《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票(航空运输电子客票行程单)(试行版)》指南.docx
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《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票(航空运输电子客票行程单)(试行版)》指南.docx
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《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票(航空运输电子客票行程单)(试行版)》指南
为加快航空运输电子客票行程单应用和推广实施工作,助力国家数字经济发展和会计信息化建设,提升财政监管和税收征管效能,财政部遵循《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范》(GB/T25500-2010)系列国家标准,研究起草了《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票(航空运输电子客票行程单)(试行版)》(以下简称《航空运输电子客票行程单标准》)。
《航空运输电子客票行程单标准》以现行航空运输客票行程单为基础,反映了航空运输客票行程单承载的全部会计信息,以便企业在信息化条件下对相关业务进行会计处理并完成归档工作。
同时,《航空运输电子客票行程单标准》对电子行程单的开具、报销、入账、归档过程中产生的相关会计信息和行程单状态信息进行了标准规范,能够防止电子行程单在企业、单位端重复入账。
为方便阅读理解,我们起草了《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票(航空运输电子客票行程单)(试行版)》元素清单和本指南。
本指南作为《航空运输电子客票行程单标准》使用和实例文档解析的说明文件,应与元素清单一并阅读,旨在帮助软件开发商和电子行程单的接收单位了解《航空运输电子客票行程单标准》的架构、内容以及实例文档的要素和解析方式。
一、概述
(一)数电票(航空运输电子客票行程单)介绍
数电票(航空运输电子客票行程单)是旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证,与纸质普通机票具有同等的法律效力。
(二)开具端和接收端工作简介
飞行完成后,数电票(航空运输电子客票行程单)开具方将电子行程单结构化数据通过XBRL工具包生成实例文档并封装到OFD版式文件中,形成电子凭证航空运输客票行程单。
接收方获取电子凭证文件后,通过XBRL工具包解析行程单底层的结构化数据并同步标记行程单状态。
企业、单位在使用电子凭证报销、入账时,财务共享系统将即时回传行程单状态信息和相关会计信息,生成包含有行程单状态信息、会计主体信息和基础会计信息的XBRL格式的实例文档数据进行归档备查。
二、数电票(航空运输电子客票行程单)开具方
(一)航空运输电子客票行程单开具方示例-XBRL
航空运输电子客票行程单的电子发票开具方示例:
xbrlxmlns: xsi="http: //www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"xsi: schemaLocation="http: //xbrl.org/2006/xbrldihttp: //www.xbrl.org/2006/xbrldi-2006.xsd"xmlns: link="http: //www.xbrl.org/2003/linkbase"xmlns: iso4217="http: //www.xbrl.org/2003/iso4217"xmlns: atr="xmlns: xlink="http: //www.w3.org/1999/xlink"xmlns: xbrli="http: //www.xbrl.org/2003/instance"> schemaRefxlink: type="simple"xlink: href="atr_issuer_entry_point_2023-05-15.xsd"/> contextid="c1"> entity> identifierscheme="">中国南方航空股份有限公司 identifier> entity> period> instant>2021-07-28 instant> period> context> unitid="u1"> measure>iso4217: CNY measure> unit> PassengerNamecontextRef="c1">王某某 PassengerName> ValidIdNumbercontextRef="c1">384932********1234 ValidIdNumber> EndorsementcontextRef="c1">不得签转 Endorsement> NumberOfGpOrdercontextRef="c1">GP112045678767 