部门财务报告示例.docx
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部门财务报告示例.docx
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部门财务报告示例
部门(单位)名称:
XXX市XXX区XXX
单位负责人:
XXX
财务负责人:
XXX
编制人:
XXX
报送日期:
2022年4月
目 录
导 言 1
一、政府部门财务报表3
(一)政府部门会计报表3
资产负债表3
收入费用表
(1)6
收入费用表
(2)7
(二)政府部门会计报表附注8
1.会计报表编制基础8
2.遵循相关制度规定的声明8
3.合并范围。
8
4.重要会计政策与会计估计变更情况8
5.会计报表重要项目的明细信息及说明9
6.需要说明的其他事项16
二、政府部门财务分析17
(一)政府部门工作目标完成情况17
(二)政府部门财务状况分析17
(三)政府部门运行情况分析19
(四)政府部门财务管理情况21
导 言
为全面反映本单位财务状况和运行情况,XXX市XXX区XXX组织编制了《2022年度XXX市XXX区XXX财务报告》(以下简称《报告》)。
简要情况如下:
(一)《报告》编制基本情况
编制依据:
根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院关于批转财政部权责发生制政府综合财务报告制度改革方案的通知》(国发〔2014〕63号)、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》(国发〔2021〕5号)、《财政部关于修订印发〈政府财务报告编制办法(试行)〉的通知》(财库〔2019〕56号)和《财政部关于修订印发〈政府部门财务报告编制操作指南(试行)〉的通知》等有关规定。
编制基础:
政府部门会计报表以权责发生制为基础编制。
主要内容:
财务报表和财务分析
合并范围:
按照《财政部办公厅关于进一步明确政府部门财务报告编制合并范围的通知》(财办库〔2021〕182号)规定,按经费自理事业单位财务报告合并级次进行合并。
本年度我单位无合并事项。
合并方法:
按预合并级次分为部门(单位)合并财务报表、本级政府合并财务报表和行政区政府合并财务报表。
本年度我单位无合并事项。
(二)本单位财务状况和运行情况
1、资产负债情况。
2022年末单位资产总额50.64万元、负债总额0.00001万元、净资产总额50.64万元。
资产负债率为0.00%,上下年度持平,我单位资产负债保持在合理运行空间。
本单位资产主要包括货币资金和固定资产净值。
货币资金5.68万元,占比资产总额11.21%;固定资产净值44.96万元,占比资产总额88.79%。
本单位负债主要包括其他应付款。
其他应付款0.00001万元,占比负债总额100%。
2、收入费用情况。
2022年度单位收入总额408.78万元,费用总额400.75万元,收入费用相抵后本年盈余8.03万元。
收入费用率为98.04%,较上年101.3增下降3.27%,主要是市宣传部转来爱国主义教育基地经费2万元在2022年未使用,结转下年度;部分支出资本化。
(1)本部门收入主要包括:
财政拨款收入406.78万元,占比收入总额99.51%;
非同级财政拨款收入2万元,占比收入总额0.49%。
(2)本单位费用主要包括:
业务活动费用199.02万元,占比费用总额49.66%;
单位管理费用201.73万元,占比费用总额50.34%。
按业务活动费用和单位管理费用明细科费用包括:
工资福利费用154.06万元,占比费用总额38.44%;
商品和服务费用212.02万元,占比费用总额52.91%;
对个人和家庭的补助费用26.63万元,占比费用总额6.64%;
固定资产折旧费用8.05万元,占比费用总额1.44%.
