银行各种结算方式适用对象与范围.ppt
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银行各种结算方式适用对象与范围.ppt
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银行转账结算银行转账结算银行转账结算:
指企业不动用现金,而是通过银行转账结算:
指企业不动用现金,而是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。
行为。
主要结算方式:
主要结算方式:
11、支票、支票22、银行本票、银行本票33、银行汇票、银行汇票44、商业汇票、商业汇票55、委托收款、委托收款66、托收承付、托收承付77、信用卡、信用卡88、汇兑、汇兑99、国内信用证、国内信用证(一一)支票支票1.1.定义定义指出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时指出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.2.适用范围适用范围适用于适用于同城同城单位和个人各种款项的结算。
单位和个人各种款项的结算。
3.3.种类种类现金支票:
只能用于支取现金,不能转账。
现金支票:
只能用于支取现金,不能转账。
转账支票:
只能用于转账,不能支取现金。
转账支票:
只能用于转账,不能支取现金。
普通支票:
不划线:
可支取现金,也可用于转账。
普通支票:
不划线:
可支取现金,也可用于转账。
划线:
只能用于转账,不得支取现金。
划线:
只能用于转账,不得支取现金。
4.4.主要规定主要规定
(1)
(1)一律记名,转账的支票可以背书转让;一律记名,转账的支票可以背书转让;
(2)
(2)付款期为付款期为1010天;天;(3)(3)禁止签发空头支票。
禁止签发空头支票。
5.5.账务处理账务处理付款单位:
直接贷记付款单位:
直接贷记“银行存款银行存款”账户。
账户。
收款单位:
直接借记收款单位:
直接借记“银行存款银行存款”账户。
账户。
支票流转程序图支票流转程序图付款单位付款单位(出票人出票人)付款单位开户行付款单位开户行(付款人付款人)收款单位收款单位(持票人持票人)收款单位开户行收款单位开户行送送存存支支票票收收妥妥入入账账银行间清算银行间清算出票出票现金支票转帐支票香港划线支票非划线支票(二二)银行本票银行本票1.1.定义定义银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
的金额给收款人或持票人的票据。
2.2.适用范围适用范围适用于适用于同城同城单位和个人所有款项的结算。
单位和个人所有款项的结算。
3.3.种类种类不定额本票:
金额起点为不定额本票:
金额起点为100100元;元;定额本票:
定额本票:
10001000、50005000、1000010000和和5000050000元四种。
元四种。
4.4.主要规定主要规定
(1)
(1)一律记名,允许背书转让;一律记名,允许背书转让;
(2)
(2)付款期最长不得超过付款期最长不得超过22个月;个月;(3)(3)银行本票丧失,失票人可以向出票银行请求付银行本票丧失,失票人可以向出票银行请求付款或退款。
款或退款。
5.5.账务处理账务处理付款单位:
通过付款单位:
通过“其他货币资金其他货币资金”账户。
账户。
收款单位:
直接记入收款单位:
直接记入“银行存款银行存款”账户。
账户。
银行本票流转程序图银行本票流转程序图付款单位付款单位(申请人申请人)付款单位开户行付款单位开户行(出票银行出票银行)收款单位收款单位(持票人、背书人持票人、背书人)收款单位开户行收款单位开户行(持票人开户行持票人开户行)被背书人被背书人(持票人持票人)申申请请签签发发本本票票出出票票送送存存本本票票通通知知收收账账银行银行间清算间清算持票持票结算结算背书转让背书转让送送存存本本票票通通知知收收账账付款单位付款单位付款单位付款单位申请开票,根据申请开票,根据“银行本票申请书银行本票申请书”回单联:
回单联:
借:
其他货币资金借:
其他货币资金银行本票存款银行本票存款贷:
银行存款贷:
银行存款持票结算,根据有关发票账单:
持票结算,根据有关发票账单:
借:
借:
(有关账户有关账户)贷:
其他货币资金贷:
其他货币资金银行本票存款银行本票存款采购完毕收回剩余款项时:
采购完毕收回剩余款项时:
借:
银行存款借:
银行存款贷:
其他货币资金贷:
其他货币资金银行本票存款银行本票存款收款单位收款单位收款单位收款单位收到银行本票,应填写收到银行本票,应填写“进账单进账单”送存银行,送存银行,根据根据“进账单进账单”回单联及有关单证等:
回单联及有关单证等:
借:
银行存款借:
银行存款贷:
贷:
(有关账户有关账户)银行本票(三三)银行汇票银行汇票1.1.定义定义由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
2.2.适用范围适用范围适用于适用于同城或异地同城或异地单位和个人各种款项的结算。
单位和个人各种款项的结算。
3.3.主要规定主要规定
(1)
(1)一律记名,允许背书转让;一律记名,允许背书转让;
(2)
(2)提示付款期限为提示付款期限为11个月;个月;(3)(3)金额起点为金额起点为500500元;元;(4)(4)银行汇票丧失,可以向出票银行请求付款或银行汇票丧失,可以向出票银行请求付款或退款。
退款。
4.4.账务处理账务处理付款单位:
通过付款单位:
通过“其他货币资金其他货币资金”账户。
账户。
收款单位:
直接记入收款单位:
直接记入“银行存款银行存款”账户。
账户。
银行汇票的流转程序图银行汇票的流转程序图汇款单位汇款单位(申请人申请人)汇款单位开户行汇款单位开户行(出票人、付款人出票人、付款人)收款单位收款单位(持票人、背书人持票人、背书人)收款单位开户行收款单位开户行(持票人开户行持票人开户行)被背书人被背书人(持票人持票人)申申请请签签发发汇汇票票银银行行出出票票退退回回多多余余款款办办理理进进账账通通知知收收账账办办理理进进账账通通知知收收账账银行银行间清算间清算持票持票结算结算背书转让背书转让付款单位付款单位付款单位付款单位申请开票,根据申请开票,根据“银行汇票申请书银行汇票申请书”回单联:
回单联:
借:
其他货币资金借:
其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款贷:
银行存款贷:
银行存款持票结算,根据有关发票账单:
持票结算,根据有关发票账单:
借:
借:
(有关账户有关账户)贷:
其他货币资金贷:
其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款采购完毕收回剩余款项时:
采购完毕收回剩余款项时:
借:
银行存款借:
银行存款贷:
其他货币资金贷:
其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款收款单位收款单位收款单位收款单位收到银行汇票,应填写收到银行汇票,应填写“进账单进账单”送存银行,送存银行,根据根据“进账单进账单”回单联及有关单证等:
回单联及有关单证等:
借:
银行存款借:
银行存款贷:
贷:
(有关账户有关账户)银行汇票(四四)商业汇票商业汇票1.1.定义定义是出票人签发的,委托银行在指定日期无条件支是出票人签发的,委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。
付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。
2.2.适用范围适用范围适用于适用于同城或异地同城或异地在银行开立账户的法人之间在银行开立账户的法人之间以及其他组织之间,以及其他组织之间,具有真实的交易关系或债权债具有真实的交易关系或债权债务关系的务关系的款项结算。
款项结算。
3.3.种类种类商业承兑汇票:
由付款单位承兑的汇票。
商业承兑汇票:
由付款单位承兑的汇票。
银行承兑汇票:
由付款单位的开户银行承兑的汇票。
银行承兑汇票:
由付款单位的开户银行承兑的汇票。
4.4.主要规定主要规定
(1)
(1)一律记名,允许背书转让;一律记名,允许背书转让;
(2)
(2)承兑期限,由交易双方协商确定,但最长承兑期限,由交易双方协商确定,但最长不得超过不得超过66个月;个月;(3)(3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关系的商业汇票;系的商业汇票;(4)(4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申持票人可以持未到期的商业汇票向银行申请贴现。
