银行业报表介绍-资本充足率讲座.ppt
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银行业报表介绍-资本充足率讲座.ppt
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报表介绍:
资本充足率报表介绍:
资本充足率主要内容主要内容基本概念基本概念报表主要内容报表主要内容报表分析报表分析2基本概念介绍基本概念介绍资本资本资本充足率资本充足率资本充足率报表的设计基础资本充足率报表的设计基础3资本资本资本是利益相关者(资本是利益相关者(资本是利益相关者(资本是利益相关者(StakeholderStakeholder)提供的,提供的,提供的,提供的,可长期(永久)拥有,用以承担风险和吸收损可长期(永久)拥有,用以承担风险和吸收损可长期(永久)拥有,用以承担风险和吸收损可长期(永久)拥有,用以承担风险和吸收损失的资金。
资本是企业存在的基础,是所有者失的资金。
资本是企业存在的基础,是所有者失的资金。
资本是企业存在的基础,是所有者失的资金。
资本是企业存在的基础,是所有者实现自身权益的前提。
实现自身权益的前提。
实现自身权益的前提。
实现自身权益的前提。
持有充足资本的目的是吸收意外的大额损失,持有充足资本的目的是吸收意外的大额损失,持有充足资本的目的是吸收意外的大额损失,持有充足资本的目的是吸收意外的大额损失,保护存款人及保证金融系统的持续生存能力。
保护存款人及保证金融系统的持续生存能力。
保护存款人及保证金融系统的持续生存能力。
保护存款人及保证金融系统的持续生存能力。
账面资本、监管资本、经济资本账面资本、监管资本、经济资本账面资本、监管资本、经济资本账面资本、监管资本、经济资本4资本充足率资本充足率资本充足率资本充足率=核心核心资本资本+附属资本附属资本-扣减项扣减项*100%表内加权表内加权表外加权表外加权12.5倍的市场风险资本倍的市场风险资本(1988198819881988年资本协议,)年资本协议,)年资本协议,)年资本协议,)5资本充足率资本充足率(续续)整体上反映了一家银行的抵御风险能力整体上反映了一家银行的抵御风险能力整体上反映了一家银行的抵御风险能力整体上反映了一家银行的抵御风险能力建立了资本与风险相匹配的监管机制,体现了建立了资本与风险相匹配的监管机制,体现了建立了资本与风险相匹配的监管机制,体现了建立了资本与风险相匹配的监管机制,体现了动态监管动态监管动态监管动态监管思想思想思想思想(维持不低于(维持不低于(维持不低于(维持不低于8%8%8%8%的资本水平,以缓冲非预期损失)的资本水平,以缓冲非预期损失)的资本水平,以缓冲非预期损失)的资本水平,以缓冲非预期损失)提高了股东权益对风险损失的敏感度提高了股东权益对风险损失的敏感度提高了股东权益对风险损失的敏感度提高了股东权益对风险损失的敏感度8%8%8%8%是最低要求,要在并表和不并表两个层次同时满足最是最低要求,要在并表和不并表两个层次同时满足最是最低要求,要在并表和不并表两个层次同时满足最是最低要求,要在并表和不并表两个层次同时满足最低资本要求低资本要求低资本要求低资本要求计算方法对每一类金融机构应该相对一致计算方法对每一类金融机构应该相对一致计算方法对每一类金融机构应该相对一致计算方法对每一类金融机构应该相对一致未覆盖所有风险未覆盖所有风险未覆盖所有风险未覆盖所有风险并非越高越好并非越高越好并非越高越好并非越高越好6资本充足率报表的设计基础资本充足率报表的设计基础资本充足率统计报表资本充足率管理办法资本充足率管理办法资本充足率管理办法资本充足率管理办法银行新业务的发展会计计量标准的变化监管法规的变化银行经营环境和业务银行经营环境和业务银行经营环境和业务银行经营环境和业务领域的发展领域的发展领域的发展领域的发展7资本充足率管理办法资本充足率管理办法与与19881988年协议年协议(1996(1996(1996(1996年市场风险修订案年市场风险修订案年市场风险修订案年市场风险修订案)资本定义、各类资产的风险权重以资本定义、各类资产的风险权重以19881988年资本协议年资本协议的有关规定为依据的有关规定为依据。