NumberOfGpOrder> DetailInformationOfAirTicketTuple> DepartureStationcontextRef="c1">合肥HFE DepartureStation> DestinationStationcontextRef="c1">广州CAN DestinationStation> FlightSegmentcontextRef="c1">1 FlightSegment> CarriercontextRef="c1">南航 Carrier> FlightcontextRef="c1">CZ8866 Flight> ClasscontextRef="c1">V Class> CarrierDatecontextRef="c1">2021-07-27 CarrierDate> DepartureTimecontextRef="c1">18: 30 DepartureTime> FareBasiscontextRef="c1">Y50 FareBasis> EffectiveDatexsi: nil="true"contextRef="c1"/> ExpirationDatexsi: nil="true"contextRef="c1"/> FreeBaggageAllowancecontextRef="c1">20K FreeBaggageAllowance> DetailInformationOfAirTicketTuple> DetailInformationOfAirTicketTuple> DepartureStationcontextRef="c1">广州CAN DepartureStation> DestinationStationcontextRef="c1">北海BHY DestinationStation> FlightSegmentcontextRef="c1">2 FlightSegment> CarriercontextRef="c1">南航 Carrier> FlightcontextRef="c1">CZ8866 Flight> ClasscontextRef="c1">V Class> CarrierDatecontextRef="c1">2021-07-27 CarrierDate> DepartureTimecontextRef="c1">22: 50 DepartureTime> FareBasiscontextRef="c1">Y50 FareBasis> EffectiveDatexsi: nil="true"contextRef="c1"/> ExpirationDatexsi: nil="true"contextRef="c1"/> FreeBaggageAllowancecontextRef="c1">20K FreeBaggageAllowance> DetailInformationOfAirTicketTuple> Faredecimals="2"contextRef="c1"unitRef="u1">477.06 Fare> FuelSurchargedecimals="2"contextRef="c1"unitRef="u1">45.87 FuelSurcharge> VatRatedecimals="2"contextRef="c1"unitRef="u1">0.09 VatRate> VatTaxAmountdecimals="2"contextRef="c1"unitRef="u1">47.07 VatTaxAmount> CivilAviationDevelopmentFunddecimals="2"contextRef="c1"unitRef="u1">50.00 CivilAviationDevelopmentFund> OtherTaxesdecimals="2"contextRef="c1"unitRef="u1">0.00 OtherTaxes> TotalAmountdecimals="2"contextRef="c1"unitRef="u1">620.00 TotalAmount> ETicketNumbercontextRef="c1">7841234567890 ETicketNumber> VerificationCodecontextRef="c1">7890 VerificationCode> PromptInformationcontextRef="c1">XXXX PromptInformation> InsurancecontextRef="c1">XXX Insurance> AgentCodecontextRef="c1">CAN001/08682256 AgentCode> IssuePartycontextRef="c1">中国南方航空股份有限公司 IssueParty> IssueDatecontextRef="c1">2021-07-28 IssueDate> IssuingStatuscontextRef="c1">正常 IssuingStatus> MarkingOfDomesticOrInternationalcontextRef="c1">国内 MarkingOfDomesticOrInternational> NameOfPurchasercontextRef="c1">北京XXX公司 NameOfPurchaser> UnifiedSocialCreditCodeOfPurchasercontextRef="c1">9111000007311XXXX UnifiedSocialCreditCodeOfPurchaser> ElectronicInvoiceAirTransportReceiptNumbercontextRef="c1">12345678901234567891 ElectronicInvoiceAirTransportReceiptNumber>
