会计分录模板.docx
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会计分录模板
会计分录模板
1.接受投资
借:
银行存款(接受货币资产投资)
固定资产(接受固定资产投资)
无形资产(接受无形资产投资)
原材料(接受原材料投资)
库存商品(接受库存商品投资)
贷:
实收资本(注册资本)
资本公积(超过注册资本部分)
2.取得借款
借:
银行存款
贷:
短期借款(取得短期借款)
长期借款(取得长期借款)
3.计提短期借款和分期付息到期还本的长期借款(假设长期借款用于生产经营)利息
借:
财务费用(短期借款利息和用于生产经营的长期借款利息)
贷:
应付利息
4.归还短期借款和分期付息到期还本长期借款的利息和本金(假设长期借款用于生产经营)
(1)支付短期借款和长期借款利息
借:
应付利息(已计提的利息)
财务费用(未计提的利息)
贷:
银行存款
(2)归还短期借款和长期借款本金
借:
短期借款、长期借款(归还的本金)
贷:
银行存款
5.购材料同时材料到达入库,货款以银行存款、商业汇票支付或款项尚未支付
借:
原材料
应交税费-----应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
应付票据(开出商业汇票)
应付账款(款项尚未支付)
6.购材料,已付款材料未到
(1)付款时
借:
在途物资
应交税费-----应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
应付票据(开出商业汇票)
(2)材料入库
借:
原材料
贷:
银行存款
7.预付款方式购买此料
(1)预付货款时
借:
预付账款
贷:
银行存款
(2)用预付款买材料,材料已入库
借:
原材料
应交税费-----应交增值税(进项税额)
贷:
预付账款
(3)结算材料货款
预付款大于材料款,多余款退回
借:
银行存款
贷:
预付账款
预付款小于材料款,补付材料款
借:
预付账款
贷:
银行存款
8.购入固定资产
(1)购入生产经营用固定资产
借:
固定资产
应交税费-----应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
(2)购入非生产经营用固定资产
借:
固定资产
贷:
银行存款
9.领用材料
借:
生产成本-----某产品(生产产品领用材料)
制造费用(车间一般消耗领用材料)
管理费用(管理部门领用材料)
销售费用(销售部门领用材料)
在建工程(在建工程领用材料)
其他业务成本(对外销售领用材料)
贷:
原材料----某材料
10.提现
借:
库存现金
贷:
银行存款
11.用现金发放工资
借:
应付职工薪酬-----工资
贷:
库存现金
12.分配工资
借:
生产成本---某产品(生产工人的工资)
制造费用(车间管理人员的工资)
管理费用(厂部管理人员的工资)
销售费用(销售人员的工资)
在建工程(在建工程人员的工资)
贷:
应付职工薪酬-----工资
13.计提福利费
借:
生产成本-----某产品(根据生产工人的工资计提的福利费)
制造费用(根据车间管理人员的工资计提的福利费)
管理费用(根据厂部管理人员的工资计提的福利费)
销售费用(根据销售人员的工资计提的福利费)
在建工程(根据在建工程人员的工资计提的福利费)
贷:
应付职工薪酬-----职工福利
14.计提折旧
借:
制造费用(车间用固定资产计提的折旧费)
管理费用(厂部管理部门用固定资产计提的折旧费)
销售费用(销售部门用固定资产计提的折旧费)
其他业务成本(经营出租固定资产计提的折旧费)
在建工程(在建工程用固定资产计提的折旧费)
贷:
累计折旧
15.借支差旅费
借:
其他应收款
贷:
库存现金
16.报销差旅费
借:
制造费用(车间管理人员报销)
管理费用(厂部管理人员报销)
贷:
其他应收款
(借或贷)库存现金
17.分配制造费用
借:
生产成本-----某产品
贷:
制造费用
18.结转完工产品成本
借:
库存商品-----某产品
贷:
生产成本-----某产品
19.一般方式销售产品时
借:
银行存款(款项存入银行)
应收票据(收到商业汇票)
应收账款(赊销)
