工业企业财务会计基础模拟案例.docx
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工业企业财务会计基础模拟案例
工业企业86X财务会计基础模拟案例
1基本档案设置案例
目的与要求:
掌握企业在进行期初建账时,如何进行核算体系的建立及各项基础档案的设置。
上机案例内容:
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1.1核算体系的建立
1、启动系统管理
操作方法:
以“Admin”的身份进行注册。
2、增设三位操作员:
([权限]?
[用户])参见书29页
101李方
102宋明兰
103王小平
3、建立账套信息:
([账套]?
[建立])参见书17页
1、账套信息:
账套号111,输入账套名称,启用日期为2007年1月。
2、单位信息:
单位名称为“祥宇电脑公司”,单位简称为“祥宇电脑”,税号为3
3、核算类型:
企业类型为“工业”
行业性质为“新会计制度科目”
科目预置语言为“中文简体”
账套主管选“李方”来自cnshu资料搜索网最大学习库下载
“按行业性质预置科目”
4、基础信息:
存货不分类、客户及供应商均分类,没有外币核算。
5、编码方案:
A客户分类和供应商分类的编码方案为222
B部门编码的方案为22
C结算方式的编码方案为2
D其他编码项目保持不变
说明:
设置编码方案主要是为了以后分级核算,统计和管理打下基础。
6、数据精度:
保持系统默认设置.
说明:
设置数据精度主要是为了核算更精确
7、系统启用
4、分配操作员权限:
([权限]?
[权限])参见书30页
操作员宋明兰:
会计
操作员王小平:
出纳
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5、各系统的启用参见书40页
核算体系建立后直接启用产品;或者启动企业应用平台,以账套主管001李方身份进行注册后启用产品。
启用“总账”系统。
启用日期为2007-01-01。
6、帐套备份(手工备份、自动备份)参见书25、32页
1.2定义各项基础档案
可通过企业应用平台中的“设置”?
“基础档案”,来增设下列档案。
(一)定义部门档案:
(基础档案?
机构人员?
部门档案)参见书43页
部门编码
部门名称
部门编码
部门名称
部门编码
部门名称
01
生产部
02
采购部
03
管理部
0101
生产一部
0201
采购一部
0301
财务部
0102
生产二部
0202
采购二部
04
仓储部
(二)定义人员档案:
(基础档案?
机构人员?
人员档案)参见书44页
部门编码
部门名称
人员
人员类别
性别
0201
采购一部
20001
倪雪
在职人员
女
0201
采购一部
20002
王向
在职人员
男
0301
财务部
30001
宋明兰
在职人员
女
04
仓储部
40001
肖遥
在职人员
男
(三)定义客户分类:
(基础档案?
客商信息?
客户分类)参见书45页
分类编码
分类名称
01
批发
02
零售
03
代销
04
专柜
(四)定义客户档案:
(基础档案?
客商信息?
客户档案)参见书45页
客户编码
客户简称
所属分类
税号
开户银行
账号
0001
华宏公司
批发
4
工行
112
0002
昌新贸易公司
批发
7
中行
567
0003
精益公司
专柜
3
建行
158
0004
利氏公司
代销
3
招行
763
(五)定义供应商分类:
(基础档案?
客商信息?
供应商分类)参见书51页
分类编码
分类名称
01
原料供应商
02
成品供应商
03
委外供应商
04
其他
(六)定义供应商档案:
(基础档案?
客商信息?
供应商档案)参见书52页
供应商编码
供应商简称
所属分类
税号
属性
YDGS
益达公司
原料供应商
4
货物
XHGS
兴华公司
成品供应商
5
货物
JCGS
建昌公司
成品供应商
5
货物
FMSH
泛美商行
委外供应商
8
委外
ADGS
艾德公司
其他
8
服务
(七)定义凭证类别(基础档案?
财务?
凭证类别)参见书93页
定义凭证类别为“记账凭证”
(八)定义结算方式:
(基础档案?
