酒店成本控制及管理.ppt
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酒店成本控制及管理第一部分酒店成本管理国际酒店会计报表国际酒店通用会计制度的利润表分三个阶段:
国际酒店通用会计制度的利润表分三个阶段:
第一个阶段是部门盈余第一个阶段是部门盈余:
报告了各个主要创收部门的年收入也就是收入、成本、薪金福利费、其他(直接)费用、最后剩下的就是部门的盈利,也即各部门主管的成绩。
可据此考核判断部门主管的任务完成情况及经营管理能力。
第二阶段是经营者盈余第二阶段是经营者盈余:
是经营及总经理对投资者所交待的利润营业毛利(GOP)。
由于各营业部门主管的权责有限,其负责的盈亏仅限于各部门所管辖的范围,其他共同的开支如:
行政管理部门的费用,市场推广部门费用、以及维修能行政管理部门的费用,市场推广部门费用、以及维修能源费用源费用由总经理负责,总经理应对此加强监控。
一般地如GOP达到达到30%以上就是一个好的经营者,达到以上就是一个好的经营者,达到20-30%是是个中等水平的经营者,达到个中等水平的经营者,达到20%以下就是劣等经营者水平的以下就是劣等经营者水平的标准。
标准。
第三阶段是投资者盈余第三阶段是投资者盈余:
这一阶段包括贷款利息和固定资产贷款利息和固定资产费用费用(如折旧,财产保险费用等如折旧,财产保险费用等),是投资者的责任,是投资者的责任。
美国饭店业收入电话2.5客房64.1包括食品的其他收入19.5饮料5.1租金和其他1.8其他经营部门7*资料来源:
1995年美国酒店业协会数据美国饭店成本和费用人工和膳食成本人工和膳食成本44.9营业费用营业费用30管管理理费费、财财产产税税、保保险险费费.6能源能源成本成本5.5*资料来源:
1995年美国酒店业协会数据销销售售成成本本11成本管理阶段筹备期成本管理筹备期成本管理经营期成本管理经营期成本管理战略成本管理战略成本管理酒店经营中的成本控制1、企业竞争的三种模式、企业竞争的三种模式低成本战略。
用最低的成本提供可靠的产品和服务,将产销环节中的各项成低成本战略。
用最低的成本提供可靠的产品和服务,将产销环节中的各项成本因素降到最低限度。
企业采取一系列的措施,使自己相对整个市场范围内的其本因素降到最低限度。
企业采取一系列的措施,使自己相对整个市场范围内的其他参与者保持着总成本的领先。
总成本的领先水平,使企业有能力向顾客提供具他参与者保持着总成本的领先。
总成本的领先水平,使企业有能力向顾客提供具有超额价值的产品或服务。
有超额价值的产品或服务。
差异化战略。
持续开发吸引客户的产品系列,使竞争对手的产品很难与之竞差异化战略。
持续开发吸引客户的产品系列,使竞争对手的产品很难与之竞争。
企业在某个市场范围内向客户提供有别于其他企业的产品或服务;这种差别争。
企业在某个市场范围内向客户提供有别于其他企业的产品或服务;这种差别可能存在于产品或服务的任何一个方面,并能提供给客户额外的价值。
差异化可可能存在于产品或服务的任何一个方面,并能提供给客户额外的价值。
差异化可能产生于公司与客户接触的任何一个环节,公司具有向客户提供差异化产品或服能产生于公司与客户接触的任何一个环节,公司具有向客户提供差异化产品或服务的强大能力。
务的强大能力。
目标聚集战略。
精确的市场细分和目标定位,提供满足客户独特需求的产品目标聚集战略。
精确的市场细分和目标定位,提供满足客户独特需求的产品和服务。
企业为某一特定细分市场的客户提供其他竞争对手所没有的产品及服务,和服务。
企业为某一特定细分市场的客户提供其他竞争对手所没有的产品及服务,并为其客户市场进行战略优化,致力于寻求特定客户市场上的竞争优势。
并为其客户市场进行战略优化,致力于寻求特定客户市场上的竞争优势。
