期货从业资格考试《期货法律法规》第九部.docx
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期货从业资格考试《期货法律法规》第九部
《期货公司风险监管指标管理办法》
法规原文
第-章总则
第-条为了加强对期货公司的监督管理,促进期货公司加强内部控制、防范风险、稳健发展,根据《期货交易管理条例》,制定本办法。
第二条期货公司应当按照本办法的规定编制、报送风险监管报表。
第三条期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度,应当建立动态的风险监控和资本补足机制,确保净资本等风险监管指标持续符合标准。
第四条期货公司扩大业务规模或者作出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前,应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。
期货公司应当及时根据监管要求、市场变化情况等对公司风险监管指标进行压力测试。
第五条期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。
会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责,对出具报告所依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证,并对出具审计报告的合法性和真实性负责。
第二章风险监管指标的计算
第六条期货公司风险监管指标包括期货公司净资本、净资本与公司风险资本准备的比例、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结算准备金要求等衡量期货公司财务安全的监管指标。
期货公司开展各项业务、设立分支机构等存在可能导致净资本损失的风险,应当按-定标准计算风险资本准备,并建立风险资本准备与净资本的对应关系,确保各项风险资本准备有对应的净资本支撑。
第七条本办法所称净资本是在期货公司净资产的基础上,按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。
净资本的计算公式为:
净资本=净资产-资产调整值+负债调整值-客户未足额追加的保证金-/+其他调整项。
第八条期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。
第九条期货公司持有的金融资产,按照分类和流动性情况采取不同比例进行风险调整,分类中同时符合两个或者两个以上标准的,应当采用最高的比例进行风险调整。
第十条期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容.采取不同比例对应收项目进行风险调整,分类中同时符合两个或者两个以上标准的,应当采用最高的比例进行风险调整。
第十-条期货公司计算净资本时,应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。
中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明;有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的,中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。
第十二条期货公司计算净资本时,可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。
除“期货风险准备金”外,期货公司认为某项负债需要在计算净资本时予以调整的,应当增加附注,详细说明该项负债反映的具体内容;中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则决定是否同意对该项负债进行调整。
第十三条期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。
中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明;有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的,中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。
第十四条客户保证金未足额追加的,期货公司应当相应调减净资本。
客户保证金在报表报送日之前已足额追加的,期货公司可以在报表附注中说明。
未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算,不包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。
第十五条期货公司应当在净资本计算表的附注中,充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况,并在计算净资本时按照-定比例扣减。
中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则要求期货公司调整扣减比例。
第十六条期货公司借人次级债务的,可以将所借人的次级债务按照中国证监会规定的比例计人净资本。
期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款,可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计人净资本。