收付结算?
结算方式)参见书96页
编码
名称
01
现金结算
02
支票结算
03
汇票结算
2总账上机案例
目的与要求:
掌握企业在进行财务日常业务处理时,如何进行基本的日常财务核算、查询和期末处理。
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2.1基础档案设置
进入设置页签:
(1)在“基础档案—>设置—>会计科目”菜单中增加或修改会计科目如下:
参见书74页
科目编码
科目名称
外币/单位
辅助账
类型
方向
科目编码
科目名称
辅助账
类型
方向
1001
现金
指定科目
借
4105
制造费用
借
1002
银行存款
指定科目
借
410501
工资
部门核算
借
100201
工行存款
指定科目
借
410502
福利费
部门核算
借
100202
中行存款
指定科目
借
410503
电话费
部门核算
借
1131
应收账款
客户往来
借
410504
折旧费
部门核算
借
1133
其他应收款
个人往来
借
410505
办公费
部门核算
借
1243
库存商品
借
410599
其他
借
124301
硬盘
个
借
5101
主营业务收入
贷
124302
电脑(P3)
台
借
510101
硬盘
贷
124303
电脑(P4)
台
借
510102
电脑(P3)
贷
1301
待摊费用
借
510103
电脑(P4)
贷
130101
报刊费
借
5401
主营业务成本
借
2121
应付账款
供应商往来
贷
540101
硬盘
借
4101
生产成本
借
540102
电脑(P3)
借
410101
直接材料
项目核算
借
540103
电脑(P4)
借
410102
直接人工
项目核算
借
5502
管理费用
借
410103
制造费用
借
550201
工资
部门核算
借
550202
福利费
部门核算
借
550203
电话费
部门核算
借
550204
折旧费
部门核算
借
550205
办公费
部门核算
借
550299
其他
借
1)在“基础档案—>财务—>会计科目—>编辑—>指定科目”菜单中设置“1001”为“现金总账科目”,“1002”为“银行存款总账科目”
2)在“基础档案—>财务—>会计科目—>编辑—>成批复制”菜单中将“制造费用”科目下的明细科目及辅助核算复制到“管理费用”科目下;将“库存商品”科目下的明细科目复制到“主营业务收入”“主营业务成本”科目下。
3)在“基础档案—>财务—>项目目录”菜单中设置项目目录如下参见书87页
A、增加项目大类(点击增加按钮):
大类名称:
“生产成本”,选择“普通项目”,项目级次:
12,项目结构为默认值。
B选择核算科目:
410101、410102并点击“确认”按钮,
C、项目分类:
1自行开发项目2.委托开发项目
D、项目目录(在维护中录入)101P3电脑产品自行开发项目
102P4电脑产品自行开发项目
201PX电脑产品委托开发项目
2.2总账设置
进入业务页签:
1、选项中的参数修改参见书64页
①在“总账—>设置—>选项—>凭证”页签中选中“制单序时控制”、“可以使用应收应付受控科目”、“自动填补凭证断号”“凭证编号方式-系统编号”参数。
②在“总账—>设置—>选项—>权限”页签中选中“出纳凭证必须经由出纳签字”。
③“账簿”“凭证打印”“预算控制”“会计日历”“其他”页签均按系统默认值。
2、在“总账—>设置—>期初余额”菜单中录入总账会计科目及辅助核算的期初余额
(1)录入会计科目余额参见书97页
科目编码
科目名称
外币/单位
方向
期初余额
科目编码
科目名称
外币/单位
方向
期初余额
1001
现金
借
217105
应交资源税
贷
1002
银行存款
借
217106
应交所得税
贷
100201
工行存款
借
217107
应交土地增值税
贷
1131
应收账款
借
