企业所得税减免优惠备案相关表格.docx
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企业所得税减免优惠备案相关表格
企业所得税减免优惠备案列表
序号
项目
适用减免优惠文件及文号
对象
所附报备资料
一、在申报前携带备案资料到办税服务厅综合服务窗提出备案申请
(一)单独备案项目(由税政股审核)
(企业所得税减免优惠备案表一式2份,其他资料一式1份)
1
需要国家重点扶持的高新技术企业
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款
国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并、产品同时符合下列条件的企业:
1(服务)属于《国家重点支持的高新、研究开发技术领域》规定的范围;25000万费用占销售收入的比例:
收入亿不25000万至以下不低于6%,收入;3%2亿以上不低于低于4%,收入、高新技术产品(服务)收入占企业3、企业具有大学总收入的60%以上;4专科以上学历的科技人员占企业当年30%以上、研发人员占企业职工总数的、高新技10%以上;5当年职工总数的术企业认定管理办法规定的其他条件。
预缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、高新技术企业认定文件和认定证书复印件2汇算清缴期补充报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1已向分局备案的税务师事务所出具的专项涉税鉴2、证报告3、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明、企业年度研究开发费用结构明细表4、企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收5入的比例说明、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当6年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明
2
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第一款
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费加计扣除;形成无形资产的,50%用的摊销。
150%按照无形资产成本的
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1已向分局备案的税务师事务所出具的专项涉税鉴、2证报告、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开3发费预算、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的4编制情况和专业人员名单、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费5用发生情况归集表、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合6作研究开发项目立项的决议文件、委托、合作研究开发项目的合同或协议7、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及8核算情况说明;9、无形资产成本核算说明(仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)
3
农、林、牧、渔业项目的所得
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款
(一)企业从事下列项目的所得,、蔬菜、谷物、薯免征企业所得税:
1类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、、农作物新品种水果、坚果的种植;24的选育;3、中药材的种植;、林木的培育和种植;5、牲畜、家禽的饲76养;、林产品的采集;、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机
预缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1汇算清缴期补充报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及2核算情况表
1.
作业和维修等农、林、牧、渔服务业、远洋捕捞。
项目;8
(二)企业从事下列项目的所得,、花卉、茶以减半征收企业所得税:
1及其他饮料作物和香料作物的种植;.海水养殖、内陆养殖。
2
4
环境保护、节能节水项目的所得
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第三款
公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
预缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账2凭证、明细账等复印件汇算清缴期补充报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、环境保护、节能节水项目情况及核算情况表2
5
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第二款
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,加计按照支付给残疾职工工资的100%扣除。
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工2资表、为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买3社保的资料、残疾人员或证明或国家鼓励安置的其他就业人员4的身份证明复印件、纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员5签订的劳动合同或服务协议(副本)具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的6、说明
6
固定资产、无形资产加速折旧或摊销
《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条、财税号第一条第[2008]1款))、第(七(五
采取缩短折旧年限或者采取加速
(一)折旧的方法的固定资产,包括:
由于技术进步,产品更新换代较快的
(二)常年处于强震动、固定资产;高腐蚀状态的固定资产。
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧2812009〕所得税处理有关问题的通知》(国税发〔号)第五点规定,对确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的,应在取得该固定资产后一个月内,向主管税务机关报送以下资料:
①固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明②被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明、固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表3
7
购置专用设备税额抵免
《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条
指企业购置并实际使用《环境保、护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该可以从企业当专用设备的投资额的10%
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设2备情况表、加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发3票、合同等资料复印件、购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、4
2.