(3)《报告》反映的收入费用与决算报告反映的收入支出的无任何差异。
一、政府部门财务报表
(一)政府部门会计报表
表1
资产负债表
编制单位:
XXX市XXX区XXX
2022年12月31日
单位:
万元
项目
附注
年末数
年初数
流动资产:
货币资金
附表1
5.68
3.68
短期投资
财政应返还额度
应收票据
附表2
应收账款净额
附表3
预付账款
附表4
应收股利
应收利息
其他应收款净额
附表5
存货
待摊费用
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
5.68
3.68
非流动资产:
长期股权投资
附表6
长期债券投资
附表6
固定资产原值
155.33
141.25
减:
固定资产累计折旧
110.37
102.32
固定资产净值
附表7
44.96
38.93
工程物资
在建工程
附表8
无形资产原值
减:
无形资产累计摊销
无形资产净值
附表9
研发支出
公共基础设施原值
减:
公共基础设施累计折旧(摊销)
公共基础设施净值
附表10
政府储备物资
附表11
文物文化资产
保障性住房原值
表1-续表
资产负债表
编制单位:
XXX市XXX区XXX
2022年12月31日
单位:
万元
项目
附注
年末数
年初数
减:
保障性住房累计折旧
保障性住房净值
附表12
PPP项目资产
减:
PPP项目资产累计折旧(摊销)
PPP项目资产净值
附表13
长期待摊费用
待处理财产损溢
其他非流动资产
非流动资产合计
44.96
38.93
受托代理资产
资产总计
50.64
42.61
流动负债:
短期借款
应交增值税
其他应交税费
应缴财政款
应付职工薪酬
应付票据
附表14
应付账款
附表15
应付政府补贴款
应付利息
预收账款
附表16
其他应付款
附表17
预提费用
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债:
长期借款
附表18
长期应付款
附表19
预计负债
其他非流动负债
非流动负债合计
受托代理负债
负债合计
表1-续表
资产负债表
编制单位:
XXX市XXX区XXX
2022年12月31日
单位:
万元
项目
附注
年末数
年初数
净资产:
累计盈余
46.96
38.93
专用基金
3.68
3.68
权益法调整
PPP项目净资产
净资产合计
50.64
42.61
负债及净资产总计
50.64
42.61
表2-1
收入费用表
(1)
编制单位:
XXX市XXX区XXX
2022年
单位:
万元
项目
附注
本年数
上年数
财政拨款收入
406.78
303.16
事业收入
附表20
上级补助收入
附属单位上缴收入
经营收入
附表21
非同级财政拨款收入
附表22
2.00
投资收益
附表6
捐赠收入
利息收入
租金收入
附表23
其他收入
附表24
收入合计
408.78
303.16
业务活动费用
附表25
199.02
307.12
单位管理费用
附表26
201.73
经营费用
附表27
资产处置费用
上缴上级费用
对附属单位补助费用
所得税费用
其他费用
费用合计
400.75
307.12
本年盈余
8.03
-3.95
表2-2
收入费用表
(2)
编制单位:
XXX市XXX区XXX
2022年
单位:
万元
项目
附注
本年数
上年数
财政拨款收入
406.78
303.16
事业收入
附表20
上级补助收入
附属单位上缴收入
经营收入
附表21
非同级财政拨款收入
附表22
2.00
投资收益
附表6
捐赠收入
利息收入
租金收入
附表23
其他收入
附表24
收入合计
408.78
303.16
工资福利费用
154.06
171.82
商品和服务费用
附表28
212.02
108.21
对个人和家庭的补助费用
26.63
19.15
对企业补助费用
固定资产折旧费用
8.05
7.93
无形资产摊销费用
公共基础设施折旧(摊销)费用
保障性住房折旧费用
计提专用基金
资产处置费用
上缴上级费用
对附属单位补助费用
所得税费用
其他费用
附表29
费用合计
400.75
307.12
