上中财学年课课后习题答案.docx
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上中财学年课课后习题答案
第二章 货币资金参考答案
1、
(1)借:
库存现金 6000
贷:
银行存款 6000
(2)借:
其他应收款——王芳 8000
贷:
库存现金 8000
(3)借:
银行存款 50000
贷:
应收账款——乙公司 50000
(4)借:
原材料 100000
应交税费——应交增值税(进项税额)17000
贷:
银行存款 117000
(5)借:
应付账款——丁公司 30000
贷:
银行存款 30000
(6)借:
管理费用 8236
贷:
其他应收款——王芳 8000
库存现金 236
(7)借:
银行存款 10000
贷:
库存现金 10000
(8)借:
待处理财产损溢 200
贷:
库存现金 200
(9)借:
库存现金 200
贷:
待处理财产损溢 200
(10)借:
库存现金 702
贷:
主营业务收入 600
应交税费——应交增值税(销项税额)102
(11)借:
银行存款 23400
贷:
主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
2、银行存款余额调节表
项 目 金 额 项 目 金 额
企业银行存款日记账余额 226600 银行对账单余额 269700
加:
银行已代收的货款 24600 加:
企业送存的支票 23000
减:
银行已代付的电费 17000 减:
企业签发的支票 58500
调节后余额 234200 调节后余额 234200
3、
(1)借:
其他货币资金——银行汇票 50000
贷:
银行存款 50000
(2)借:
原材料 40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
贷:
其他货币资金——银行汇票 46800
(3)借:
银行存款 3200
贷:
其他货币资金——银行汇票 3200
(4)借:
管理费用 2100
贷:
其他货币资金——信用卡 2100
4、
(1)借:
财务费用 125
贷:
库存现金 125
(2)借:
管理费用 2000
贷:
银行存款 2000
(3)借:
银行存款 100000
贷:
应收账款——乙公司 100000
(4)借:
其他货币资金——银行汇票 500000
贷:
银行存款 500000
(5)借:
应付职工薪酬——工资 680000
贷:
银行存款 680000
(6)借:
其他货币资金——存出投资款 50000000
贷:
银行存款 50000000
(7)借:
其他货币资金——银行汇票 500000
贷:
银行存款 500000
借:
原材料 420000
应交税费——应交增值税(进项税额)71400
贷:
其他货币资金——银行汇票 491400
借:
银行存款 8600
贷:
其他货币资金——银行汇票 8600
(8)借:
其他货币资金——信用卡 80000
财务费用 1500
贷:
银行存款 81500
(9)借:
银行存款 200000
贷:
应收票据 200000
(10)借:
应付账款——乙公司 50000
贷:
银行存款 50000
(11)借:
应收账款 88180
贷:
主营业务收入 74000
应交税费——应交增值税(销项税额)12580
银行存款 1600
借:
银行存款 88180
贷:
应收账款 88180
第三章应收款项参考答案
1.
(1)借:
应收账款——重汽公司 58 900
贷:
主营业务收入——A商品 50 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500
银行存款 400
(2)不做处理
(3)借:
银行存款 58 900
贷:
应收账款——重汽公司 58 900
(4)借:
应收账款——重汽公司 10 530
贷:
主营业务收入——B商品 9 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 530
(5)借:
应收票据 10 530
贷:
应收账款——重汽公司 10 530
(6)借:
应收账款——元首公司 5 8500
贷:
主营业务收入——A商品 50 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8500
(7)借:
银行存款 57 330
财务费用——现金折扣支出 1 170
贷:
应收账款——元首公司 58 500
2.