与与BASELIIBASELII三大支柱的框架三大支柱的框架部分引入外部评级部分引入外部评级对多边开发机构的债权、核心资本的扣对多边开发机构的债权、核心资本的扣对多边开发机构的债权、核心资本的扣对多边开发机构的债权、核心资本的扣除等除等除等除等8相关相关法规法规制度制度商业银行次级债券发行管理办法商业银行次级债券发行管理办法金融机构信贷资产证券化监督管理办法金融机构信贷资产证券化监督管理办法金融企业呆账准备提取管理办法金融企业呆账准备提取管理办法(财金财金200549号号)企业会计准则第企业会计准则第22号号金融工具确认和计量对金融工具确认和计量对可供出售金融资产债券公允价值变动计入附属资本可供出售金融资产债券公允价值变动计入附属资本的填报要求的填报要求中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行混中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行混合资本债券补充附属资本有关问题的通知合资本债券补充附属资本有关问题的通知(银监(银监发发200579号)号)9报表主要内容报表主要内容资本充足率汇总表(资本充足率汇总表(G41G41)表内表内/表外加权风险资产计算表(表外加权风险资产计算表(G42/G42/G43G43)资产证券化业务资产证券化业务市场风险市场风险10资本充足率汇总表资本充足率汇总表(资本资本)资本的计算资本的计算资本计算中的关注点资本计算中的关注点11资本的计算资本的计算核心资本(核心资本(核心资本(核心资本(TIERONETIERONE)附属资本(附属资本(附属资本(附属资本(TIERTWOTIERTWO)扣减项扣减项扣减项扣减项市场风险资本市场风险资本市场风险资本市场风险资本注意:
外资银行参照执行。
外资金融注意:
外资银行参照执行。
外资金融注意:
外资银行参照执行。
外资金融注意:
外资银行参照执行。
外资金融机构管理条例第二十八条:
外国银行机构管理条例第二十八条:
外国银行机构管理条例第二十八条:
外国银行机构管理条例第二十八条:
外国银行分行营运资金加准备金等之和中的人民分行营运资金加准备金等之和中的人民分行营运资金加准备金等之和中的人民分行营运资金加准备金等之和中的人民币份额与其风险资产中的人民币份额的币份额与其风险资产中的人民币份额的币份额与其风险资产中的人民币份额的币份额与其风险资产中的人民币份额的比例不低于比例不低于比例不低于比例不低于8%8%。
12核心资本核心资本实收资本实收资本资本公积可计入部分资本公积可计入部分盈余公积及一般风险准备盈余公积及一般风险准备未分配利润可计入部分未分配利润可计入部分少数股权少数股权13核心资本(续一)核心资本(续一)实收资本实收资本金融企业会计制度:
金融企业的实收金融企业会计制度:
金融企业的实收金融企业会计制度:
金融企业的实收金融企业会计制度:
金融企业的实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协资本是指投资者按照企业章程或合同、协资本是指投资者按照企业章程或合同、协资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定,实际投入金融企业的资本。
议的约定,实际投入金融企业的资本。
议的约定,实际投入金融企业的资本。
议的约定,实际投入金融企业的资本。
股份制:
按照股票面值入账,超出部股份制:
按照股票面值入账,超出部股份制:
按照股票面值入账,超出部股份制:
按照股票面值入账,超出部分计入资本公积。
分计入资本公积。
分计入资本公积。
分计入资本公积。
非股份制:
按照实际收到资金入账,非股份制:
按照实际收到资金入账,非股份制:
按照实际收到资金入账,非股份制:
按照实际收到资金入账,如超过在注册资本中所占份额,超出部分如超过在注册资本中所占份额,超出部分如超过在注册资本中所占份额,超出部分如超过在注册资本中所占份额,超出部分计入资本公积。
计入资本公积。
计入资本公积。
计入资本公积。
(在中国境内的外国银行分行填报其总行(在中国境内的外国银行分行填报其总行(在中国境内的外国银行分行填报其总行(在中国境内的外国银行分行填报其总行拨付的营运资金拨付的营运资金拨付的营运资金拨付的营运资金)14核心资本(续二)核心资本(续二)资本公积可计入部分:
资本公积可计入部分:
资本公积可计入部分:
资本公积可计入部分:
不包括重估增值。
不包括重估增值。
不包括重估增值。