本年盈余
8.03
-3.95
²表2-2的“其他费用”包括“业务活动费用”“单位管理费用”“经营费用等会计科目中的其他部分。
(二)政府部门会计报表附注
1.会计报表编制基础
政府部门会计报表以权责发生制为基础编制。
2.遵循相关制度规定的声明
声明:
编制的会计报表符合政府会计准则、相关会计制度和财务报告编制规定的要求,如实反映政府部门的财务状况、运行情况等有关信息。
3.合并范围。
报表编制主体为XXX市XXX区XXX,本年度我单位无合并事项。
4.重要会计政策与会计估计变更情况
重要会计政策与会计估计应包括以下内容:
(1)会计期间。
2022年1月1日至2022年12月31日。
(2)记账本位币,外币折算汇率。
所有项目均以人民币为记账本位币。
(3)会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策,以及具体会计方法的解释和说明。
①固定资产:
反映编报主体的房屋、建筑物、设备等固定资产的原值减去累计折旧后的固定资产净值。
主要包括:
行政事业单位和公益性国有企业的自有固定资产和公共基础设施资产。
其中公共基础设施,主要包括行政事业单位和公益性国有企业管理的公共基础设施。
②累计折旧:
反映编报主体的固定资产在使用过程中累计消耗的价值。
主要包括公益性国有企业的固定资产累计折旧和补提的行政事业单位累计折旧。
补提行政事业单位累计折旧的方法是:
对于各单位明细的固定资产原值数据,依谨慎性原则,按照统一的折旧年限,采用平均年限法计提折旧,汇总计算得出累计折旧。
③净资产:
包括当期盈余和以前年度累积净资产。
④当期盈余:
反映政府当年收入减去费用后的净额,根据政府财务报表当期收入与费用的差额填列。
⑤工资福利支出:
反映编报主体当年应支付给在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬和福利。
主要包括行政事业单位和公益性国有企业当年支付给职工的基本工资、津补贴和社会保障缴费等。
⑥商品和服务支出:
反映编报主体购买商品和服务发生的各类支出,主要包括行政事业单位发生的办公费、差旅费、招待费等商品和服务类支出。
⑦对个人和家庭的补助:
反映编报主体用于对个人和家庭的补助支出。
主要包括财政和行政事业单位发生的“对个人和家庭的补助支出”。
⑧折旧费用:
反映政府固定资产当年的折旧费用。
主要包括公益性国有企业的固定资产当年计提的折旧和补提的行政事业单位的当年固定资产折旧。
固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方法。
固定资产的折旧方法按平均年限法计提折旧,汇总计算得出累计折旧。
家具、用具、装具及动植物类:
文件柜、台桌类、沙发等折旧年限为10年;橱柜折旧年限为8年。
通用设备:
电脑折旧年限为6年;打印机、复印机、空调折旧年限为8年。
无形资产的摊销年限及摊销方法。
无。
5.会计报表重要项目的明细信息及说明
(1)货币资金明细信息如下:
附表1
货币资金明细表
单位:
万元
项目
年末数
年初数
库存现金
银行存款
5.68
3.68
其他货币资金
合计
5.68
3.68
(2)应收票据明细(无)
(3)应收账款净额明细(无)
(4)预付账款明细(无)
(5)其他应收款净额明细(无)
(6)长期投资及投资收益明细(无)
(7)固定资产明细信息如下:
附表7
固定资产明细表
单位:
万元
项目
年初数
本年增加
本年减少
年末数
原值合计
141.25
14.07
155.33
房屋和构筑物
65.00
65.00
设备
25.98
10.52
36.50
文物和陈列品
图书和档案
家具和用具
50.27
3.55
53.82
特种动植物
累计折旧合计
102.32
8.05
110.37
房屋和构筑物
46.94
2.21
49.16
设备
20.10
2.83
22.93
文物和陈列品
--
--
--
--
图书和档案
--
--
--
--
家具和用具
35.28
3.01
38.29
特种动植物
--
--
--
--
净值合计
38.93
--
--
44.96