增加收入控制成本2、企业经营中的两个重点、企业经营中的两个重点前提培养员工成本意培养员工成本意识,建立勤俭节识,建立勤俭节约的企业文化约的企业文化实施成本考核奖实施成本考核奖惩制度惩制度关键建立成本监督建立成本监督体系体系保证12假日酒店假日酒店8月份房务部营业费用分析月份房务部营业费用分析8月份实际月份实际7月份实际月份实际YTD项项目目费用总计费用总计平均每间平均每间房房费用总计费用总计平均每间平均每间房房平均每间平均每间房房清洁用品清洁用品59,5434.5167,8765.435.72客用品客用品252,58919.14232,00018.5619.92贵宾用品贵宾用品5,8080.4434,5172.760.77印刷及文具印刷及文具8,6860.653,2040.260.42免费早餐免费早餐2,9940.233,1710.250.31装饰费用装饰费用34,6362.6239,4203.152.69佣金佣金13,0180.99-2,344-0.191.41通讯通讯/有线电视有线电视54,7264.1554,7264.384.97电话费电话费3,6960.2813,0121.041.13洗涤费用洗涤费用107,6388.1690,3467.237.29假日酒店年假日酒店年8月份餐饮部营业费用分析月份餐饮部营业费用分析项项目目8月份实际月份实际7月份实际月份实际YTD费用总计费用总计平均每人平均每人费用总计费用总计平均每人平均每人平均每人平均每人清洁用品清洁用品19,4320.4876,8592.061.39客用品及贵宾用品客用品及贵宾用品55,7521.3874,6622.001.34宴会费用宴会费用33,8000.8343,9451.180.62印刷及文具印刷及文具43,4731.0715,5180.420.37装饰费用装饰费用70,8611.74108,2961.642.40佣金佣金63,3232.910.39电话费电话费6,0090.155,8910.160.12洗涤费用洗涤费用20,2750.5017,0130.460.36厨房燃料厨房燃料44,7701.1120,4360.550.72酒店成本管理1现金流的重要性成本是企业管理的根据地卖杯子的故事毛利率和利润的差别酒店成本管理2酒店成本控制项目1、采购与验收2、仓储与发放3、食品加工制作4、人工成本5、服务质量成本6、用错人的成本酒店成本管理3酒店成本控制的四个常见误区1、特性顾客合法利益2、降低设备用品质量3、压缩正常营业费用4、削减员工福利待遇酒店成本管理4酒店全面成本管理方式1、流程管理;2、目标管理方式;3、项目管理方式;4、全面预算管理方式酒店成本管理5一个员工的成本包括工资、培训、考核、管理、办公用品、办公空间、隐性成本;请神容易送神难;目标控制当家作主人(人人都有指标,低工资高绩效);控制部门数量;不需要副职。
酒店成本管理6购买固定资产的五宗罪1、占用资金2、折旧3、技术更新4、使用、维护成本5、退出成本解决方案:
服务外包解决方案:
服务外包酒店成本管理7采购管理1、中心任务供应商的选择(信用、品质、价格、时间、服务);2、管理好采购合同;3、从供应商处要利润;4、与供应商双赢。
酒店成本管理8预算控制(扁鹊治病的故事)1、设立预算制度2、利润是要求出来的3、预算执行要严格酒店成本管理9库存管理1、零库存2、与供应商谈判3、存货管理系统4、存货盘点酒店成本管理10客户管理1、无限满足客户将破产2、封杀劣质客户3、应收款管理4、严格客户授信5、怎样管理欠款客户6、寻求新客户和老客户的成本酒店成本管理11日常费用管理1、空调、电脑、打印机等;2、电话管理;3、公车管理;4、办公费用管理5、差旅费管理6、会议管理案例:
“小气”的美国航空公司第二部分财务管理知识简介第一讲第一讲现代公司理财思路现代公司理财思路一、公司财务及主要活动内容一、公司财务及主要活动内容什么是财务?
什么是财务?
聚聚财财、用用财财、发发财财、理理财财的的活活动动、酒酒店店筹筹集集资资金金、运运用用资资金金、分分配配资资金金的的活活动动及其体现的经济关系。
及其体现的经济关系。
什么是资金?
什么是资金?