第十七条客户保证金未足额追加的,期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时。
应当相应扣除。
客户保证金在报表报送日之前已足额追加的,期货公司可以在报表附注中说明。
未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算,不包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。
第三章风险监管指标标准
第十八条期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准:
(-)净资本不得低于人民币1500万元;
(二)净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100%;
(三)净资本与净资产的比例不得低于40%;
(四)流动资产与流动负债的比例不得低于100%;
(五)负债与净资产的比例不得高于150%;
(六)规定的最低限额的结算准备金要求。
第十九条期货公司应当按照中国证监会规定的标准计算各项业务的风险资本准备和公司的风险资本准备。
各项业务风险资本准备由各项业务规模乘以-定比例(即风险系数)或按-定标准进行计算,加总各项风险资本准备得到期货公司风险资本准备。
不同类别期货公司应当按照最近-期分类评价结果对应的分类计算系数乘以基准比例计算风险资本准备。
第二十条中国证监会根据审慎监管原则,结合市场发展形势及期货公司风险管理能力,可以在征求行业意见基础上对期货公司净资本计算标准及最低要求、风险监管指标标准、风险资本准备计算标准等内容进行调整。
第二十-条中国证监会对第十八条规定的风险监管指标设置预警标准。
规定“不得低于”-定标准的风险监管指标,其预警标准是规定标准的120%,规定“不得高于”-定标准的风险监管指标,其预警标准是规定标准的80%。
第四章编制和披露
第二十二条期货公司应当报送月度和年度风险监管报表。
期货公司应当于月度终了后的7个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风险监管报表,在年度终了后的4个月内报送经具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度风险监管报表。
中国证监会派出机构可以根据审慎监管原则,要求期货公司不定期编制并报送风险监管报表。
第二十三条期货公司应当指定专人负责风险监管报表的编制和报送工作。
第二十四条期货公司法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人、结算负责人、制表入应当在风险监管报表上签字确认,并应当保证其真实、准确、完整。
上述人员对风险监管报表内容持有异议的,应当书面说明意见和理由,向公司住所地中国证监会派出机构报送。
第二十五条期货公司应当按照中国证监会规定的方式报送风险监管报表。
期货公司应当保留书面风险监管报表,相应责任人员应当在书面报表上签字,并加盖公司印章。
该报表的保存期限应当不少于5年。
第二十六条期货公司应当每半年向公司董事会提交书面报告,说明净资本等各项风险监管指标的具体情况,该书面报告应当经期货公司法定代表人签字确认。
该报告经董事会审议通过后,应当向公司全体股东提交或进行信息披露。
第二十七条净资本与风险资本准备的比例与上月相比变动超过20%的,期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构提交书面报告,说明原因,并在5个工作日内向全体董事提交书面报告。
第二十八条期货公司风险监管指标达到预警标准的,期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构提交书面报告,详细说明原因、对公司的影响、解决问题的具体措施和期限,还应当向公司全体董事提交书面报告。
期货公司风险监管指标不符合规定标准的,期货公司除履行上述程序外,还应当于当日向全体股东报告或进行信息披露。
第五章监督管理
第二十九条期货公司未按期报送风险监管报表或者报送的风险监管报表存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,中国证监会派出机构应当要求期货公司限期报送或者补充更正。
期货公司未在限期内报送或者补充更正的,公司住所地中国证监会派出机构应当对公司进行现场检查,发现期货公司违反企业会计准则和本办法有关规定的,可以认定风险监管指标不符合规定标准。
第三十条期货公司风险监管指标达到预警标准的,进入风险预警期。
中国证监会派出机构应当在5个工作日内对公司风险监管指标触及预警标准的情况和原因进行核实,对公司的影响程度进行评估,并视情况采取下列措施:
(-)向公司出具关注函,并抄送其主要股东;
(二)对公司高级管理人员进行监管谈话,要求其优化公司风险监管指标水平;
(三)要求公司进行重大业务决策时,应当至少提前5个工作日向公司住所地中国证监会派出机构报送临时报告,说明有关业务对公司财务状况和风险监管指标的影响;
(四)责令公司增加内部合规检查的频率,并提交合规检查报告。
第三十-条期货公司风险监管指标优于预警标准并连续保持3个月的,风险预警期结束。
第三十二条期货公司风险监管指标不符合规定标准的,中国证监会派出机构应当在2个工作日内对公司进行现场检查,对不符合规定标准的情况和原因进行核实,并责令期货公司限期整改,整改期限不得超过20个工作日。