xbrl>
(二)《航空运输电子客票行程单标准》开具方内容架构
本标准将数电票(航空运输电子客票行程单)的部分票面信息以及通过航空运输电子客票行程单进行开具、报销、入账、归档过程中需要的信息进行了XBRL标记,并将信息根据业务流程划分为开具方和接收方两类,表1列示了标准标记的开具方字段。
表1:
《航空运输电子客票行程单标准》(开具方)标记内容
序号
分组名称
字段名称
数据类型
说明
1
抬头信息
国内国际标识
字符型
用于区分国内国际电子客票
2
GP单号
字符型
若为政府通过GP系统采购,行程单上显示相应单号
3
数电票(航空运输电子客票行程单)号码
字符型
作为数电票(航空运输电子客票行程单)的唯一标识
4
开票状态
字符型
按照实际状态标记为“正常”或“红冲”
5
旅客信息
旅客姓名
字符型
6
有效身份证件号码
字符型
7
签注
字符型
8
票价
货币型
精确至小数点后两位
9
燃油附加费
货币型
精确至小数点后两位
10
增值税税率
百分比型
11
增值税税额
货币型
精确至小数点后两位
12
民航发展基金
货币型
精确至小数点后两位
13
其他税费
货币型
精确至小数点后两位
14
金额合计
货币型
精确至小数点后两位
15
客票明细信息
始发站
字符型
16
目的站
字符型
17
航段
字符型
标记航段飞行顺序
18
承运人
字符型
19
航班号
字符型
20
座位等级
字符型
21
承运日期
字符型
若不适用,则标记空值
22
起飞时间
日期型
若不适用,则标记空值
23
客票级别/客票类别
字符型
24
客票生效日
日期型
若不适用,则标记空值
25
有效截止日
日期型
若不适用,则标记空值
26
免费行李额
字符型
27
其他信息
电子客票号码
字符型
28
验证码
字符型
29
提示信息
字符型
30
保险费
字符型
31
销售网点代号
字符型
32
填开单位
字符型
33
填开日期
日期型
34
销售方名称
字符型
35
购买方信息
购买方名称
字符型
36
购买方统一社会信用代码
字符型
37
红字行程单信息
原数电票(航空运输电子客票行程单)号码
字符型
38
冲红原因
字符型
(三)XBRL实例文档要素说明
实例文档作为航空运输电子客票行程单结构化数据的载体,不仅包含了数据本身及其与《航空运输电子客票行程单标准》元素之间的对应关系,同时也包含了数据相关的属性信息(如数据所属时间、单位等),这些信息使得标记数据能够与业务场景紧密关联起来。
实例文档共包含五类内容,分别是根元素(xbrli:
xbrl)、标准引用(link:
schemaRef)、事实值(fact)、上下文(context)和单位(unit),使用者可结合三个要素的具体信息来进一步理解实例文档。
1)根元素
实例文档根元素的标签名是 xbrl>,根元素标签的属性是实例文档所引用的所有命名空间信息,其中也包括《航空运输电子客票行程单标准》前缀atr,具体如下表2所示: 表2: 《航空运输电子客票行程单标准》标记内容 前缀 命名空间URL 描述 atr 航空运输电子客票行程单标准 num http: //www.xbrl.org/dtr/type/numeric percentItemType数据类型命名空间 label http: //xbrl.org/2008/label xl http: //www.xbrl.org/2003/XLink XBRL技术规范 link http: //www.xbrl.org/2003/linkbase XBRL技术规范 xlink http: //www.w3.org/1999/xlink XBRL技术规范 xbrli http: //www.xbrl.org/2003/instance XBRL技术规范 gen http: //xbrl.org/2008/generic iso4217 http: //www.xbrl.org/2003/iso4217 计量单位定义 2)标准引用 每一份实例文档都是基于一套标准编制的,标准是解析实例文档的基础。 在根标签中,使用 schemaRef>标签定义实例文档对《航空运输电子客票行程单标准》文件的引用,通过“xlink: href”指向引用《航空运输电子客票行程单标准》的相对地址(以开具方为例): schemaRefxlink: type="simple"xlink: href="atr_issuer_entry_point_2023-05-15.xsd"/> 3)事实值 事实值就是数电票(航空运输电子客票行程单)版面信息填写的内容,例如对于“金额合计”这个项目,其事实值就是数电票(航空运输电子客票行程单)缴费金额信息。 