实验2 总账系统实验1.docx
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实验2总账系统实验1
实验二总账系统实验
【实验目的】
熟悉总账系统的主要功能及操作流程,掌握总账系统初始化、日常业务处理、期末处理的操作方法。
【实验内容】
总账系统初始化,包括系统选项设置和期初余额录入。
总账系统日常业务处理,包括凭证管理、出纳管理和账表查询。
总账系统期末处理,包括自动转账和月末结账。
【实验资料】
本实验沿用实验一中的盛达股份公司账套,所需其他实验资料如下:
1.总账初始化资料
⑴系统参数
选择“出纳凭证必须经由出纳签字”、“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”三个选项,其他选项采用默认值。
⑵期初余额,见表3-1:
表3-1期初余额
科目编码
科目名称
期初余额
数量外币
1001
库存现金
100000
1002
银行存款
16400000
100201
工行存款
10000000
100202
中行存款
6400000
1000000
1101
交易性金融资产
1150000
110101
A股票
1150000
11010101
成本
1000000
11010102
公允价值变动
150000
1122
应收账款
250000
辅助资料见表3-2
1231
坏账准备
125
1403
原材料
300000
140301
A材料
200000
10吨
140302
B材料
100000
10吨
1405
库存商品
8000000
140501
A产品
5000000
1000件
140502
B产品
3000000
1000件
1511
长期股权投资
5000000
151101
甲公司
5000000
成本
5000000
1601
固定资产
50000000
1602
累计折旧
10000000
1701
无形资产
1000000
1702
累计摊销
500000
1811
递延所得税资产
200000
2001
短期借款
100000
2202
应付账款
250000
辅助账资料见表3-3
2211
应付职工薪酬
735000
221101
工资
500000
221103
社会保险费
160000
221104
住房公积金
75000
2221
应交税费
12500
222101
应交增值税
-50000
22210101
进项税额
-337500
22210104
销项税额
267500
22210106
进项税额转出
20000
222102
应交企业所得税
62500
2901
递延所得税负债
100000
4001
实收资本
50000000
4101
盈余公积
2703000
410101
法定盈余公积
1802000
410102
任意盈余公积
901000
4103
本年利润
2552375
4104
利润分配
15447000
410405
未分配利润
15447000
【提示】本年利润账户期初余额一般应为零,因此,输入本年利润账户累计借方发生额850792,累计贷方发生额3403167,从而使得本年利润账户期初余额为零;同时输入工行存款累计借方发生额2552375,其他账户累计发生额略。
表3-2应收账款期初余额
日期
客户
摘要
方向
金额
2014-11-30
甲客户
应收A产品货款
借
250000
表3-3应付账款期初余额
日期
客户
摘要
方向
金额
2014-11-30
甲供应商
应付A材料购货款
贷
250000
2.经济业务
盛达公司相关会计和纳税资料如下:
⏹已知A、B两种产品的增值税税率均为17%,出口退税率均为13%,出口退税执行免抵退政策,按主管税务机关审批数进行核算;
⏹企业所得税税率为25%,按资产负债表债务法确认递延所得税;城市维护建设税税率为7%,教育费附加计征率为3%;
⏹采用移动加权平均法核算材料出库成本;
⏹采用全月加权平均法核算产品出库成本;
⏹按约当产量法在完工产品和在产品之间分配生产成本;
⏹每年末按应收账款(不含其他应收款和长期应收款)余额的0.05%计提坏账准备;
⏹对甲公司长期股权投资占表决权资本30%,采用权益法进行核算;
⏹按实际利率法摊销具有融资性质的销售所确认的未实现融资收益。
