经济法基础试题1787.docx

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经济法基础试题1787

2017年经济法基础试题

简答题

1、某企业由于经营管理不善，生产经营状况每况愈下，2009年4月，经企业领导集体决定，经有关部门批准，企业决定停产整顿。

并且，该企业还向省税务局申请对他们原有的闲置房产暂不征收营业税，得到了省税务局的批准。

经过人员调整，经营策略的重新布局，该企业于2010年5月重新开张，但是有一处厂房由于长期没有得到维护，已经成为危险房屋，所以不得不停止使用并进行大修，为了修理该厂房，该企业在该厂房旁建了三个临时的工棚，以供修复之用。

经过几个日夜的奋斗，该房屋在2011年2月，终于修复并投入使用。

修复之后，该企业把该工棚该做职工临时休息室。

此后不久，在税务机关对该企业进行税务审查的时候就该房屋大修期间是否需要缴纳房产税以及该工棚是否需要缴纳房产税等问题发生争议。

请回答下列问题：

房屋大修期间如何缴纳房产税

多选题

2、下列关于房产税纳税人的表述中正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

单选题

3、下列政策符合房产税规定的是（）。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

单选题

4、20年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。

今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。

假如上：

面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化（）

A．20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现

B．某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋

C．公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润

D．一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员

多选题

5、下列关于计征房产税的说法中，正确的是（）。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人

B．房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收

C．对于非出租的房产，以房产原值的70%～90%为税基

D．对于出租的房产，以租金收入为计税依据，税率为12%

E．房产税按年计征，分期缴纳

多选题

6、下列有关房产税规定的表述中，正确的有（）。

A．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

B．因大修理导致连续停用半年以上的房产，在修理期间免征房产税

C．王先生自有两栋普通住宅和一栋别墅，只对其中一处免征房产税

D．高校后勤实体自用房免征房产税

多选题

7、下列不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．房地产的代建房行为

B．自行转让集体土地

C．合作建房建成后转让

D．房地产抵债

E．房地产的继承

简答题

8、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。

经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。

企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15％执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。

要求：

按下列顺序回答问题

（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；

（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；（5）计算房产税影响应税所得的调整额；（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；（7）计算本年的应税所得额；（8）计算本年的所得税额。

单选题

9、下列税目中应全部纳入中央政府的是（）。

A．房产税

B．土地税

C．进出口关税

D．资源税

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

11、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

单选题

12、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

单选题

13、土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．超额累进税率

C．超倍累进税率

D．超率累进税率

单选题

14、位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓，取得转让收入67万元，缴纳相关税费6万元，购入时价格40万元。

小杜应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．3.35

B．6.75

C．1.35

D．0

单选题

15、下列哪一种税是以企业和个人从事工业制造、商品经营或提供劳务等生产劳动的增值额为征税对象的（）

A．消费税，是由海关对进口货物代征收的一种附加税

B．产品税，由海关在进口环节代征

C．增值税，进口货物的增值税在货物进口时由海关代征

D．进出口关税，货物进出口时由海关征收

单选题

16、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（　　）。

A．房屋出典的由出典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

单选题

17、

（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。

由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

根据上述资料回答下列问题：

与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（）元。

A．1800

B．7500

C．9000

D．9300

简答题

18、某市房地产开发公司成立于2003年10月，准备开发两个项目。

2004年正式开盘销售，当年发生以下业务：

（1）有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。

（2）进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。

其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。

（3）高级公寓开发成本为建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。

（4）发生与开发高级公寓有关的期间费用为：

管理费120万元（含业务招待费80万元）；销售费400万（其中含广告费350万，业务宣传费30万元）；公司取得第一笔商品房销售收入之前上年发生的业务宣传费8万元；财务费用500万元（能按转让项目计算分摊）。

（5）建造同类型高级公寓3栋，其中，1号楼销售面积2万平方米，平均售价3200元/平方米；2号楼销售面积1万平方米，平均售价3000元/平方米；3号楼销售而积0.5万平方米，无偿赠送给相关协作单位。

三栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。

（6）与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。

要求：

计算该房地产企业2004年应纳企业所得税。

简答题

19、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。

。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。

另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

简答题

20、某市中国公民李某系一公司高级职员，假设2008年1～12月收入情况如下：

（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；

（2）取得翻译收入20000元，从中拿出6000元，通过国家机关捐给了农村义务教育；

（3）参加商场有奖销售，取得奖金20000元，并从中拿出4000元捐给希望工程基金会；

（4）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；

（5）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；

（6）2月，从沪市上市公司取得股息所得50000元；

（7）8月，李某将收藏2年的一幅清代字画委托拍卖，取得200000元的收入，为此支付相关税费2000元；该字画购买时支付价款50000元；

以上支出均有合法凭证；

（8）12月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期发生修缮费用1000元）。

要求：

按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；

（2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税；

（3）计算有奖销售奖金收入应缴纳的个人所得税；

（4）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；

（5）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；

（6）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；

（7）计算股息所得应缴纳的个人所得税；

（8）计算字画拍卖所得应缴纳的个人所得税；

（9）计算租金收入应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、房产税及个人所得税。

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1-答案：

大修期间可以免税，而且不必经税务机关审核。

只是纳税人房屋大修停用半年以上需免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料。

暂无解析

2-答案：

B,C,D

[解析]本题考查房产税纳税人。

A项正确的表述是：

房产产权出典的，承典人为房产税的纳税人。

3-答案：

B

[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

4-答案：

D

[解析]题目论述为：

目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。

显然这是一个过去和现在差别的问题，选择一个体现这种区别的选项。

A虽然涉及过去现在，但这是相同点，而不是区别；B为无关选项；C无法说明利润与“关心”之间的关系；D中“近来”体现区别，说明过去和现在不一样了，因为人员缺乏使公司考虑用尽可能多的方法吸引新雇员，所以关心的面更广了，不仅仅是土地的成本，还包括当地学校和住房的质量。

所以，D正确。

5-答案：

A,C,D,E

房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不在此范围内。

6-答案：

A,B,D

[解析]大修期间的房产免税；居民自住房产，不分面积多少，一律免税。

7-答案：

A,B,D

自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围。

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。

但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围，故C项不符合题意。

以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围，故E项不符合题意。

8-答案：

（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项日，应调减应纳税所得额15万元。

违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除，但税法规定不允许扣除，所以应调增应纳税所得额8万元。

（2）工资超标准列支=106-100×0.08×12=10（万元），调增应纳税所得额l0万元；三项经费计提超标准=10×17.5％=1.75（万元），调增应纳税所得额1.75万元。

（3）业务招待费限额=3000×0.003+3=12（万元），已列支30万元，调增应纳税所得额18万元。

（4）应扣除城镇土地使用税=（25000-5000-1000-1000）×5／10000=9（万元），实际列支10万元，应调增应纳税所得额1万元。

（5）应扣除房产税=3000×（1-20％）×1.2％+5×12％=29.4（万元），实际列支30万元，应调增应纳税所得额0.6万元。

（6）公益性捐赠限额：

纳税调整前所得45+30÷（1-15％）=80.29（万元）捐赠限额=80.29×3％=2.41（万元），所以应调增所得为50-2.4l=47.59（万元）（7）应纳税所得额=80.29-15+3+5+10+1.75+18+47.59+1+0.6=161.23（万元）（8）应纳税额为=[161.23×33％-30÷（1-15％）×15％]×（1-10％）=43.12（万元）

暂无解析

9-答案：

C

[解析]AB两项属于地方税，D项属于中央与地方共享税，只有C项符合题意。

故本题答案为C。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

B

[解析]从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征。

12-答案：

A

[解析]本题考核房产税的纳税人。

产权出典的，承典人为纳税人。

13-答案：

D

土地增值税的税率形式是超率累进税率。

14-答案：

D

[解析]2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。

15-答案：

C

[精解]增值税是以商品或劳务中的增值额为征税对象的一种税。

所谓增值，一般是指企业或个人从事工业制造、商品经营或提供劳务等，由生产劳动而创造的那一部分价值。

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理装配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当按规定缴纳增值税。

增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。

16-答案：

C

暂无解析

17-答案：

D

[解析]施工单位将自己承包的项目转包给其他施工单位所签订的合同应按新的转包合同所载金额贴花。

应缴纳印花税=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）。

18-答案：

（1）计税收入＝{2×3200＋l×3000＋0.5×[（2×3200＋1×3000）÷（2＋1）]}万元

暂无解析

19-答案：

（1）转让写字楼取得的收入=10000万元。

暂无解析

20-答案：

（1）全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[（3500-1600）×10%-25]×2+[（3500-2000）×10%-25]×6+[（6500-2000）×15%-125）×4=330+750+2200=3280（元）季度奖、半年奖均应计入当月工资、薪金所得计算纳税。

暂无解析