非财务经理的财务培训.ppt
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非财务经理的财务培训.ppt
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FinancialFundamentaltoNon-FinancialExecutives财务财务管理管理-非财务经理必备非财务经理必备20012001年年1212月月目标目标Objective:
了解了解财务财务管理原理和常用财务决策管理原理和常用财务决策Understandfinancialmanagementprinciples&basicfinancialdecisions了解财务信息系统的基本构架了解财务信息系统的基本构架Understandfinancialinformationsystemframework了解财务报表分析基本方法了解财务报表分析基本方法Analysissamplefinancialreports方法方法Method:
课程概要COURSESUMMARY一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览FinancialManagementFrameworkFinancialManagementFramework1企业财务本质企业财务本质EnterprisesFinancialEssence2企业基本目标企业基本目标CorporateObjectives3管理人员财务职能管理人员财务职能ManagersFinancialResponsibility二、企业经营活动中的财务优化管理二、企业经营活动中的财务优化管理二、企业经营活动中的财务优化管理二、企业经营活动中的财务优化管理FinancialManagementOptimizationFinancialManagementOptimization1预算管理预算管理BudgetManagement2投资投资评估评估InvestmentEvaluation3生产管理生产管理ProductionManagement三、三、三、三、财务管理工具:
财务管理工具:
财务管理工具:
财务管理工具:
现代财务信息系统现代财务信息系统现代财务信息系统现代财务信息系统FinancialManagementToolsFinancialManagementTools:
FinancialInformationSystemsFinancialInformationSystems1财务报表财务报表FinancialStatements2财务报表分析财务报表分析FinancialStatementsAnalysis四四四四、小结、小结、小结、小结SummarySummary第一部分ChapterOne企业财务管理概览企业财务管理概览FinancialManagementFramework企业的财务本质原原材材料料存货存货成成品品存货存货在在产产品品存货存货供供应应商商工工厂厂/办办公公室室固固定定资资产产现现金金股股东东债债权权人人投投投投资资资资分红分红分红分红/回购回购回购回购贷贷贷贷款款款款还款还款还款还款/利息利息利息利息应付应付人人工工及及服服务务固定资产固定资产材料材料市场市场/客户客户应收应收现金销售现金销售赊销赊销市市场场销销售售费费用用折旧折旧AccountingEquation会计方程A=A=OOii+LLii1.FunctionofTime时间函数T0:
A0=L0+OE0T1:
A1=L1+OE1A0+A=L0+L+OE0+OEOE0Tn2.Maximizeownersequity-businessobjective游戏规则:
股东权益最大化1.利润利润Profit2.风险风险RiskTheGoalsoftheFirm企业基本目标:
MaximizeValue管理人员财务职能ManagersFinancialResponsibility一、合理分配公司资金资源一、合理分配公司资金资源Allocatingcapitalresources二、提高公司资金使用效率二、提高公司资金使用效率Improvingcapitalefficiency三、三、保护公司资产安全保护公司资产安全Protectingofcompanyassets第二部分ChapterTwo企业经营活动中的财务优化管理企业经营活动中的财务优化管理FinancialManagementOptimizationGoalsSetting目标设置AlternativesChoice方案/路径,评估/选择ResourcesOrganization组织资源Pre-liveSimulation预演/彩排为什么要预算WhyBudgetMarketAnalysis市场分析MissionStatement公司宗旨3-5YearObjectives3年目标SelfSWOTAnalysis差异分析ProductsandServices产品/服务选择FinancialFeasibility财务可行性分析OneYearBudget年度预演如何预算HowtoBudgetCapitalExpenditure资本性支出ExpensesControl费用控制PerformanceFeedback进展反馈PerformanceControl进展控制调整预算管理BudgetManagement预计现金流量预计现金流量FutureCashFlowFutureCashFlowFiFi贴现率贴现率CashDiscountRateCashDiscountRaterr净现值净现值NetPresentValueNetPresentValue投资决策InvestmentDecisionnnNPV=NPV=i=0i=0FFii(1+r)(1+r)iiNPV0ori10%15%Payback回收期2-5年BuyorLease租或买?