房屋和构筑物
18.06
--
--
15.84
设备
5.88
--
--
13.58
文物和陈列品
--
--
图书和档案
--
--
家具和用具
50.27
--
--
15.54
特种动植物
--
--
(8)在建工程明细(无)
(9)无形资产明细(无)
(10)公共基础设施明细信息(无)
(11)政府储备物资明细(无)
(12)保障性住房明细(无)
(13)PPP项目资产明细(无)
(14)应付票据明细(无)
(15)应付账款明细(无)
(16)预收账款明细(无)
(17)其他应付款明细(无)
(18)长期借款明细信息(无)
(19)长期应付款明细(无)
(20)事业收入明细(无)
(21)经营收入明细(无)
(22)非同级财政拨款收入明细信息如下:
附表22
非同级财政拨款收入明细表
单位:
万元
收入来源
本年数
来自本部门内部单位
来自本部门以外的同级政府单位
来自本部门以外的非同级政府单位
2.00
86350200226001 中国共产党X XXXX XXXX(本级)
2.00
来自非同级财政
合计
2.00
注:
“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。
(23)租金收入明细(无)
(24)其他收入明细(无)
(25)业务活动费用明细信息如下:
附表25
业务活动费用明细表
单位:
万元
项目
本年数
上年数
工资和福利费用
114.86
171.82
商品和服务费用
71.42
108.21
对个人和家庭的补助费用
4.70
19.15
对企业补助费用
固定资产折旧费用
8.05
7.93
无形资产摊销费用
公共基础设施折旧(摊销)费用
保障性住房折旧费用
计提专用基金
其他业务活动费用
合计
199.02
307.12
(26)单位管理费用明细信息如下:
附表26
单位管理费用明细表
单位:
万元
项目
本年数
上年数
工资和福利费用
39.19
商品和服务费用
140.61
对个人和家庭的补助费用
21.93
固定资产折旧费用
无形资产摊销费用
其他单位管理费用
合计
201.73
(27)经营费用明细(无)
(28)商品和服务费用明细信息如下:
附表28
商品和服务费用明细表
单位:
万元
项目
本年数
合计
业务活动费用
单位管理费用
经营费用
支付给本部门内部单位
支付给本部门以外的同级政府单位
支付给本部门以外的非同级政府单位
支付给其他单位
212.02
71.42
140.61
合计
212.02
71.42
140.61
(29)其他费用明细(无)
6.需要说明的其他事项
(1)重要或有事项说明。
逐笔披露政府部门或有事项的事由和金额,如担保事项、未决诉讼或未决仲裁等,若无法预计金额应说明理由。
无此事项。
(2)以名义金额计量的资产名称、数量等情况,以及以名义金额计量理由的说明。
无此事项。
以名义金额计量资产情况表
项目
数量
以名义金额计量的理由
上年数
本年数
存货
固定资产
土地、房屋和构筑物
设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具
特种动植物
无形资产
专利权
非专利技术
著作权
资源资质
商标权
信息数据
其他
合计
(3)使用债务资金形成的固定资产、公共基础设施、保障性住房等资产的账面价值、使用情况、收益情况及与此相关的债务偿还情况。
无此事项。
(4)重要资产置换、无偿调入(出)、捐入(出)、报废、重大毁损等情况说明。
无此事项。
(5)对于政府部门管理的公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产,披露种类和实物量等相关信息。
无此事项。
(6)PPP项目合同的总体描述、重要条款及报告期间所发生的项目合同变更情况。
无此事项。
(7)《政府会计准则制度解释第4号》中规定的特殊情况抵销事项的报表项目及金额(由一级部门合并主体说明)。
无此事项。
(8)资产负债表项目年初数调整情况。
无此事项。
(9)政府会计具体准则中要求附注披露的其他内容,以及其他未在报表中列示,但对政府部门财务状况有重大影响的事项。