(1)借:
应收票据 117 000
贷:
主营业务收入——A商品 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000
(2)到期值=117 000+117 000×5%×3÷12=118 462.50
贴现息=118 462.50×6%÷360×56=1 105.65
贴现所得=118 462.50-1 105.65=117 356.85
票据利息=117 000×5%×3÷12=1 462.50
计提的票据利息=117 000×5%÷12÷2=243.75
借:
银行存款 117 356.85
财务费用(贴现利息) 1 105.65
贷:
应收票据 117 243.75
财务费用(票据利息) 1 218.75
将上述分录合并后如下:
借:
银行存款 117 356.85
贷:
应收票据 117 243.75
财务费用 113.10
(3)借:
应收票据 234 000
贷:
主营业务收入——A商品 200 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000
(4)到期值=234 000+234 000×5%×90÷360=236 925
贴现息=236 925×8%÷360×29=1 526.85
贴现所得=236 925-1 526.85=235 398.15
借:
银行存款 235 398.15
财务费用 1 526.85
贷:
短期借款——本金 236 925
2009年6月30日,应计提应收票据利息(234 000×5%×70÷360=2 275),分录如下:
借:
应收票据 2 275
贷:
财务费用 2 275
(5)借:
短期借款——本金 236 925
贷:
应收票据 236 275
财务费用 650
(6)借:
短期借款——本金 236 925
贷:
银行存款 236 925
借:
应收账款——济南灯泡厂 236 925
贷:
应收票据 236 275
财务费用 650
(7)按照算头不算尾,实际经历天数为3月份22天,4月份30天,5月份31天,6月份7天(2008.06.01至2008.06.08,8号这一天不算在内),一共90天。
因此2008年6月8号到期;
按照算尾不算头,实际经历天数为3月份21天,4月份30天,5月份31天,6月份8天(2008.06.01至2008.06.08,8号这一天计算在内),一共90天。
因此2008年6月8号到期;
到期值 = 本金+利息= 500 000+500 000×8%×(90÷360)=510 000元。
(8)借:
应付账款——鲁松公司 130 000
贷:
应收票据 117 000
银行存款 13 000
3.
(1)借:
预付账款——乙公司 175 500
贷:
银行存款 175 500
(2)借:
其他货币资金——银行汇票 409 500
贷:
银行存款 409 500
(3)借:
原材料 500 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000
贷:
预付账款——乙公司 175 500
其他货币资金——银行汇票存款 409 500
(4)借:
预付账款——乙公司 19 000
贷:
银行存款 19 000
(5)借:
原材料 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700
贷:
预付账款——乙公司 11 700
(6)借:
银行存款 7 300
贷:
预付账款 7 300
4.
(1)借:
其他应收款——张明 3 000
贷:
库存现金 3 000
(2)借:
管理费用——差旅费 2 860
库存现金 140
贷:
其他应收款——张明 3 000
(3)垫付时:
借:
其他应收款——刘老根 1 000
贷:
银行存款 1 000
发放工资并从其工资中扣除时:
借:
应付职工薪酬——工资 3 000
贷:
其他应收款——刘老根 1 000
银行存款 2 000
(4)借:
其他应收款——元首公司 2 200
贷:
库存现金 2200
(5)预借差旅费时:
借:
其他应收款——张浩 2 000
贷:
库存现金 2 000
报销时:
借:
管理费用——差旅费 2 200
贷:
其他应收款——张浩 2 000
库存现金 200
(6)借:
其他应收款——供应部门 2 000
贷:
库存现金 2 000
(7)借:
管理费用 1 600
贷:
库存现金 1 600
(8)借:
库存现金 800
管理费用 1 200
贷:
其他应收款——供应部门 2 000
(9)退还包装物收回押金时:
借:
库存现金 2 200
贷:
其他应收款——元首公司 2 200
(10)如果包装物押金被元首公司没收,应转销其他应收款。
借:
周转材料——包装物 2 200
贷:
其他应收款——南阳公司 2 200
5.2007年1月3日销售时:
借:
长期应收款——光明公司 4 000 000
银行存款 680 000
贷:
主营业务收入 3 600 000
应交税金—应交增值税(销项税额) 680 000
未实现融资收益 400 000