2014年12月,盛达公司的交易和事项如下:
第1笔:
1日,从乙供应商采购B材料10吨,取得增值税专用发票,发票注明价款120000元,增值税20400元,款项尚未支付,以转账支票(工行,下同)支付运费1110元,支票号ZZ01,取得增值税专用发票注明的价款为1000元,增值税1110元,材料直接验收入库。
借:
原材料-B材料(10吨)121000
应交税费-应交增值税-进项税额20510
贷:
应付账款(乙供应商)140400
银行存款-工行存款(转账支票ZZ01,现金流量“04”)1110
第2笔:
2日,从甲供应商采购A材料10吨,取得普通发票一张,价税合计210000元已通过转账支票支付,支票号ZZ02,材料尚未验收入库。
借:
在途物资-A材料(10吨)210000
贷:
银行存款-工行存款(转账支票ZZ02,现金流量“04”)210000
第3笔:
3日,1日购买的B材料100公斤发生非常损失,经批准转入营业外支出。
借:
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1415.1
贷:
原材料-B材料(0.1吨)1210
应交税费-应交增值税-进项税额转出205.1
借:
营业外支出-非常损失1415.1
贷:
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1415.1
第4笔:
4日,2日购买的A材料验收入库,发生正常损耗100公斤。
借:
原材料-A材料(9.9吨)210000
贷:
在途物资-A材料(10吨)210000
第5笔:
5日,以转账支票偿还甲供应商欠款250000元,支票号ZZ03。
借:
应付账款(甲供应商)250000
贷:
银行存款-工行存款(转账支票ZZ03,现金流量“04”)250000
第6笔:
6日,甲客户以转账支票预付货款500000元,支票号ZZ04。
借:
银行存款-工行存款(转账支票ZZ04,现金流量“01”)500000
贷:
预收账款(甲客户)500000
第7笔:
6日,利用工行存款为职工缴纳社会保险费21000元,其中单位负担160000元,个人负担50000元。
借:
应付职工薪酬-工资50000
-社会保险费160000
贷:
银行存款-工行存款(现金流量“05”)210000
第8笔:
6日,利用工行存款为职工缴纳住房公积金150000元,单位和个人各负担75000元。
借:
应付职工薪酬-工资75000
-住房公积金75000
贷:
银行存款-工行存款(现金流量“05”)150000
第9笔:
8日,利用工行存款为职工代缴个人所得税50000元。
借:
应付职工薪酬-工资50000
贷:
银行存款-工行存款(现金流量“05”)50000
第10笔:
8日,利用工行存款支付上月职工工资325000元。
借:
应付职工薪酬-工资325000
贷:
银行存款-工行存款(现金流量“05”)325000
第11笔:
9日,销售给甲客户A产品500件,开具增值税专用发票,发票注明的价款为5000000元,增值税850000元,其中500000款项已预收,余款尚未收取。
借:
预收账款(甲客户)500000
应收账款(甲客户)5350000
贷:
主营业务收入-A产品(500件)5000000
应交税费-应交增值税-销项税额850000
第12笔:
9日,甲客户以转账支票偿还欠款5350000元,支票号ZZ05,款项已通过工行收取。
借:
银行存款-工行存款(转账支票ZZ05,现金流量“01”)5350000
贷:
应收账款(甲客户)5350000
第13笔:
10日,销售给国外丙客户B产品800件,FOB价格为800000美元,已通过中行收取。
借:
银行存款-中行存款(800000美元,现金流量“01”)5120000
贷:
主营业务收入-B产品(800件)5120000
第14笔:
12日,将100件A产品作为福利发放给部分职工,其中A产品生产人员、B产品生产人员、车间管理人员、财务部和销售部各20件,每件产品公允价值为10000元。
借:
应付职工薪酬-非货币性福利1170000
贷:
主营业务收入-A产品(100件)1000000
应交税费-应交增值税-销项税额170000
借:
生产成本-A产品-直接人工234000
-B产品-直接人工234000
制造费用234000
管理费用(财务部,非货币性福利)234000
销售费用234000
贷:
应付职工薪酬-非货币性福利1170000
第15笔:
14日,制造部领用A材料和B材料各8吨,分别用于生产A产品和B产品。
借:
生产成本-A产品-直接材料164824.12
-B产品-直接材料88357.79
贷:
原材料-A材料(8吨)164824.12
-B材料(8吨)88357.79
【提示】该公司采用移动加权平均法核算原材料出口成本,填制凭证时,输入原材料科目后单击“余额”按钮查询该材料当前金额余额和数量余额,并据此计算平均单位成本再乘以发出数量得到发出材料金额,将该金额填写到金额栏,然后再填写发出数量,系统会自动计算凭证中的材料单价。
第16笔:
15日,用转账支票支付广告费10000元,支票号ZZ06。
借:
销售费用10000
贷:
银行存款-工行存款(转账支票ZZ06,现金流量“07”)10000
第17笔:
15日,购买A债券作为可供出售金融资产核算,以转账支票支付价款100000元,支票号ZZ07。
借:
可供出售金融资产-A债券-成本100000
贷:
银行存款-工行存款(转账支票ZZ07,现金流量“13”)100000
第18笔:
16日,制造部销售不需用机器设备一台,价款100000元已通过转账支票收取,支票号ZZ08。
以现金支付清理费用1000元。
该设备原值100000元,已计提折旧60000元,购买时已抵扣进项税额。
借:
固定资产清理40000
累计折旧60000
贷:
固定资产100000
借:
固定资产清理1000
贷:
库存现金(现金流量“10”)1000
借:
固定资产清理17000
贷:
应交税费-应交增值税-销项税额17000
借:
银行存款-工行存款(转账支票ZZ08,现金流量“10”)100000
贷:
固定资产清理100000
借:
固定资产清理42000
贷:
营业外收入-处置非流动资产利得42000
第19笔:
18日,购置不需要安装的设备一台,取得增值税专用发票,发票注明的价款为200000元,增值税为34000元,已通过转账支票支付,支票号ZZ09。
借:
固定资产234000
应交税费-应交增值税-进项税额34000
贷:
银行存款-工行存款(转账支票ZZ09,现金流量“12”)234000
第20笔:
20日,无偿赠送某单位B产品80件,该产品市场价格为6400元/件,成本为3000元/件。
借:
营业外支出-捐赠支出327040
贷:
库存商品-B产品(80件×3000元/件)240000
应交税费-应交增值税-销项税额87040
第21笔:
21日,以自产B产品20件交换某公司一台设备并作为固定资产,B产品市场价格6400元/件,开具增值税专用发票,金额128000元,增值税21760元;取得固定资产增值税专用发票,金额100000元,增值税17000元,取得补价32760元,转账支票号ZZ10。
借:
固定资产100000
应交税费-应交增值税-进项税额17000
银行存款-工行存款(转账支票ZZ10,现金流量“01”)32760
贷:
主营业务收入-B产品(20件×6400)128000
销项税额21760
第22笔:
22日,甲客户无力偿还250000元欠款,经协商以其产品一台偿还债务,收到增值税专用发票一张,发票注明价款为150000元,增值税25500元。
盛达公司将该产品作为固定资产使用。
盛达公司已为该笔应收账款计提125元坏账准备。
借:
固定资产150000
应交税费-应交增值税-进项税额25500
坏账准备125
营业外支出-债务重组损失74375
贷:
应收账款(甲客户)250000
第23笔:
24日,某企业以10000000元投资入股,享有15%的股权,款项已通过工行收取。
借:
银行存款-工行存款(现金流量“15”)10000000
贷:
实收资本8823529.41
资本公积-资本溢价1176470.59
第24笔:
25日,财务部张泉出差借款,领用现金支票一张,金额5000元,支票号XJ01。
借:
其他应收款-差旅费借款(财务部张泉)5000
贷:
银行存款-工行存款(现金支票XJ01,现金流量“07”)5000
第25笔:
