所支付的费用。
包括技术咨询、技术服务、技术培训、技术转让过程中发生的有关开支。
进项抵扣税率:
6%。
绿化费
指公司用于环境绿化的费用。
如:
采购花草、办公场所摆放花木等。
进项税税率:
13%
管理要点:
注意用于食堂、职工宿舍的不能抵扣进项税,已抵扣要做进项税转出
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