Fi投资决策标准InvestmentDecisionCriteria时间时间TimeMakeorBuy制造或购买SpecialOrder特殊订单DivisionDrop部门精减ProductsMix产品构成营运决策OperationDecisions利润率和贡献毛益利润率和贡献毛益利润率和贡献毛益利润率和贡献毛益ProfitMarginandContributionMarginProfitMarginandContributionMargin去除产品所有成本后剩余的价格去除产品所有成本后剩余的价格ExcessofPriceoverUnitFullCost固定销售费用和管理费用固定销售费用和管理费用FixedMarketingandAdministrativeCosts变动销售费用和管理费用变动销售费用和管理费用VariableMarketingandAdministrativeCosts固定生产成本固定生产成本FixedManufacturingCosts变动生产成本变动生产成本VariableManufacturingCosts销售价格销售价格SalesPrice8.00贡献毛益贡献毛益ContributionMargin3.50每件产品的变动成本每件产品的变动成本VariableCostperunit4.50利润率利润率ProfitMargin1.65变动成本法的存货价值InventoryValueusingVariableCostingMethod4.00每件产品的全部成本每件产品的全部成本FullCostperunit6.35边际贡献ContributionMargin=P-V利润利润=总收入(总收入(TRTR)-总成本(总成本(TCTC)=价格价格XX售量售量-(固定成本(固定成本+单位变动成本单位变动成本XX售量)售量)=PX-PX-(F+VXF+VX)=-F+=-F+(P-VP-V)XX营运决策依据边际贡献率ContributionMarginRatio=P-VPProfitPXVX利润利润Profit产销量产销量Volume100营运决策依据损益平衡点x=BreakevenPoint最低订量LowestOrderVolume(生产量Capacity)最低售价LowestPrice制造或购买MakeorBuy特殊订单SpecialOrder部门精减DivisionDrop产品构成ProductsMixP-VF=CMF或损益平衡销售额:
x*P=(BreakevenRevenueP-VF)*PS=(P-V)/PF决策应用DecisionMaking第三部分ChapterThree现代财务信息系统现代财务信息系统FinancialInformationSystems财务会计财务会计FinancialAccounting财务会计FinancialAccounting使用者使用者使用者使用者UsersUsers企业的外部人士企业的外部人士-股东股东,债权人等债权人等Externalusersofinformation-usuallyshareholders,financialanalysts,andcreditors通用会计准则通用会计准则通用会计准则通用会计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciplesGenerallyAcceptedAccountingPrinciples受会计准则监管受会计准则监管Compliancewithgenerallyacceptedaccountingprinciples时间焦点时间焦点时间焦点时间焦点FutureversusPastFutureversusPast使用过去会计期间的数据评估管理使用过去会计期间的数据评估管理者的表现者的表现Useshistoricaldatainevaluatingperformanceofthefirmanditsmanagersbyoutsiders报告需求报告需求报告需求报告需求ReportingRequirementsReportingRequirements规则中要求的信息规则中要求的信息呈现的内容呈现的内容呈现的内容呈现的内容DetailPresentedDetailPresented呈现的是汇总数据呈现的是汇总数据RegulationsoftenspecifyhowmuchinformationisenoughSummarydataarepresented管理会计管理会计ManagerialAccounting管理会计ManagerialAccountingInternalusersofinformation-usuallymanagers.NeednotcomplywithgenerallyacceptedaccountingprinciplesUsesestimatesofthefuturefordecisionmakingandhistoricaldataforinternalperformanceevaluation.Internalcost/benefitevaluationdetermineshowmuchinformationisenough内部费用和利润评估所需的内部费用和利润评估所需的信息信息Moredetaileddataarerequiredaboutprodu
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