贷:
主营业务收入
应交税费-----应交增值税(销项税额)
库存现金或银行存款(代垫杂运费)
20.预收款方式销售产品
(1)收到预付款:
借:
银行存款
贷:
预收账款
(2)发出产品:
借:
预收账款
贷:
主营业务收入
应交税费-----应交增值税(销项税额)
(3)结算款项
预收款大于货款
借:
预收账款
贷:
银行存款
预收款小于货款
借:
银行存款
贷:
预收账款
21.支付展销费、广告费、销售产品运杂费等销售费用
借:
销售费用
贷:
银行存款
22.结转已销售产品的成本
借:
主营业务成本
贷:
库存商品-----某产品
23.计提各项附加税费(城建税和教育费附加)
借:
营业税金及附加
贷:
应交税费-----应交城建税
-----应交教育附加费
24.缴纳各种税、费
借:
应交税费-----应交XX税
-----应交XX税
贷:
银行存款
25.销售材料
借:
银行存款等
贷:
其他业务收入
应交税费-----应交增值税(销项税额)
26.结转已销售材料成本
借:
其他业务成本
贷:
原材料
27.收到出租包装物、固定资产的租金
借:
银行存款
贷:
其他业务收入
28.收到罚款、接受捐赠等
借:
银行存款等
贷:
营业外收入
29.交易性金融资产
(1)购入交易性金融资产
借:
交易性金融资产
投资收益(购入时支付的手续费)
贷:
银行存款等
(2)出售交易性金融资产
借:
银行存款
贷:
交易性金融资产
(借或贷)投资收益
30.支付罚款、对外捐赠、发生非常损失等
借:
营业外支出
贷:
银行存款等
31.收到投资收益
借:
银行存款
贷:
投资收益
32.结转收入类账户至“本年利润”
借:
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷:
本年利润
33.结转费用类账户至“本年利润”
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
34.计算应交所得税
借:
所得税费用
贷:
应交税费-----应交所得税
35.将“所得税费用”结转至“本年利润”
借:
本年利润
贷:
所得税费用
36.将“本年利润”结转至“利润分配”
(1)结转净利润
借:
本年利润
贷:
利润分配-----未分配利润
(2)结转净亏损
借:
利润分配-----未分配利润
贷:
本年利润
37.计提盈余公积
借:
利润分配-----提取盈余公积
贷:
盈余公积
38.宣告分配股利
借:
利润分配-----应付现金股利
贷:
应付股利
39.结转盈余公积和应付股利
借:
利润分配-----未分配利润
贷:
利润分配-----提取盈余公积
-----应付现金股利
40.实际分配股利
借:
应付股利
贷:
库存现金
银行存款
补充:
财产清查的账务处理:
1、现金盘盈:
报经批准前:
借:
库存现金
贷:
待处理财产损溢
报经批准后:
借:
待处理财产损溢
贷:
其他应付款(应支付给xx)
营业外收入(查无原因)
2、现金盘亏:
报经批准前:
借:
待处理财产损溢
贷:
库存现金
报经批准后:
借:
其他应收款(应收xx的赔款)
管理费用(查无原因)
贷:
待处理财产损溢
3、存货的盘盈:
报经批准前:
借:
原材料/库存商品
贷:
待处理财产损溢
报经批准后:
借:
待处理财产损溢
贷:
管理费用
4、存货的盘亏:
报经批准前:
借:
待处理财产损溢
贷:
原材料/库存商品
报经批准后:
借:
其他应收款(应收xx的赔款)
营业外支出(非常损失)
管理费用(一般经营损失,定额内损耗)
贷:
待处理财产损溢
5、固定资产盘盈:
借:
固定资产
贷:
以前年度损益调整
6、固定资产盘亏:
报经批准前:
借:
待处理财产损溢
累计折旧
贷:
固定资产
报经批准后:
借:
营业外支出
贷:
待处理财产损溢
7、计提坏账准备:
借:
资产减值损失
贷:
坏账准备
实际发生坏账损失:
借:
坏账准备
贷:
应收账款
发生坏账损失后又收回账款:
借:
银行存款
贷:
坏账准备
8、无法支付的应付账款
借:
应付账款
贷:
营业外收入
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