30日,厂长办公室用现金支票支付业务招待费10000元,支票号XJ02。
借:
管理费用(厂长办公室,业务招待费)10000
贷:
银行存款-工行存款(现金支票XJ02,现金流量“07”)10000
第26笔:
31日,计提本月折旧,其中厂长办公室、人力资源部、财务部、供应部、销售部、制造部各20000元。
借:
管理费用(厂长办公室,折旧费)20000
管理费用(人力资源部,折旧费)20000
管理费用(财务部,折旧费)20000
管理费用(供应部,折旧费)20000
销售费用20000
制造费用20000
贷:
累计折旧120000
第27笔:
31日,某台机器设备发生减值损失10000元。
借:
资产减值损失10000
贷:
固定资产减值准备10000
第28笔:
31日,将自用A办公楼一幢对外出租,作为投资性房地产并采用成本模式进行后续计量。
该办公楼原值1000000元,累计折旧100000元,从下月起按月收取租金。
借:
投资性房地产1000000
累计折旧100000
贷:
固定资产1000000
投资性房地产累计折旧100000
第29笔:
31日,无形资产摊销12000元全部计入制造费用。
借:
制造费用12000
贷:
累计摊销12000
第30笔:
31日,制造部本月自行研发一项新产品专利技术,在研究过程中领用A材料1吨,职工薪酬30000元,工行存款支付其他费用20000元,其中符合资本化条件的支出占60%,期末,该专利技术达到预定用途。
发生研发支出时:
借:
研发支出-费用化支出28241.21
-资本化支出42361.81
贷:
原材料-A材料(1吨)20603.02
应付职工薪酬-工资30000
银行存款-工行存款(现金流量“12”12000元,现今流量“07”8000元)20000
期末:
借:
管理费用(制造部,研发支出)28241.21
无形资产42361.81
贷:
研发支出-费用化支出28241.21
-资本化支出42361.81
第31笔:
31日,分配本月工资费用,并分别按工资总额的14%、32%、15%、2%和2.5%计提职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费。
其中,厂长办公室、人力资源部、财务部、供应部、销售部人员工资分别为100000元、50000元、100000元、50000元、50000元;制造部车间管理人员、A产品生产人员、B产品生产人员工资各50000元。
工资:
借:
管理费用(厂长办公室,工资)100000
管理费用(人力资源部,工资)50000
管理费用(财务部,工资)100000
管理费用(供应部,工资)50000
销售费用50000
制造费用50000
生产成本-A产品-直接人工50000
-B产品-直接人工50000
贷:
应付职工薪酬-工资500000
计提福利费:
借:
管理费用(厂长办公室,职工福利)14000
管理费用(人力资源部,职工福利)7000
管理费用(财务部,职工福利)14000
管理费用(供应部,职工福利)7000
销售费用7000
制造费用7000
生产成本-A产品-直接人工7000
-B产品-直接人工7000
贷:
应付职工薪酬-职工福利70000
计提社会保险费:
借:
管理费用(厂长办公室,社会保险费)32000
管理费用(人力资源部,社会保险费)16000
管理费用(财务部,社会保险费)32000
管理费用(供应部,社会保险费)16000
销售费用16000
制造费用16000
生产成本-A产品-直接人工16000
-B产品-直接人工16000
贷:
应付职工薪酬-社会保险费160000
计提住房公积金:
借:
管理费用(厂长办公室,住房公积金)15000
管理费用(人力资源部,住房公积金)7500
管理费用(财务部,住房公积金)15000
管理费用(供应部,住房公积金)7500
销售费用7500
制造费用7500
生产成本-A产品-直接人工7500
-B产品-直接人工7500
贷:
应付职工薪酬-住房公积金75000
计提工会经费:
借:
管理费用(厂长办公室,工会经费)2000
管理费用(人力资源部,工会经费)1000
管理费用(财务部,工会经费)2000
管理费用(供应部,工会经费)1000
销售费用1000
制造费用1000