按期按实际利率法摊销未确认融资收益,假设按半年摊销一次。
P=F×(P/A,i,n)
3 600 000=1 000 000×(P/A,i,4)
复利现值系数(P/A,i,4)=3.6
求得 i=4.36%
未实现融资收益分配表
单位:
元
日期 分期收款 确认的融资收益 本金收回 本金剩余
① ②=期初④×4.36% ③=①-② ④=期初④-③
销售时 3 600 000
第一年年末 1 000 000 156 960 843 040 2 756 960
第二年年末 1 000 000 120 203 879 797 1 877 163
第三年年末 1 000 000 81 844 918 156 959 007
第四年年末 1 000 000 40 993 959 007 0
合计 4 000 000 400 000 3 600 000 -
(1)2007年12月31日。
借:
银行存款 1 000 000
贷:
长期应收款——光明公司 1 000 000
借:
未实现融资收益 156 960
贷:
财务费用 156 960
(2)2008年12月31日。
借:
银行存款 1 000 000
贷:
长期应收款——光明公司 1 000 000
借:
未实现融资收益 120 203
贷:
财务费用 120 203
(3)2009年12月31日。
借:
银行存款 1 000 000
贷:
长期应收款——光明公司 1 000 000
借:
未实现融资收益 81 844
贷:
财务费用 81 844
(4)2010年12月31日。
借:
银行存款 1 000 000
贷:
长期应收款——光明公司 1 000 000
借:
未实现融资收益 40 993
贷:
财务费用 40 993
第四章短、中期投资参考答案
1、
(1)2007年2月10日
借:
交易性金融资产——成本95000
应收股利5000
投资收益800
贷:
其他货币资金——存出投资款100800
(2)2007年3月5日
借:
其他货币资金——存出投资款5000
贷:
应收股利5000
(3)2007年7月5日
借:
其他货币资金——存出投资款109100
贷:
交易性金融资产——成本95000
投资收益14100
2、
(1)2007年11月29日
借:
交易性金融资产——成本2000000
投资收益9000
贷:
其他货币资金——存出投资款2009000
(2)2007年12月31日
借:
公允价值变动损益200000
贷:
交易性金融资产——公允价值变动200000
(3)2008年4月26日
借:
其他货币资金——存出投资款2588000
交易性金融资产——公允价值变动200000
贷:
交易性金融资产——成本2000000
公允价值变动损益200000
投资收益588000
3、
(1)2007年4月5日
借:
交易性金融资产——成本248000
投资收益500
贷:
银行存款248500
(2)2007年6月28日
借:
银行存款252000
贷:
交易性金融资产——成本248000
投资收益4000
4、
(1)2007年4月6日
借:
交易性金融资产——成本250000
投资收益500
贷:
其他货币资金——存出投资款250500
(2)2007年6月30日
借:
公允价值变动损益4000
贷:
交易性金融资产——公允价值变动4000
(3)2007年7月1日
借:
应收利息10000
贷:
投资收益10000
(4)2007年7月5日
借:
其他货币资金——存出投资款10000
贷:
应收利息10000
(5)2007年7月25日
借:
其他货币资金——存出投资款249000
交易性金融资产——公允价值变动4000
投资收益1000
贷:
交易性金融资产——成本250000
公允价值变动损益4000
5、
(1)
①2007年1月1日
借:
持有至到期投资——成本300000
——利息调整17000
贷:
银行存款317000
②编制利息收入确认表
应收利息
利息收入
利息调整摊销数
摊余成本
2007.1.1
317000
2007.12.31
36000
32365.70
3634.30
313365.70
2008.12.31
36000
31994.64
4005.36
309360.34
2009.12.31
36000
31585.69
4414.31
304946.03
2010.12.31
36000
31053.97
4946.03
0
合计
144000
127000
17000
③2007年12月31日
借:
应收利息36000
贷:
投资收益32365.7
持有至到期投资——利息调整3634.3
借:
银行存款36000
贷:
应收利息36000
④到期收回
借:
银行存款300000
贷:
持有至到期投资——成本300000
(2)
①2007年1月1日
借:
持有至到期投资——成本300000
——利息调整17000
贷:
银行存款317000
②编制利息收入确认表
应计利息
利息收入
利息调整摊销数
摊
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