第三十三条经过整改,风险监管指标符合规定标准的,期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构报告,中国证监会派出机构应当进行验收。
期货公司风险监管指标符合规定标准的,中国证监会派出机构应当自验收合格之日起3个工作日内解除对期货公司采取的有关措施。
第三十四条期货公司逾期未改正或者经过整改风险监管指标仍不符合规定标准的,中国证监会及其派出机构可以依据《期货交易管理条例》第五十六条采取监管措施。
第六章附则
第三十五条本办法下列用语的含义:
(-)风险监管报表,包括期货公司风险监管指标汇总表、净资本计算表、资产调整值计算表、风险资本准备计算表、客户分离资产报表、客户权益变动表、经营业务报表和客户管理报表等。
(二)资产、流动资产,是指期货公司的自身资产,不含客户保证金。
(三)负债、流动负债,是指期货公司的对外负债,不含客户权益。
(四)重大业务,是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生10%以上变化的业务。
第三十六条本办法自2013年7月1日起施行。
练习题
-、单选题
1.净资本的计算公式为( )。
A.净资本=净资产-资产调整值+负债调整值-客户未足额追加的保证金-/+其他调整项
B.净资本=净资产-资产调整值+负债调整值-/+其他调整项
C.净资本=净资产+资产调整值+负债调整值-客户未足额追加的保证金-/+其他调整项
D.净资本=净资产-资产调整值-负债调整值-客户未足额追加的保证金-/+其他调整项
2.期货公司应当持续符合净资本不得低于人民币( )的标准。
A.1500万元
B.3000万元
C.5000万元
D.1亿元
3.根据风险监管指标标准,期货公司应当持续符合流动资产与流动负债的比率不得低于( )。
A.80%
B.150%
C.100%
D.120%
4.证监会规定风险监管指标设置预警标准,规定“不得低于”-定标准的风险监管指标,其预警标准是规定标准的( )。
A.120%
B.80%
C.100%
D.60%
5.期货公司应当保留书面风险监管报表,相应责任人员应当在书面报表上签字,并加盖公司印章。
该报表的保存期限应当不少于( )年。
A.1
B.3
C.5
D.20
6.风险监管指标与上月相比变动超过( )的,期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构书面报告,说明原因,并在5个工作日内向全体董事和全体股东书面报告。
A.20%
B.30%
C.40%
D.60%
7.重大业务是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生( )以上变化的业务。
A.5%
B.10%
C.20%
D.60%
8.期货公司作出可能对净资本产生重大影响的决定前,应当对相应的风险监管指标进行( )。
A.敏感性测试
B.风险评估
C.独立审计
D.情境测试
9.期货公司应当聘请具备( )资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。
A.证券、金融
B.金融、期货
C.证券、期货
D.保险、证券
10.期货公司按照分类和流动性情况进行风险调整,分类中同时符合两个或者两个以上标准的金融资产应当采用( )的比例进行风险调整。
A.最低
B.平均
C.加权平均
D.最高
11.期货公司对按照账龄及其核算的具体内容进行风险调整,分类中同时符合两个或
者两个以上标准的金融资产应当采用( )的比例进行风险调整。
A.最低
B.最高
C.平均
D.加权平均
12.期货公司计算( )时,应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产
减值准备。
A.准备金
B.金融资产
C.盈余公积
D.净资本
13.中国证监会及其派出机构可以根据( )原则要求期货公司调整净资本扣减比例。
A.公平监管
B.公开监管
C.审慎监管
D.公开监管
14.从事交易结算业务的期货公司,净资本不得低于人民币( )万元。
A.3000
B.4000
C.4500
D.5000
15.中国证监会对风险监管指标设置预警标准,规定的“不得高于”是指规定标准的( )。
A.110%
B.80%
C.90%
D.120%
16.期货公司应当每年向公司全体股东提交书面报告( )次。
A.1
B.2
C.3
D.4
17.期货公司风险监管指标优于预警标准并连续保持( )个月的,风险预警期结束。
A.1
B.3
C.6
D.12
18.期货公司风险监管指标不符合规定标准的,中国证监会派出机构应当采取( )措施。
A.对公司负责人给予警告、谴责等处分.对公司处以10万元至30万元罚款
B.对公司的违规行为进行公告
C.责令公司停业整顿,暂停对公司新业务的审批
D.中国证监会派出机构应当在2个工作日内对公司进行现场检查,对不符合规定
标准的情况和原因进行核实,并责令期货公司限期整改
二、多选题
1.下列关于与预计负债说法正确的有( )。
A.期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债
B.期货公司应当按照《期货公司风险监管指标管理办法》的规定确认预计负债
C.中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明
D.有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的.中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额