年的应纳税额中抵免;当年不足抵免个纳税年度结转抵的,可以在以后5免。
记账凭证、明细账等复印件
8
软件生产企业或集成电路设计(生产)企业
号第一[2008]1财税)、第(六条第
(二)))、第(九、第(八款
软件生产企业或集成电路设计(生产)企业享受所得税减免
预缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、软件企业或集成电路设计企业认定文件和认定证2书复印件及年审证明复印件汇算清缴期补充报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情2况表
9
综合利用资源
《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收计入收入总额。
入,减按90%
预缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、资源综合利用认定文件和认定证书复印件2汇算清缴期补充报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、资源综合利用情况及核算情况说明表2
汇算清缴期报备资料:
、企业发生境内技术转让,向主管税务机关备案时1应报送以下资料:
①企业所得税减免优惠备案表②技术转让合同(副本)③省级以上科技部门出具的技术合同登记证明④技术转让所得归集、分摊、计算情况表指一个纳税年度内,符合条件的⑤实际缴纳相关税费的证明资料环境保护、节能节水项目,包括公共《中华人民共和国技术转让所得污水处理、公共垃圾处理、沼气综合企业所得税法》第、企业向境外转让技术,向主管税务机关备案时应210开发利用、节能减排技术改造、海水二十七条第四款报送以下资料:
①企业所得税减免优惠备案表淡化等。
②技术出口合同(副本)③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证④技术出口合同数据表⑤技术转让所得归集、分摊、计算情况表⑥实际缴纳相关税费的证明资料预缴期报备资料:
国家重点扶持的公共基础设施项、企业所得税减免优惠备案表1、在取得第一笔经营收入十五日内需向税务机关报目,是指《公共基础设施项目企业所2送:
得税优惠目录》规定的港口码头、机有关部门批准该项目文件复印件①场、铁路、公路、电力、水利等项目。
从事国家重点《中华人民共和国该项目完工验收报告复印件②扶持的公共基企业从事国家重点扶持的公共基础设该项目投资额验资报告复印件企业所得税法》第③11础设施项目投施项目的投资经营的所得,自项目取二十七条第二款、该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记3资经营的所得得第一笔生产经营收入所属纳税年度账凭证、明细账等复印件汇算清缴期补充报备资料:
3年免征企业所得税,起,第1年至第、企业所得税减免优惠备案表6年减半征收企业所得税。
1第4年至第、国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况2及核算情况表3.
12
动漫企业减免企业所得税
号65财税〔2009〕第二条、财税号第一条1〔2008〕第
(二)款
经认定的动漫企业,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。
预缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、动漫企业的认定文件和证书复印件2汇算清缴期补充报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、动漫企业获利年度及减免情况表2
13
CDM项目实施企业
号30财税〔2009〕第二条第
(二)款
对中国清洁发展机制基金取得的四类收入免征企业所得税。
具体包括:
项目温室气体减排量转让收入上CDM缴国家的部分;国际金融组织赠款收入;基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入;国内外机构、组织和个人的捐赠收入。
预缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1项目实施情况说明CDM、2项目,其将温室气体减类CDM、对HFC和PFC3N2O65%上缴给国家的证明;对排量转让收入的项目,其将温室气体减排量转让收入的CDM类上缴给国家的证明30%汇算清缴期补充报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1项目减免情况表2、CDM
14
技术先进服务型企业
号财税〔2009〕63第一条
技术先进型服务企业的业务范围包括:
软件研发及外包、信息技术研发服务外包和信息系统运营维护外包、企业业务流程设计服务、企业内部管理服务、企业运营服务和企业供应链管理服务等以及技术性知识流程外包服务等。
预缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、技术先进型服务企业的认定文件和认定证书复印2件汇算清缴期补充报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1务性业2、企业从事信息技术外包服务(ITO)、技术、技术性知识流程外包服流程外包服务(BPO))业务的说明KPO务(务性业)、技术3、企业从事信息技术外包服务(ITO、技术性知识流程外包服)流程外包服务(BPO)业务等技术先进型服务业务收入总额务(KPO占当年总收入的比例说明、应获得有关国际资质认证并与境外客户签订服务4外包合同,且向境外客户提供的国际(离岸)外包服务业务收入占当年总收入的比例说明、企业具有大专以上学历的员工占企业当年职工总5数的比例说明
15
创业投资企业
《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条
创业投资企业采取股权投资方式2投资于未上市的中小高新技术企业在70%年以上的,可以按照其投资额的年的当年抵扣该创业投2股权持有满资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书、2(副本)、关于创业投资企业投资运作情况的说明3、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实4际所投资金验资报告等相关材料、中小高新技术企业基本情况〔包括企业职工人数、5年销售(营业)额、资产总额等〕说明、由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新6技术企业有效的高新技术企业证书(复印件)
(二)其他所得税减免优惠项目(由管理股审核)
4
(企业所得税减免优惠备案表一式2份,其他资料一式1份)
16
国债利息收入
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款
持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1
17
居民企业间的股息、红利等权益性投资收益
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二款
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票个月取得的投资收益)不足12
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、投资收益、应收股利科目明细账复印件或按月汇2总表、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公3告等利润分配相关证明材料
18
非营利公益组织的收入
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四款
、1同时符合下列条件的组织:
、2依法履行非营利组织登记手续;、3从事公益性或者非营利性活动;取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事、财产及其孳息不用于分配;4业;、按照登记核定或者章程规定,该组5织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组、投入人对投织,并向社会公告;6入该组织的财产不保留或者享有任何、工作人员工资福利开支财产权利;7控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产。
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表12、加盖公章的登记设立证书复印件3、认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复印件
19
投资者从证券投资基金分配中取得的收入
号第2008财税()1二条第
(二)款
投资者从证券投资基金分配中取得的收入
汇算清缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表、从证券投资基金分配中取得的收入证明2
20
软件生产企业及集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款
号第〕20081财税〔一条第
(一)款、第(六)款
软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、软件企业、集成电路设计企业的认定文件和证书2复印件、即征即退增值税证明资料3
21
经营性文化事业单位转制为企业
〕财税〔200934号第一条
经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起免征企业所得税
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、加盖公章的转制方案批复函复印件2、企业工商营业执照复印件3、整体改制前已进行事业单位法人登记的,需提供4同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明、同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会5保险制度的证明、引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,6
5.