无此事项。
二、政府部门财务分析
(一)政府部门工作目标完成情况
略。
(二)政府部门财务状况分析
1.分析政府部门资产总额变化情况及原因
本单位2022年资产总额50.64万元元,其中:
流动资产5.68万元,非流动资产44.96元。
流动资产5.68万元,主要是货币资金5.68万元,占比资产总额11.21%,
财政应返还额度0.00万元,与上年度持平,
其他应收款净额0.00万元,与上年度持平。
非流动资产44.96元,主要是固定资产净值44.96元,占比资产总额88.79%。
具体如下图:
资产总额变化情况及原因
2.分析政府部门负债总额变化情况及原因
本单位2021年负债总额0.00001万元。
其中:
流动负债0.00001万元;非流动负债0.00万元。
流动负债0.01万元,主要是其他应付款0.00001万元,占比负债总额100%。
非流动负债0.00万元,主要是单位未发生此项负债。
具体如下图:
负责总额变化情况及原因
3.分析政府部门财务状况。
具体如下图:
单位财务状况指标分析
(三)政府部门运行情况分析
针对单位收入、费用、净资产运行情况分析如下:
1.分析政府部门收入总额变化情况及原因。
本单位2022年收入总额408.78万元,其中:
财政拨款收入406.78万元,占比收入总额99.51%;
非同级财政拨款收入2万元,占比收入总额0.49%。
具体如下图:
单位收入总额变化情况及原因
2.分析政府部门费用总额变化情况及原因;
本单位2022年费用总额400.75万元,其中:
业务活动费用199.02元,占比费用总额49.66%;
单位管理费用201.73万元,占比费用总50.34%。
具体如下图:
单位费用总额变化情况及原因
按业务活动费用和单位管理费用明细科费用:
工资福利费用154.06万元,占比费用总额38.44%;
商品和服务费用212.02万元,占比费用总额52.91%;
对个人和家庭的补助费用26.63万元,占比费用总额6.64%;
固定资产折旧费用8.05万元,占比费用总额1.44%。
具体如下图:
3.分析政府部门收入与费用的比例情况。
本单位2022年度收入费用率98.04%,较上年度101.30%,下降了3.27%。
主要是XXX开办购置资产,导致支出资本化较上年度增加。
本单位2022年度总收入变动率34.84%,较上年度-99.99%,增134.83%。
主要是新增XXXXXXX项目。
本单位2022年度总费用变动率30.49%,较上年度-99.99%,增130.48%。
主要是新增XXXXXXX项目。
(四)政府部门财务管理情况
2022年我单位财务部门坚持“收支两条线”财经管理规定,认真履行财务财经纪律要求,达到年度财务管理目标任务。
财务管理具体情况如下:
⒈加强单位会计基础核算工作
加强会计基础,规范会计核算。
一是填制的记账凭证规范,会计记账凭证能准确反映经济业务的内容,及时处理业务会计规范科目名称;
二是收受的原始凭证核审规范,财务人员对原始凭证审核认真,原始凭证规定的要素内容填写齐全;
三是账务处理规范,科目运用得当,基本支出和项目支出核算条目清晰规范。
按照财政部文件规定,单位支出核算要区分基本支出和项目支出,同时还要进行明晰的经济分类核算;
四是及时登记资产和清查资产,做到帐实相符;
五是财务工作细致,认真核实报账金额和单据要素。
⒉严格执行收支管理规定,严格执行制度
对各项经费收支,严格落实收支两条线管理规定。
明确的规定和制度,行政事业性收费范围、标准,在执行过程中不走样。
⒊及时清理往来不明、资产不清、呆账
认真核实单位的债权债务关系,及时进行清理。
应收款项及时催收,对形成的呆账未及时进行会计处理要查明原因,按规定要求上报寻求解决。
每年对固定资产进行清理和盘点,与会计凭证进行比对登记,做到总账与明细账相符、账面资产与实际资产相符。
⒋做到专项资金管理专款专用
严格专项资金使用要求,按专款科目进行核算和管理。
专户资金明细核算,清晰反映专款的收支全貌;专项资金管理不失控,使专款能专用,充分发挥效益
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