社会再生产中的垫支价值。
社会再生产中的垫支价值。
1、资金的筹集、资金的筹集国家资本金国家资本金法人资本金法人资本金个人资本金个人资本金外商资本金外商资本金投资者投入投资者投入(资本金)(资本金)银行存款银行存款应付预收款项应付预收款项发行债券发行债券融资租赁融资租赁应交未付款项应交未付款项借入资金借入资金(负债)(负债)资金的来源渠道资金的来源渠道在金融市场筹集资金考虑的因素在金融市场筹集资金考虑的因素资金成本资金成本财务风险财务风险资金成本资金成本使用资金的代价和费用使用资金的代价和费用资金成本使用资金的费用筹资总额资金成本使用资金的费用筹资总额财务风险财务风险由于筹集资金带来的风险由于筹集资金带来的风险22、资金的运用、资金的运用11)对内投资)对内投资22)对外投资)对外投资对内投资主要用于两个方面对内投资主要用于两个方面AA、用于购买房屋、设备、运输工具等劳动资用于购买房屋、设备、运输工具等劳动资料形成固定资产。
料形成固定资产。
固固定定资资产产特特点点:
投投资资额额大大、回回收收期期长长、一一旦旦投投入入将长期影响酒店经济效益。
将长期影响酒店经济效益。
对对固固定定资资产产投投资资要要慎慎重重、要要进进行行认认真真的的可可行行性性研研究。
究。
BB、用于购买原材料等劳动对象、支付工用于购买原材料等劳动对象、支付工资等费用形成流动资产。
资等费用形成流动资产。
流流动动资资产产特特点点:
变变化化快快、周周转转快快;一一个个生生产产经经营营周周期期周周转转一一次次;流流动动资资产产相相当当于于酒酒店的血液;流动资金非常容易流失和沉淀店的血液;流动资金非常容易流失和沉淀流流动动资资金金沉沉淀淀:
流流动动资资金金停停滞滞在在周周转转的的某某个个阶阶段段,不不再再循循环环周周转转。
货货币币原原材材料料(库库存存积积压压)在在产产品品(不不配配套套)产产成成品品(不不适适销销对对路路)应应收收账账款款(不不能能回回收收)货币货币流流动动资资金金流流失失:
投投资资失失误误、坏坏账账损损失失、被被贪贪污污、被被盗盗窃窃、划划小小核核算算单单位位造造成成的的资资金金流流失失;通通货货膨膨胀胀条条件件下下,采采用用先先进进先先出出法法造造成成的的资资金金流流失失;资资金金运运用用是是酒酒店店财财务务的的重重要要环环节节,一一方方面面,资资金金运运用用过过程程是是资资金金消消耗耗占占用用、价价值值转转换换过过程程,即即成成本本费费用用形形成成过过程程。
另另一一方方面面,资资金金运运用用过过程程是是资资金金增增值值过过程程,即即利利润润形形成成过程。
过程。
33、资金的分配、资金的分配酒店获得销售收入后的资金分配酒店获得销售收入后的资金分配首先交纳营业税及其附加。
首先交纳营业税及其附加。
营业税对七个行业两种行为的营业收入的征税营业税对七个行业两种行为的营业收入的征税附加附加城市维护建设税附加城市维护建设税附加7%7%教育费附加教育费附加3%3%附加附加共计共计10%10%44、抵补生产经营过程中支付的、抵补生产经营过程中支付的各项费用扣除成本费用各项费用扣除成本费用生产成本生产成本销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用66、税后利润分配、税后利润分配11)提取盈余公积金)提取盈余公积金10%10%22)提取公益金)提取公益金5510%10%33)支付投资者利润)支付投资者利润二、公司财务管理的依据、二、公司财务管理的依据、目标和方法目标和方法公公司司财财务务管管理理的的意意义义是是根根据据资资金金运运动动的的规规律律,遵遵守守国国家家法法令令制制度度,对对资资金金的的形形成成、使使用用和和分分配配进进行行预预测测、决决策策、计计划划、控控制制、核核算算和和分分析析,提提高高酒酒店店资资金金利利用效果,实现资本保值增值的管理工作。
用效果,实现资本保值增值的管理工作。
财财务务管管理理的的实实质质是是利利用用价价值值形形成成对对酒酒店店生产经营活动进行的综合性管理。
生产经营活动进行的综合性管理。
11、财务管理的依据
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- 酒店 成本 控制 管理