2.关于期货公司的次级债务的说法,正确的有( )。
A.期货公司借入次级债务的,不可以将所借入的次级债务计入净资本
B.期货公司借人次级债务的,可以将所借入的次级债务按照中国证监会规定的比例计入净资本
C.期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款,可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计人流动负债
D.期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款,可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计人净资本
3.期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准。
( )
A.净资本不得低于人民币2500万元
B.净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100%
C.净资本与净资产的比例不得低于60%
D.负债与净资产的比例不得高于150%
4.期货公司确保风险监管指标持续符合标准的措施包括( )。
A.建立与风险监管指标相适应的内部控制制度
B.建立动态的风险监控和资本补足机制
C.建立静态的风险监控和资本补足机制
D.建立与风险监管指标相适应的外部控制制度
5.期货公司风险监管指标包括( )。
A.净资本
B.流动比例
C.净资产收益率
D.最低限额结算准备金要求
6.期货公司应当按照( )情况对资产进行风险调整。
A.分类
B.非流动性
C.账龄
D.可回收性
7.下列说法中正确的是( )。
A.客户保证金未足额追加的,期货公司应当相应调减净资本
B.客户保证金在报表报送日之前已足额追加的,期货公司不需在报表附注中说明
C.客户保证金在报表报送日之前已足额追加的,期货公司可以在报表附注中说明
D.未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算
8.下列说法中正确的是( )。
A.客户保证金未足额追加的,期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时,应当相应扣除
B.客户保证金在报表报送日之前已足额追加的,期货公司可以在报表附注中说明
C.未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算
D.未足额追加的客户保证金包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务
9.期货公司应当按( )期问报送风险监管报表。
A.月度
B.季度
C.半年度
D.年度
10.期货公司的哪些人员应当在风险监管报表上签字确认?
( )
A.法定代表人
B.财务负责人
C.结算负责人
D.制表人
11.期货公司报送的风险监管报表存在( )情况的,中国证监会派出机构应当要求期货公司限期报送或者补充更正。
A.虚假记载
B.误导性陈述
C.重大错误
D.重大遗漏
三、判断题
1.期货公司应当按照《期货公司风险监管指标管理办法》的规定确认预计负债。
( )
2.期货公司应按规定编制报送风险监管报表。
( )
3.期货公司计算净资本时,可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能力的负债项目减去。
( )
4.中国证监会及其派出机构可以提高期货公司的风险监管指标标准。
( )
5.经过整改,期货公司风险监管指标符合规定标准的,中国证监会派出机构应当自验收合格之日起5个工作日内解除对期货公司采取的有关措施。
( )
四、综合题
1.华融期货公司于2011年3月1日成立,从事全面结算业务。
作为-家新公司,该公司在经营管理中可能存在问题,以下做法中错误的是( )。
A.公司成立时的净资本为1亿元人民币
B.在2011年12月31日,公司的流动比率为180%
C.公司风险监管-部、二部轮流负责编制、报送风险监管报表
D.公司在2012年2月8日向证监局报送了上年度风险监管报表
2.中国证监会对期货公司风险监管指标触及预警标准的情况和原因进行核实,对公司的影响程度进行评估,并视情况采取下列措施。
( )
A.向公司出具警示函,并抄送其全体股东
B.对公司高级管理人员进行监管谈话,要求其优化公司风险监管指标水平
C.要求公司进行重大业务决策时,应当至少提前3个工作日向公司住所地中国证
监会派出机构报送临时报告
D.责令公司增加内部合规检查的频率,并提交合规检查报告
答案与解析
-、单选题
1.A《期货公司风险监管指标管理办法》第七条规定,净资本的计算公式为:
净资本-净资产-资产调整值+负债调整值-客户未足额追加的保证金-/+其他调整项。
2.A《期货公司风险监管指标管理办法》第十八条规定,期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准:
(-)净资本不得低于人民币1500万元;
(二)净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100%;(三)净资本与净资产的比例不得低于40%;(四)流动资产与流动负债的比例不得低于100%;(五)负债与净资产的比例不得高于150%;(六)规定的最低限额的结算准备金要求。
3.C同上。
4.A《期货公司风险监管指标管理办法》第二十-条规定,中国证监会对第十八条规定的风险监管指标设置预警标准。
