经济法基础常考题2913.docx
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经济法基础常考题2913
2018年经济法基础常考题
单选题
1、下列关于国家对限制进口货物管理的表述错误的是:
A.国家实行限制进口管理的货物,必须依照国家有关规定取得国务院对外贸易主管部门或者由其会同国务院有关部门许可,方可进口
B.国家对部分限制进口的商品,采用自动进口许可证管理
C.关税配额内进口的货物,按照配额内税率缴纳关税
D.关税配额外进口的货物,按照配额外税率缴纳关税
单选题
2、当房屋产权属于国家所有时,其房产纳税人为()。
A.产权所有人
B.经营管理单位
C.房屋代管人或使用人
D.承典人
多选题
3、依据房产税相关规定,下列说法,正确的有()。
A.房产税的征税范围包括农村
B.房屋产权出典的由出典人缴纳房产税
C.老年服务机构自用的房产免征房产税
D.专门经营农产品批发市场使用的房产在限定年度内免征房产税
E.中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税
多选题
4、下列行政行为中,属于海关行使行政强制权的是()。
A.依法提取变卖处理超期未报货物
B.对超期申报的货物征收滞报金
C.扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物
D.取消有违法情事的报关企业的报关资格
简答题
5、某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入:
(1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得股息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元;
(2)2~4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程,计划三个月完工,按照进度甲单位第一个月支付10000元,第二个月支付20000元,第三个月支付30000元;
(3)6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术,法院裁定王某胜诉,取得该公司的一次性经济赔偿款30000元;
(4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计,按照合同规定取得劳务报酬50000元,相关的个人所得税由甲单位代付;
(5)9月王某在商场购物中奖,取得奖金20000元,王某通过民政局捐给灾区10000元;
(6)王某每月工资6000元,1月企业为该个人支付商业保险金2000元;12月份年终一次性奖金18000元;
(7)10月份,王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售,当年购置成本150万元,支付相关税费3万元,转让过程中的合理税费12万元(含土地增值税、印花税);
(8)2009年2月14日存入银行一年期定期存款,全年利息收入4000元。
根据上述资料计算并回答下列问题:
王某转让房产应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税;
多选题
6、以下关于房产税的表述中,正确的有()。
A.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
B.个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收
C.房产税实行按月征收
D.纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记
E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况,引起房屋原值发生变化的,应按规定及时向税务机关办理变更登记
单选题
7、某企业为增值税一般纳税人,2007年应交各种税金为:
增值税:
250万元,消费税150万元,城市维护建设税32万元,房产税15万元,车船使用税8万元,所得税280万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
A.23
B.55
C.205
D.455
多选题
8、根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确的是()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
单选题
9、某国内投资公司,2010年11月接受某国有企业以房产投资入股,房产市场价值500万元。
此外,该公司将自有的房屋处理,原值1000万元,其中的一套房屋典当给某典当商;另外一套用作幼儿园,原值300万元。
同时,该公司获得一块政府出让的土地,缴纳土地出让金100万元(该省准予按原值扣除20%的余值计税,契税税率为5%)。
该投资公司出典的房屋需要缴纳的房产税为()元。
A.0
B.70200
C.8400
D.67200
多选题
10、在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指()。
A.以招标方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金
单选题
11、按建标[2003]206号文件的规定,在施工过程中,生产工人的劳动保险费属于()。
A.直接工程费
B.措施费
C.规费
D.企业管理费
多选题
12、下列项目中,属于土地增值税征税范围的有()。
A.出让国有土地使用权
B.出租国有土地使用权
C.转让国有土地使用权
D.与其他单位交换国有土地使用权
E.自行转让集体土地使用权
多选题
13、下列税费中,应记入“管理费用”科目的有()。
A.房产税
B.车船税
C.矿产资源补偿费
D.土地增值税
多选题
14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
15、根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应在转让房地产合同签订后的()内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
多选题
16、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.纳税人新建房屋用于生产经营,自房屋用于生产经营之次月起缴纳房产税
B.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
多选题
17、下列项目中属于土地增值税征税范围的有()。
A.出让国有土地使用权
B.城市房地产出租
C.转让国有土地使用权
D.城市企业房地产交换
单选题
18、根据土地增值税暂行条例规定,纳税人应当自(),向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A.签订房地产转让合同之日起7日内
B.签订房地产转让合同之日起10日内
C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
