《电子凭证会计数据标准——财政电子票据(试行版)》指南.docx
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《电子凭证会计数据标准——财政电子票据(试行版)》指南
为进一步推进财政电子票据改革,加快应用和推广实施工作,助力国家数字经济发展和会计信息化建设,提升财政监管和税收征管效能,财政部根据《关于印发<财政电子票据数据规范>和<财政电子票据对接报文规范>的通知》(财网信办【2020】1号)和《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范》(GB/T25500-2010)系列国家及行业标准,研究起草了《电子凭证会计数据标准——财政电子票据(试行版)》(以下简称《财政电子票据标准》)。
《财政电子票据标准》以财政部门的财政电子票据为基础,反映了财政电子票据承载的全部会计信息,以便企业在信息化条件下对相关业务进行会计处理并完成归档工作。
同时,《财政电子票据标准》对财政电子票据报销、入账、归档过程中产生的相关会计信息和票据状态信息进行了标准规范,能够有效防止财政电子票据重复入账。
为方便阅读理解,我们起草了《电子凭证会计数据标准——财政电子票据(试行版)》元素清单和本指南。
本指南作为《财政电子票据标准》使用和实例文档解析的说明文件,应与元素清单一并阅读,旨在帮助软件开发商和财政电子票据的接收单位了解《财政电子票据标准》的架构、内容以及实例文档的要素和解析方式。
一、概述
(一)财政电子票据介绍
财政电子票据,是指由财政部门监管的,行政事业单位在依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时,运用计算机和信息网络技术开具、存储、传输和接收的数字电文形式的凭证。
其基本特征是以数字信息代替纸质文件、以电子签名代替手工签章,通过网络手段进行传输流转,通过计算机等电子载体进行存储保管。
其基本要素包括票据名称、票据代码、票据号码、缴款人、收款项目、标准、收款金额、开票单位、开票人、开票日期、开票单位签章、财政部门监制签章。
按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》有关要求生成的财政电子票据,是单位财务收支和会计核算的原始凭证,是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。
接收方取得财政电子票据报销入账归档的,应按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)和《会计档案管理办法》(财政部国家档案局令第79号)的相关规定执行。
(二)开具端和接收端工作简介
单位在实际发生业务后,财政电子票据开具方按照财政主管部门的有关要求,开具财政电子票据。
接收方获取财政电子票据文件后,通过查验网站进行财政电子票据验真,验真通过的票据可用于后续报销、入账。
企业、单位在使用财政电子票据报销完成,进行会计入账时,需依据财政部《财政电子票据标准》的要求形成入账端电子凭证会计信息结构化数据文件,并与财政电子票据XML文件一并进行会计档案归档备查。
二、财政电子票据开具方
财政电子票据开具方应按照财政主管部门的有关要求(参见《关于印发<财政电子票据数据规范>和<财政电子票据对接报文规范>的通知》(财网信办【2020】1号)),开具出符合要求的财政电子票据。
(一)财政电子票据示例-XML
医疗门诊收费的财政电子票据XML示例:
xmlversion="1.0"encoding="UTF-8"?
>
09:
52
URI="hash(/EInvoice/Header|/EInvoice/EInvoiceData)|/EInvoice/EInvoiceSignature/Signature[@id='InvoicingParty']"/> (二)财政电子票据示例数据要素说明 1、总体结构 数据项 数据项名称 类型 长度 说明 基数 EInvoice 电子票据 根节点 1 ├Header 电子票据头部 节点 1 ├EInvoiceData 电子票据票面信息 节点 1 └EInvoiceSignature 电子票据数字签名 节点 1 说明: a)基数为1时,该字段必填,且只能有一个节点; b)基数为0..1时,该字段为选填,如果有节点,则只能有一个节点; c)基数为1..999时,该字段为必填,可以有多个节点。 2、财政电子票据头部要素信息 财政电子票据头部包括的要素信息有: 电子票据标签、电子票据标识、版本等。 数据项 数据项名称 类型 长度 说明 基数 Header 电子票据头部 节点 1 ├EInvoiceTag 电子票据标签 String 8 格式为“财政电子票据标识–监管机构行政区划代码”。 其中,财政电子票据标识为“CZ-EI”;区划代码为2位数字 1 ├EInvoiceID 电子票据标识 String 19 电子票据的唯一标识,生成规则为“票据代码-票据号码”的反转 1 └Version 版本 String 5 财政电子票据规范版本,固定值1.1.0 1 3、财政电子票据票面要素信息 财政电子票据票面信息包括的要素信息有: 票面基本信息、票面明细信息、辅助明细信息等。 数据项 数据项名称 类型 长度 说明 基数 EInvoiceData 电子票据票面信息 节点 1 ├Main 票面基本信息 节点 1 │├EInvoiceName 电子票据名称 String [1,100] 1 │├EInvoiceCode 电子票据代码 NString 8 1 │├EInvoiceNumber 电子票据号码 NString 10 1 │├RandomNumber 校验码 String 6 1 │├EInvoiceSpecimenCode 电子票据模板代码 String 10 1 │├SupervisorAreaCode 电子票据监管机构代码 String 6 1 │├TotalAmount 总金额 Currency 1 │├IssueDate 开票日期 Date 1 │├IssueTime 开票时间 Time 1 ││├InvoicingParty 开票单位 节点 1 ││├InvoicingPartyCode 开票单位代码 String [1,30] 一般为统一社会信用代码 1 ││├InvoicingPartyName 开票单位名称 String [1,100] 1 ││├RecName 收款人全称 String [0,100] 0..1 ││├RecAcct 收款人账号 String [0,50] 0..1 ││└RecOpBk 收款人开户行 String [0,100] 0..1 │├PayerParty 交款人 节点 1 ││├PayerPartyType 交款人类型 String 1 1: 个人 