2331
专项应付款
贷
1133
其他应收款
借
2341
递延税款
贷
1141
坏账准备
贷
3101
实收资本(或股本)
贷
1211
原材料
借
311102
接受捐赠非现金资产准备
贷
1243
库存商品
借
311107
其他资本公积
贷
124301
硬盘
借
3121
盈余公积
贷
数量
借
312101
法定盈余公积
贷
124302
电脑(P3)
借
312102
任意盈余公积
贷
数量
借
312103
法定公益金
贷
1301
待摊费用
借
312106
利润归还投资
贷
130101
报刊费
借
3131
本年利润
贷
1401
长期股权投资
借
3141
利润分配
贷
140101
股票投资
借
314101
其他转入
贷
140102
其他股权投资
借
314102
提取法定盈余公积
贷
1402
长期债权投资
借
314103
提取法定公益金
贷
1501
固定资产
借
314111
转作资本(或股本)的普通股股利
贷
1502
累计折旧
贷
314115
未分配利润
贷
1801
无形资产
借
4101
生产成本
借
2101
短期借款
贷
410101
直接材料
借
2121
应付账款
贷
410102
直接人工
借
2153
应付福利费
贷
410103
制造费用
借
2171
应交税金
贷
5203
补贴收入
贷
217102
未交增值税
贷
5301
营业外收入
贷
(2)录入1131应收账款明细余额表
日期
凭证号
客户单位名称
摘要
方向
金额
2006-11-13
华宏公司
销售商品
借
2006-12-06
昌新贸易公司
销售商品
借
(3)录入119101其他应收款——个人明细余额表
日期
凭证号
部门
职员
摘要
方向
金额
2006-12-27
采购一部
倪雪
出差借款
借
(4)录入2121应付账款明细余额表
日期
凭证号
供应商单位名称
摘要
方向
金额
2006-12-07
兴华公司
购买商品
贷
2006-12-29
泛美商行
购买商品
贷
(5)项目目录期初都是项目101软件产品的余额
注:
期余额录入时,白色的界面直接录入会计科目的数据;灰色的界面不需录入会计科目数据,是自动计算的;淡黄色的界面需双击录入相应辅助核算会计科目的明细余额。
余额录入完成后,请试算平衡,对账。
2.3总账日常操作
1、填制凭证(“财务会计—>总账—>凭证—>填制凭证”)参见书105页
⑴.1月4日提取现金10000元
借:
现金
贷:
银行存款——工行存款
⑵.1月5日采购一部倪雪报销差旅费3600元,交还现金200元
借:
管理费用——差旅费(采购一部)
现金
贷:
其他应收款(倪雪)
⑶.1月7日业务一部支付业务招待费1200元,转账支票号:
205
借:
管理费用——其他
贷:
银行存款——工行存款
⑷.1月13日,收到华宏公司转账支票1张,面值99600,用以归还货款
借:
银行存款——工行存款
贷:
应收账款(华宏公司)
⑸.1月14日,归还欠泛美商行部分货款100000元,转账支票号为201
借:
应付账款(泛美商行)
贷:
银行存款——工行存款
⑹.1月16日,向利氏公司售出电脑(P3)25台,单价4220元,货税款尚未收到(适用税率13%)
借:
应收账款(利氏公司)
贷:
主营业务收入——电脑(P3)
应交税金——应交增值税——销项税
⑺.1月19日,市场部宋佳从艾德公司购入硬盘100个,单价133元,货税款暂欠,商品已验收库(适用税率13%)
借:
库存商品——硬盘
应交税金——应交增值税——进项税
货:
应付账款(艾德公司)
⑻.1月20日收到宏达集团投资资金82750元
借:
银行存款——中行存款
贷:
实收资金(或股本)
(9)该公司管理部门固定每月底报销电话费用,故统一报销凭证中都为管理费用但明细分属不同部门,以辅助项快速录入方式填制该凭证。
仓储部:
500,生产一部:
900,采购一部:
700,财务部:
900.贷方为现金。
摘要为费用报销。
参见书115页
(10)需对库存商品科目进行管理,但科目本身信息有限,现准备使用科目备查簿以增强查询管理。
参见书105页
新增一科目备查簿(设置—基础档案—其它—自定义表结构),增加“设备名称”“规格”
两文本项目,“单价”数字项目,“到货日期”日期项。
指定库存商品为备查科目。
1月15日,收到设备一台入库,填制凭证(不通过应付系统)
借:
库存商品25000贷:
银行存款25000,登记备查簿。
设备名称
规格
单价
到货日期
THY机床
50T
25000
2007-1-1
例2
查询相应备查资料。
(11).删除10号凭证,整理凭证断号参见书119页
(12).先将(3)号凭证生成常用凭证后,再删除(3)号凭证,不整理凭证断号,将凭证编号方式改为手工编号后,再用调用常用凭证功能生成(3)号凭证。
参见书113页
2、科目汇总参见书121页
3、出纳签字参见书123页
出纳签字同时补填1号凭证的结算方式:
现金支票,票号:
XJ2000
4、审核凭证参见书125页
凭证审核和取消审核(注:
凭证审核人与制单人不能相同)
5、记账参见书126页
将上述所有凭证进行记账操作
2.4总账查询操作
查询下列账簿:
参见书145页
A现金日记账
B、银行日记账(人民币、外币)
C、总账
D、余额表
E、明细账
F、辅助账(客户往来、供应商往来、个人往来、部门、项目)
2.5总账期末操作
1、自动转账:
参见书175页
1)自定义:
2007年1月31日,计提短期借款利息,按短期借款期末余额的%进行计提当月借款利息;(自定义转账定义,转账生成凭证,再把该凭证审核、记账)
借:
财务费用400
贷:
预提费用400
2)用自动结转销售成本方法生成如下凭证:
(结转销售成本,转账生成凭证,再把该凭证审核、记账)
结转成本,本月共销售电脑(P3)25台,成本为3500元/台。
借:
主营业务成本――电脑(P3)
贷:
库存商品――电脑(P3)
3)期间损益:
2007年1月31日,期间损益结转(期间损益定义,转账生成凭证,再把该凭证审核、记账)
2、对账参见书187页
4、月末结账参见书188页
结账后,发现第三号凭证货款金额错误,应改为:
借:
管理费用——其他
贷:
银行存款——工行存款
5、拟操作取消结帐—取消记帐—取消审核—取消出纳签字—修改凭证
3UFO报表案例
(1)根据总账资料生成“资产负债表”及“利润表”。
参见书215页
做“资产负债表”的审核公式及舍位平衡公式。
参见书211、212页
(2)做一张自定义报表,格式如下:
参见书199页
管理费用明细表
单位名称:
祥宇电脑公司2007年1月单位:
元
项目
管理费用
折旧费
电话费
办公费
差旅费
其他
财务部
采购部
生产部
合计
制表人:
4薪资管理案例
薪资系统启用
进入“设置—>基本信息—>系统启用—>启用薪资管理系统”参见书40页
(1)启用工资进入“业务—>人力资源—>薪资管理”
选择多类别、核算计件工资、扣税、银行代发参见书5页
(2)工资类别参见书15页
建立两个工资类别:
管理人员类别,所属部门为所有部门来自cnshu资料搜索网最大学习库下载生产人员类别,所属部门为生产一部、生产二部.启用时期为“2007年1月1日”
(3)基础档案
1)进入“设置—>基础档案—>机构人员”菜单中录入部门档案:
(已经在基础档案设置中录入,现在不需再录入),但是若单独启用工资系统需要在此录入部门档案
2)进入“设置—>基础档案—>机构人员”菜单中录入人员档案:
(已经在基础档案设置中录入,现在不需再录入),但是若单独启用工资系统需要在此录入人员档案
3)进入“薪资管理—>设置—>银行名称设置”菜单下修改代发银行名称:
“工商银行”,银行账号定长、为6位;参见书12页