规定“不得低于”-定标准的风险监管指标,其预警标准是规定标准的120%,规定“不得高于”-定标准的风险监管指标,其预警标准是规定标准的80%。
5.C《期货公司风险监管指标管理办法》第二十五条规定,期货公司应当按照中国证监会规定的方式报送风险监管报表。
期货公司应当保留书面风险监管报表,相应责任人员应当在书面报表上签字,并加盖公司印章。
该报表的保存期限应当不少于5年。
6.A《期货公司风险监管指标管理办法》第二十七条规定,风险监管指标与上月相比变动超过20%的,期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构书面报告,说明原因,并在5个工作日内向全体董事和全体股东书面报告。
7.B《期货公司风险监管指标管理办法》第三十五条本办法下列用语的含义:
(四)重大业务,是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生10%以上变化的业务。
8.A期货公司扩大业务规模或者作出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前,应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。
9.C期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。
10.D期货公司持有的金融资产,按照分类和流动性情况采取不同比例进行风险调整,分类中同时符合两个或者两个以上标准的,应当采用最高的比例进行风险调整。
11.B期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容,采取不同比例对应收项目进行风险调整,分类中同时符合两个或者两个以上标准的,应当采用最高的比例进行风险调整。
12.D期货公司计算净资本时,应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。
13.C中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则要求期货公司调整净资本扣减比例。
14.C从事交易结算业务的期货公司,净资本不得低于人民币4500万元。
15.B中国证监会对风险监管指标设置预警标准,规定“不得低于”-定标准的风险监管指标,其预警标准是规定标准的120%,规定“不得高于”-定标准的风险监管指标,其预警标准是规定标准的80%。
16.B期货公司应当每半年向公司全体股东提交书面报告(即每年两次),说明净资本等各项风险监管指标的具体情况。
17.B期货公司风险监管指标优于预警标准并连续保持3个月的,风险预警期结束。
18.D期货公司风险监管指标不符合规定标准的,中国证监会派出机构应当在2个工作日内对公司进行现场检查,对不符合规定标准的情况和原因进行核实,并责令期货公司限期整改。
二、多选题
1.ACD《期货公司风险监管指标管理办法》第十三条规定,期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。
中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明;有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的,中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。
2.BD《期货公司风险监管指标管理办法》第十六条规定,期货公司借人次级债务的,可以将所借人的次级债务按照中国证监会规定的比例计人净资本。
期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款,可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计入净资本。
3.BD《期货公司风险监管指标管理办法》第十八条规定,期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准:
(-)净资本不得低于人民币1500万元;
(二)净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100%;(三)净资本与净资产的比例不得低于40%;(151)流动资产流动负债的比例不得低于100%;(五)负债与净资产的比例不得高于150%;(六)规定的最低限额的结算准备金要求。
4.AB期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度,应当建立动态的风险监控和资本补足机制,确保净资本等风险监管指标持续符合标准。
5.ABD期货公司风险监管指标包括期货公司净资本、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结算准备金要求等衡量期货公司财务安全的监管指标。
6.ACD期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。
7.ACD客户保证金在报表报送日之前已足额追加的,期货公司可以在报表附注中说明,B选项错误。
8.ABC未足额追加的客户保证金不包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务,D选项不选。
9.AD
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