生产成本-A产品-直接人工1000
-B产品-直接人工1000
贷:
应付职工薪酬-工会经费10000
计提职工教育经费:
借:
管理费用(厂长办公室,职工教育经费)2500
管理费用(人力资源部,职工教育经费)1500
管理费用(财务部,职工教育经费)2500
管理费用(供应部,职工教育经费)1250
销售费用1250
制造费用1250
生产成本-A产品-直接人工1250
-B产品-直接人工1250
贷:
应付职工薪酬-职工教育经费12500
第32笔:
31日,年初设立一项针对公司高管(隶属于厂长办公室)的设定受益计划,在高管退休后每年支付100000元,预计支付10年,高管平均尚可服务年限10年,折现率为5%。
已知(P/A,5%,10)=7.72,(P/F,5%,9)=0.64。
本年应确认的服务成本(假定年末一次确认)=100000×7.72÷10×0.64=49408元
借:
管理费用(厂长办公室,设定受益计划义务)49408
贷:
应付职工薪酬-设定受益计划义务49408
第33笔:
31日,通过工行拨付工会经费10000元,转账支票号为ZZ11。
借:
应付职工薪酬-工会经费10000
贷:
银行存款-工行存款(转账支票ZZ11,现金流量“05”)10000
第34笔:
31日,发生职工教育经费12500元,通过工行支付,转账支票号为ZZ12。
借:
应付职工薪酬-职工教育经费12500
贷:
银行存款-工行存款(转账支票ZZ12,现金流量“05”)12500
第35笔:
31日,从工行提取现金70000元,现金支票号03。
【提示】提现业务不涉及现金流量,所以填制该凭证前,应先以“101张泉”登录总账系统,去掉总账系统选项“现金流量科目必录现金流量项目”,而后再以“102赵雪”登录总账系统填制该凭证。
借:
库存现金70000
贷:
银行存款-工行存款(现金支票XJ03)70000
第36笔:
31日,以现金支付职工福利费70000元。
借:
应付职工薪酬-职工福利70000
贷:
库存现金(现金流量“05”)70000
第37笔:
31日,所持股票A市场价格上涨10000元,A债券市场价格上涨5000元。
借:
交易性金融资产-A股票-公允价值变动10000
可供出售金融资产-A债券-公允价值变动5000
公允价值变动损益-10000
贷:
其他综合收益-可供出售金融资产公允价值变动损益5000
第38笔:
31日,以工行存款偿还短期借款,其中本金100000元,利息6000元。
借:
短期借款100000
财务费用6000
贷:
银行存款-工行存款(现金流量“18”100000元,“19”6000元)106000
第39笔:
31日,销售给乙客户A产品400件,合同约定从2015年至2019年,乙客户于每年年末支付货款1000000元,现销方式下该批产品的销售价格为4000000元。
发出商品时已开具增值税专用发票,发票注明的增值税为850000元,已通过工行收取,转账支票号为ZZ13。
借:
银行存款(转账支票ZZ13,现金流量“01”)850000
长期应收款5000000
贷:
主营业务收入-A产品(400件)4000000
应交税费-应交增值税-销项税额850000
未实现融资收益1000000
第40笔:
31日,盛达公司对以上售出的A产品在1年之内免费负责保修,根据以往经验,预计产品保修费为50000元。
借:
销售费用50000
贷:
预计负债50000
第41笔:
31日,经主管国税局退税机关审批,上期出口货物免抵退税额为65000元,其中免抵税额为15000元,退税额为50000元。
借:
其他应收款-应收出口退税50000
应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额15000
贷:
应交税费-应交增值税-出口退税65000
第42笔:
31日,计算本期免抵退税不得免征和抵扣税额并作会计处理。
本期免抵退税不得免征和抵扣税额=5120000×(17%-13%)=204800元
借:
主营业务成本-B产品204800
贷:
应交税费-应交增值税-进项税额转出204800
第
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