多选题
19、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。
目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。
A.经营税金及附加,包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
B.企业所得税,即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业,按其应纳税所得额征收的一种税
C.土地使用税,即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种
D.房产税,即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
E.土地增值税
单选题
20、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
-----------------------------------------
1-答案:
B
[解析]《中华人民共和国对外贸易法》和《中华人民共和国货物进出口管理条例》中的相关条款明确规定:
国家实行限制进口管理的货物、技术,必须依照国家有关规定取得国务院对外贸易主管部门或者由其会同国务院有关部门许可,方可进口。
国家对限制进口的货物,实行各类许可证件管理。
实行关税配额管理的进口货物,属于关税配额内进口的按照配额内税率缴纳关税,属于关税配额外进口的货物,按照配额外税率缴纳关税。
实行进口自动许可证管理的商品,属于自由进口的货物,不受限制,但国家为了能及时检测部分货物进出口的实际情况,以利于宏观调控,对部分属于自由进口的货物实行自动进口许可管理。
故该题的四个选项对限制进口货物管理的表述错误的答案应是B。
2-答案:
B
[解析]房产税的纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或所有人,产权属于国家所有的,其经营管理管理的单位为纳税人。
3-答案:
C,D,E
解析:
选项A:
房产税的征税范围为市区、郊区和市辖县县城,不包括农村;选项B:
房屋产权出典,由承典人缴纳房产税。
4-答案:
A,B,C
[解析]海关行政强制权具体包括:
①扣留权;②滞报、滞纳金征收权;③提取货物变卖、先行变卖权;④强制扣缴和变价抵缴关税权;⑤税收保全;⑥抵缴、变价抵缴罚款权;⑦其他特殊行政强制权。
进口货物超过3个月未向海关申报,海关可以提取依法变卖处理。
海关对超期申报货物征收滞报金;对于逾期缴纳进出口税费的,征收滞纳金。
进出口货物的纳税义务人、担保人超过规定期限未缴纳税款的,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可以扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产,以变卖所得抵缴税款。
取消有违法情事的报关企业的报关资格属于海关的行政处罚权。
因此正确答案为A、B、C。
5-答案:
王某转让房产应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税
暂无解析
6-答案:
A,B,D,E
[解析]房产税实行按年征收,分期缴纳。
7-答案:
A
暂无解析
8-答案:
A,C
[解析]A选项正确表述应当是,纳税人将原有房产用于生产经营,应从生产经营之月起,缴纳房产税。
9-答案:
A
[解析]房屋出典后,房产税由承典人负担。
故该投资公司作为出典人,不用继续负担房产税。
故本题答案为A。
10-答案:
A,B,C,D
暂无解析
11-答案:
D
企业管理费的内容:
管理人员工资,指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等,办公费,指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖用的煤等费用;差旅交通费,指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费,市内交通费和误餐补助费,职工探亲路费、劳动力招募费,职工离退休、退职一次性路费,工伤人员就医路费,工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费;固定资产使用费,指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费;工具用具使用费,指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊消费;劳动保险费,指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费,工会经费,指企业按职工工资总额计提的工会经费;职工教育经费,指企业为职工学习先进技术和提高文化水平,按职工工资总额计提的费用;财产保险费,指施工管理用财产、车辆保险费;财务费,指企业为筹集资金而发生的各种费用;税金,指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等;其他,包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。
12-答案:
C,D
[解析]出让国有土地使用权,属于土地一级市场行为,不征土地增值税;出租国有土地使用权,因未发生权属变更,不征土地增值税;自行转让集体土地使用权,为违法行为,不征收土地增值税。
13-答案:
A,B,C
[解析]企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”科目。
14-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
15-答案:
B
[解析]本题考核点是土地增值税的纳税申报时间。
土地增值税纳税期限为签订房地产转让合同7日内。
16-答案:
B,D
[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营,自房屋建成之次月起缴纳房产税;纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之月起缴纳房产税。
17-答案:
C,D
[解析]A出让国有使用权,属于政府垄断的土地一级市场行为,不征土地增值税,B出租城市房地产,因没有发生权属变更,不征土地增值税。
18-答案:
A
[解析]根据土地增值税的规定,纳税人应当自转让房屋合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
19-答案:
A,B
暂无解析
20-答案:
B
[解析]
(1)选项A:
房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的,不征收土地增值税;
(2)选项C:
土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的,不征收土地增值税;(3)选项D:
房地产的出租,不征收土地增值税。
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