通过为元素赋值,并指定上下文、单位和精度属性,来完成对于事实值的完整定义。 赋予实例文档的事实值可为数值(金额、十进制数字等)或非数值数据(字符串或者转义文本,例如XHTML格式内容)。 事实值也可为日期类型和百分比类型。 表3列示了部分事实值。 表3: 事实值举例 数电票(航空运输电子客票行程单)信息项 数据类型 事实值例举 金额合计 货币型 620.00 增值税税率 百分比型 9% 填开日期 日期型 2021-07-28 抵扣税期 年月型 2021-07 国内国际标识 字符型 国内 是否红字发票 布尔型 false 1.数值型事实值 数值型事实值的定义,除了通过contextRef指向一个预定义的上下文(context),还会通过unitRef指向一个预定的单位(unit),并通过事实值的decimals(小数点后位数)属性表达数据的精确度,图1是“金额合计”对应的事实值定义信息: TotalAmountdecimals="2"contextRef="c1"unitRef="u1">620.00 TotalAmount> 图1: 数值型事实值定义方式示例 2.非数值型事实值 非数值型事实值的定义,是将事实值赋予给对应的元素名,并通过contextRef指向一个预定义的上下文(context),图2为“是否红字发票”对应的事实值定义信息: WhetherInvoiceIsRedInvoicecontextRef="c1">false WhetherInvoiceIsRedInvoice> 图2: 非数值型事实值定义方式示例 4)上下文 每个事实值都会通过contextRef属性赋予的上下文ID指向预定义的上下文(context)。 通过指定上下文,才能够确定事实值的具体含义。 上下文要素包括: 实体信息(entity)、时期信息(period)和场景信息(scenario)。 在根标签下,使用 context>标签定义元素数据的上下文信息,下设子标签 entity>、 period>、 scenario>,用于标记上文所述的实体信息、时期信息和场景信息。 1.实体信息 实体信息即指实例文档数据的发布者信息,使用标签 entity>标记。 在电子行程单中,开具方实例文档使用填开单位作为唯一标识码,接收方实例文档使用会计主体统一社会信用代码作为实体的唯一标识码,在 identifier>标签的文本中标记。 2.时期信息 时期信息是指事实值所对应的日期或期间,使用标签 period>标记。 在数电票(航空运输电子客票行程单)中,期间类型均为时点型,使用 instant>标签表示,统一采用yyyy-mm-dd的日期格式。 5)单位和精确度 单位是用来说明数值型数据(非字符串及转义文本)的度量单位,最常见的度量单位就是货币型的单位,例如人民币、美元等。 数值型数据的事实值应通过单位指向(unitRef)属性将定义的单位ID(unitID)指向一个预定的单位;对事实值单位的定义同时也指明了事实值的含义,如为货币型元素赋值时,通过单位的定义能够明确金额所代表的币种。 表4展示了货币型元素常用的单位定义。 表4: 实例文档常用单位定义举例 ID 单位的含义 分子 分母 u1 人民币 iso4217: CNY 不适用 在根标签中,使用 unit>标签预定义计量单位,单位的定义方式如图3所示: unitid="u1"> measure>iso4217: CNY measure> unit> 图3: 单位信息标记示例 XBRL通过事实值的precision(精确度)或decimals(小数点后位数)属性提供了表达数值型数据精确度的方式,一般使用decimals属性比采用precision属性能够更直观地展示数据的精度。 表5列示了数值型数据使用decimals属性的例子。 表5: 数值型事实值的精确度举例 数值 Decimals取值 示例 精确到千位 -3 12000 精确到百万位 -6 45000000 精确到2位小数 2 139034.17 精确数字 INF 1.2645 6)实例文档命名规则 实例文档的命名格式为{票据类型简称}_{主体}_{日期}_{票据唯一标识}.{文件后缀}。 文件名称各组成部分之间以英文字符下划线连接。 其中,{票据类型简称}是atr,即标识票据类型是电子客票行程单;{主体}用于区分实例文档的主体是开具方或接收方;{日期}格式为yyyymmdd,对于开具方是填开日期,对于接收方是记账日期;{票据唯一标识}是电子客票行程单的唯一标识码,即发票号码;{文件后缀}是实例文档的后缀,即xml。 实例文档命名格式举例如下: 开具方实例文档名称: atr_issuer_yyyymmdd_发票号码.xml 接收方实例文档名称: atr_receiver_yyyymmdd_发票号码.xml 三、数电票(航空运输电子客票行程单)接收方 (一)获取并解析电子凭证航空运输客票行程单,同步标记状态位 企业、单位的业务人员可通过航空公司或销售代理方提供的官方公开渠道获取电子行程单OFD版式文件,并使用XBRL工具包解析和提取内嵌的XBRL格式的结构化数据信息。 XBRL标准作为财政部指定的企业会计准则标准,主流财务软件厂商应均已具备解析和生成实例
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