2: 单位 1 ││├PayerPartyCode 交款人代码 String [0,30] 单位一般为统一社会信用代码;个人一般为身份证号 0..1 ││├PayerPartyName 交款人名称 String [1,200] 1 ││├PayerAcct 交款人账号 String [0,50] 0..1 ││└PayerOpBk 交款人开户行 String [0,100] 0..1 │├PayMode 交款方式 String [0,30] 0..1 │├BizCode 业务流水号 String [0,32] 0..1 │├CurrencyType 货币种类 String [0,30] 0..1 │├ExchangeRate 汇率 Decimal 0..1 │├Remark 备注 String [0,500] 0..1 │├HandlingPerson 开票人 String [1,20] 1 │├Checker 复核人 String [1,20] 0..1 │├SupervisorRemark 财政部门备注 String [0,500] 0..1 │├MainExt 基本信息扩展 节点 基本信息扩展时在此节点下添加 0..1 ││├BusinessNumber 业务单号 String [0,32] 0..1 ││├BusinessDate 业务日期 Date 0..1 ││├Gender 性别 String 2 0..1 ││├Age 年龄 Decimal 0..1 ││├Address 地址 String [0,200] 0..1 ││├School 学院 String [0,100] 0..1 ││├Faculty 院系 String [0,100] 0..1 ││├Major 专业 String [0,100] 0..1 ││├Classes 班级 String [0,100] 0..1 ││├StudentID 学号 String [0,100] 0..1 ││├MedicalType 医疗类别 String [0,30] 门诊、急诊、住院等 0..1 ││├PatientNumber 门诊号 String [0,30] 0..1 ││├MedicalDate 就诊日期 Date 0..1 ││├OrgType 医疗机构类型 String [0,30] 0..1 ││├MedicalInsuranceType 医保类型 String [0,30] 0..1 ││├MedicalInsuranceID 医保编号 String [0,30] 0..1 ││├FundPayAmount 医保统筹基金支付 Currency 0..1 ││├OtherPayAmount 其他支付 Currency 0..1 ││├AccountPayAmount 个人账户支付 Currency 0..1 ││├OwnPayAmount 个人现金支付 Currency 0..1 ││├SelfpaymentAmount 个人自付 Currency 0..1 ││├SelfpaymentCost 个人自费 Currency 0..1 ││├CaseNumber 病例号 String [0,50] 0..1 ││├HospitalizationNumber 住院号 String [0,20] 0..1 ││├DepartmentName 科别 String [0,50] 0..1 ││├InHospitalDate 住院日期 Date 0..1 ││├OutHospitalDate 出院日期 Date 0..1 ││├PrepayAmount 预缴金额 Currency 0..1 ││├RechargeAmount 补缴金额 Currency 0..1 ││├RefundAmount 退费金额 Currency 0..1 ││├RelatedInvoiceCode 相关票据代码 String 8 预留扩展字段,开具红票时在此填写原票据代码 0..1 ││├RelatedInvoiceNumber 相关票据号码 String 10 预留扩展字段,开具红票时在此填写原票据号码 0..1 ││└PayCode 缴款码 String [0,20] 预留扩展字段,开电子缴款书时填写 0..1 │├InvoicingPartySeal 开票单位印章 节点 0..1 ││├SealId 印章编号 String 32 1 ││├SealName 印章名称 String [1,100] 1 ││└SealHash 印章Hash String [1,256] 1 │├SupervisorPartySeal 财政部门印章 节点 0..1 ││├SealId 印章编号 String 32 1 ││├SealName 印章名称 String [1,100] 1 ││└SealHash 印章Hash String [1,256] 1 ├Details 票面明细信息 节点 1 │└Item 项目 节点 1..99 9 ││├ItemCode 项目编码 String [1,30] 1 ││├ItemName 项目名称 String [1,100] 1 ││├ItemQuantity 数量 Decimal 0..1 ││├ItemUnit 单位 String [0,30] 0..1 ││├ItemStd 标准 Currency 0..1 ││├ItemAmount 金额 Currency 1 ││├ItemRemark 项目备注 String [0,200] 0..1 ││└ItemExt 明细信息扩展 节点 明细信息扩展时在此节点下添加 0..1 │││└ItemDetailName 项目明细 String [0,200] 0.. 1 └AuxDetails 辅助明细信息 节点 存在辅助明细信息时,在此节点下添加 0..1 │└AuxItem 收费明细项目 节点 医疗收费明细项目在此节点下添加 1..99 9 ││├AuxItemRelatedCode 对应项目编码 String [1,30] 收费明细项目对应的项目编码 1 ││├AuxItemRelatedName 对应项目名称 String [1,100] 收费明细项目对应的项目名称 1 ││├AuxItemCode 收费明细项目编码 String [0,30] 0..1 ││├AuxItemName 收费明细项目名称 String [1,100] 1 ││├AuxItemQuantity 收费明细项目数量 Decimal 0..1 ││├AuxItemUnit 收费明细项目单位 String [0,30] 0..1 ││├AuxItemStd 收费明细项目标准 Currency4 0..1 ││├AuxItemAmount 收费明细项目金额 C
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