需出具相关部门的批准函
22
重点软件生产企业或集成电路设计企业
号第2008〕1财税〔)三条、第第(一(六)款
1、国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。
2、集成电路设计企业视同软件企业,享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、有关部门公布的国家规划布局内的重点软件企业2或集成电路设计企业名单复印件
23
动漫企业实行增值税即征即退政策所退还的税款
号〕65财税〔2009第二条、财税号第一条2008〕1〔第
(一)款
经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策
汇算清缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表、动漫企业的认定文件和证书复印件23、即征即退增值税证明资料
二、备案资料与年度申报资料一并报送到管理股
份)2(企业所得税减免优惠备案表、小型微利企业备案表一式
1
小型微利企业
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款、号财税[2011]117
(一)工业企业,年度应纳税所万元,从业人数不超过30得额不超过万元;人,资产总额不超过3000100
(二)其他企业,年度应纳税所万元,从业人数不超过得额不超过30万元。
80人,资产总额不超过100012015日至(三)自2012年1月日,对年应纳税所得额低月31年12万元)的小型微利企6万元(含6于计入应纳税所得额,业,其所得减按50%的税率缴纳企业所得税。
20%按
汇算清缴期报备资料:
、企业所得税减免优惠备案表1、小型微利企业备案表2
提示
报备的纳税人需对所提供的报备资料的数据、资料的真实性、合法性负相关法律责任,复印件须注明与原件相符,各有关资料均应加盖企业公章确认
6.
企业所得税减免优惠备案表
纳税人识别号
442000xxxxxxxx
报备日期
日月年2013xx
纳税人名称(章)
有限公司中山市xxxxxxxx
注册类型开业日期财务负责人
按国税税务登记证填日xx年xx月xxxxxxxxxx
行业类型企业所得税征收方式联系电话
服商业运输业工业///查账征收xxxxxxxx
是否从事国家限制和禁止行
□是业□否
企业类别
□工业企业□其他企业
年度应纳税所得额2012
万元)(标准值≤30资产总额(工业企业标准值≤3000其他企业标准值≤1000
(2012年年度申报主表第(工业企业标准值≤万元;其他企业标准值≤80)万元
栏金额)25元从业人数人;100)人月平均值月末值4356
月份月1月2
月末值月初值100200200260所属时
月平均月初值值15024230
2012期月3
写务业……如实填写
万元日月年注册资本工商登记日期xxxxxxxx
适用减免优惠减免优惠年按上表《企业所得税减年2012免优惠备案列表》中文件及文号限“适用减免优惠文件及文号”栏填写填写取得相关证书取得相关资的编号(如高新技申请减免优惠按上表《企业所得税减格的批文及免优惠备案列表》中
,术企业证书编号)具体项目“项目”栏填写文号无则不需填写
备案前一年经营情况(金额单位:
元)
(所属时期:
(所属时期:
销售成本销售(营业)20112011及费用收入月)月月月)年年-12-1211
(所属时期:
(所属时期:
利润总额销售税金及附20112011加月)年月)月年月11-12-12
(所属时期:
(所属时期:
应缴20112011应纳税所得额
所得税月税额)年月月)年月-121-121
税务机关登
记备案意见年月日XXXXXX
7.
说明:
1、本表一式三份,税务机关同意备案后,纳税人、税务机关各存一份。
、税务机关不予备案的,纳2税人可按规定申请行政复议或者提起行政诉讼。
8.
小型微利企业备案表442000xxxxxxxxxxxx纳税人识别号:
备案所属期:
2012年度纳税人名称:
中山市xxxxxxxx有限公司
年数据
月4
月5
月6
月7
月8
月9
月10
月11
月12
全年月平xxxxxxx均值
9.
谨声明:
此申请表是根据国家现行税收法律、行政法规和有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
(企业公章)
经办人(或代理人):
xxxx法定代表人:
xxxxxxxx年xx月
xx日
受理人受理时间年月日
主
管
国
税
机
关
备
案
意
(税务机关公章)
见
审核人:
负责人:
年月日
10.
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