请贴现。
5.5.账务处理账务处理付款单位:
通过付款单位:
通过“应付票据应付票据”账户。
账户。
收款单位:
通过收款单位:
通过“应收票据应收票据”账户。
账户。
委委托托收收款款收收妥妥入入账账商业承兑汇票流转程序图商业承兑汇票流转程序图付款单位付款单位(出票人、承兑人出票人、承兑人)付款单位开户行付款单位开户行(承兑人开户银行承兑人开户银行)收款单位收款单位(持票人、背书人持票人、背书人)付款单位开户行付款单位开户行(持票人开户行持票人开户行)被背书人被背书人(持票人持票人)发发出出付付款款通通知知承承诺诺付付款款委委托托收收款款收收妥妥入入账账发出发出委托收款委托收款出票出票背书转让背书转让划回划回票款票款银行承兑汇票流转程序图银行承兑汇票流转程序图付款单位付款单位(出票人出票人)付款单位开户行付款单位开户行(承兑人承兑人)收款单位收款单位(持票人、背书人持票人、背书人)收款单位开户行收款单位开户行(持票人开户行持票人开户行)被背书人被背书人(持票人持票人)出出票票申申请请承承兑兑签签定定承承兑兑协协议议承承兑兑交交存存票票款款委委托托收收款款收收妥妥入入账账委委托托收收款款收收妥妥入入账账发出委托收款发出委托收款交付交付汇票汇票背书转让背书转让划回划回票款票款商业承兑汇票银行承兑汇票背书转让背书粘贴(五五五五)委托收款委托收款委托收款委托收款(收款人主动收款人主动)1.1.定义定义收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。
收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。
2.2.适用范围适用范围适用于适用于同城、异地同城、异地单位和个人各种款项的结算。
单位和个人各种款项的结算。
不受结算金额起点的限制。
不受结算金额起点的限制。
3.3.种类种类邮寄、电报邮寄、电报4.4.账务处理账务处理与托收承付结算类似,见(六)。
从略与托收承付结算类似,见(六)。
从略委托收款结算方式流转程序图委托收款结算方式流转程序图收款单位收款单位收款单位开户行收款单位开户行付款单位付款单位付款单位开户行付款单位开户行通通知知付付款款银行传递凭证银行传递凭证委委托托银银行行收收款款银银行行受受理理退退回回回回单单通通知知款款项项已已收收妥妥划转款项划转款项承承付付货货款款委托收款凭证(六六)托收承付托收承付1.1.定义定义收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款项,由付款单位向银行承认付款的一种款单位收取款项,由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。
结算方式。
2.2.适用范围适用范围适用于适用于异地异地订订有合同有合同的商品交易以及因商品交的商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项的结算。
易而产生的劳务供应款项的结算。
3.3.种类种类邮寄、邮寄、电报电报4.主要规定主要规定
(1)
(1)必须有合法的购销合同;必须有合法的购销合同;
(2)
(2)代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算;托收承付结算;(3)(3)每笔托收的金额起点为每笔托收的金额起点为1000010000元,新华书店元,新华书店系统每笔结算的金额起点为系统每笔结算的金额起点为10001000元。
元。
5.5.账务处理账务处理收款单位:
办妥托收先借记收款单位:
办妥托收先借记“应收账款应收账款”账户。
账户。
付款单位:
直接贷记付款单位:
直接贷记“银行存款银行存款”账户。
账户。
托收承付结算流转程序图托收承付结算流转程序图收款单位收款单位(销货单位销货单位)收款单位开户行收款单位开户行付款单位付款单位(购货单位购货单位)付款单位开户行付款单位开户行通通知知付付款款银行传递凭证银行传递凭证委委托托银银行行办办理理收收款款银银行行受受理理退退回回回回单单通通知知款款项项已已收收妥妥汇转款项汇转款项承承付付货货款款根据合同发出商品根据合同发出商品收款单位收款单位收款单位收款单
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