不包括重估增值。
盈余公积及一般风险准备:
盈余公积及一般风险准备:
盈余公积及一般风险准备:
盈余公积及一般风险准备:
注意一般风险准备注意一般风险准备注意一般风险准备注意一般风险准备未分配利润可计入部分:
未分配利润可计入部分:
未分配利润可计入部分:
未分配利润可计入部分:
以前年度实现的未分配以前年度实现的未分配以前年度实现的未分配以前年度实现的未分配利润(或未弥补亏损)。
利润(或未弥补亏损)。
利润(或未弥补亏损)。
利润(或未弥补亏损)。
如机构当期税后利润在报送日还没有进行分配,可如机构当期税后利润在报送日还没有进行分配,可如机构当期税后利润在报送日还没有进行分配,可如机构当期税后利润在报送日还没有进行分配,可根据本机构的利润分配预案,扣除预计分配的数额后根据本机构的利润分配预案,扣除预计分配的数额后根据本机构的利润分配预案,扣除预计分配的数额后根据本机构的利润分配预案,扣除预计分配的数额后计入计入计入计入少数股权:
少数股权:
少数股权:
少数股权:
非全资子公司的少数股权。
借鉴非全资子公司的少数股权。
借鉴非全资子公司的少数股权。
借鉴非全资子公司的少数股权。
借鉴19881988年年年年协议,商业银行在计算并表的资本充足率时,少数股协议,商业银行在计算并表的资本充足率时,少数股协议,商业银行在计算并表的资本充足率时,少数股协议,商业银行在计算并表的资本充足率时,少数股权可以纳入核心资本范畴。
权可以纳入核心资本范畴。
权可以纳入核心资本范畴。
权可以纳入核心资本范畴。
15附属资本附属资本重估储备可计入部分重估储备可计入部分贷款(含拆放同业)损失一般准备贷款(含拆放同业)损失一般准备优先股优先股可转换债券可转换债券长期次级债务长期次级债务其他附属资本其他附属资本16重估储备可计入部分重估储备可计入部分重估储备重估储备重估储备重估储备指固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。
指固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。
指固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。
指固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。
办法规定计入附属资本的部分不超过重估储备办法规定计入附属资本的部分不超过重估储备办法规定计入附属资本的部分不超过重估储备办法规定计入附属资本的部分不超过重估储备的的的的70%70%(考虑市价波动和潜在税负的影响)。
(考虑市价波动和潜在税负的影响)。
(考虑市价波动和潜在税负的影响)。
(考虑市价波动和潜在税负的影响)。
按照我国现行的会计制度,资产重估只能在机构重按照我国现行的会计制度,资产重估只能在机构重按照我国现行的会计制度,资产重估只能在机构重按照我国现行的会计制度,资产重估只能在机构重组或会计制度发生变迁时进行组或会计制度发生变迁时进行组或会计制度发生变迁时进行组或会计制度发生变迁时进行(不承认对股票的重(不承认对股票的重(不承认对股票的重(不承认对股票的重估增值)。
估增值)。
估增值)。
估增值)。
可供出售金融资产的债券可供出售金融资产的债券可供出售金融资产的债券可供出售金融资产的债券其可计入附属资本的公允价值变动在其可计入附属资本的公允价值变动在其可计入附属资本的公允价值变动在其可计入附属资本的公允价值变动在4.14.1重估储备重估储备重估储备重估储备可计入部分可计入部分可计入部分可计入部分中反映,但计入附属资本的正变动部中反映,但计入附属资本的正变动部中反映,但计入附属资本的正变动部中反映,但计入附属资本的正变动部分不得超过正变动的分不得超过正变动的分不得超过正变动的分不得超过正变动的50%50%,负变动应全额从附属资,负变动应全额从附属资,负变动应全额从附属资,负变动应全额从附属资本中扣减。
本中扣减。
本中扣减。
本中扣减。
17贷款(含拆放同业)损失一般准备贷款(含拆放同业)损失一般准备资产减值准备金的一种,指根据贷款余额的资产减值准备金的一种,指根据贷款余额的资产减值准备金的一
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- 银行业 报表 介绍 资本 充足 讲座