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4)进入“薪资管理—>设置—>工资项目设置”菜单中录入工资项目如下:
参见书10页
工资项目
类型
长度
小数点
增减及其它
基本工资
数字
10
2
增项
岗位工资
数字
10
2
增项
计件工资
数字
10
2
增项
津贴
数字
10
2
增项
住房补贴
数字
8
2
增项
交补
数字
8
2
增项
加班工资
数字
8
2
增项
应发合计
数字
10
2
增项
病假天数
数字
3
其它
病假扣款
数字
8
2
减项
事假天数
数字
3
其它
事假扣款
数字
8
2
减项
扣公积金
数字
8
2
减项
扣款合计
数字
8
2
减项
扣税基础
数字
8
2
其它
实发合计
数字
10
2
增项
(4)进入管理人员类别
1)设置人员档案参见书16页
2)进入“薪资管理—>工资类别—>打开工资类别”菜单选择“管理人员工资类别”后:
在“系统菜单—>设置—>工资项目设置”菜单中设置工资项目及公式定义如下:
参见书23--25页
工资项目:
选择所有工资项目
公式定义:
扣税基础=基本工资+岗位工资+津贴+住房补贴+加班工资
病假扣款=病假天数*5事假扣款=事假天数*15
(5)进入生产人员类别
1)设置人员档案
2)进入“薪资管理—>工资类别—>打开工资类别”菜单选择“生产人员工资类别”后在“系统菜单—>设置—>工资项目设置”菜单中设置工资项目及公式定义如下:
工资项目:
选择所有工资项目
公式定义:
扣税基础=基本工资+岗位工资+津贴+住房补贴+加班工资+计件工资
病假扣款=病假天数*5事假扣款=事假天数*15
3)进入“薪资管理—>设置—>计件工资标准设置”菜单中进行计件工资标准设置:
参见书28页
(1)点击〖增加〗按钮,例如新增一个计件工资标准:
软件开发
(2)双击相应统计标准的"启用"栏,使呈√符号,表示启用该项标准。
不启用产品结构父项、工序,只启用软件开发、一个计件标准。
(因为产品结构和工序来源于成本管理系统)。
(3)来自资料搜索网
(4)选择软件开发统计标准,点击〖档案〗按钮,进入档案设置窗口,显示当前计件工资标准的具体内容,可增加新的档案内容为:
01系统分析员02程序员
4)“系统菜单—>设置—>计件工资方案设置”菜单中进行计件工资方案设置:
方案编号
方案名称
软件开发
计件单价
停用
1
一级分析员
系统分析员
2
二级分析员
系统分析员
3
一级程序员
程序员
4
二级程序员
程序员
注:
两个部门的工资方案设置相同。
(6)人员工资数据录入(进入具体工资类别)
在“系统菜单—>工资类别—>打开工资类别”菜单选择“管理人员工资类别”后,
在“系统菜单—>业务处理—>工资变动”中录入管理人员类工资表如下:
参见书31页
姓名
基本工资
岗位工资
津贴
住房补贴
交补
病假天数
事假天数
扣公积金
吴红梅
1500
280
320
158
30
4
2
李明
1800
290
320
195
30
4
2
倪雪
3200
295
320
195
30
4
李飞
900
30
2
雷磊
4600
295
320
195
30
何亮
810
30
李方
4200
295
320
195
30
宋明兰
3900
295
320
195
30
注:
其它未列出工资项目为自动计算出来,无需输入。
在“系统菜单—>工资类别—>打开工资类别”菜单选择“生产人员工资类别”后,
在“系统菜单—>业务处理—>计件工资统计”中录入生产人员类计件工资如下:
人员编号
人员名称
日期
方案编号
方案名称
计件单价
数量
计件工资
03001
王齐
2003-01-31
3
一级
03002
罗梁
2003-01-31
4
二级
03003
董小辉
2003-01-31
3
一级
合计
在“系统菜单—>业务处理—>工资变动”中录入生产人员类工资表如下:
姓名
基本工资
岗位工资
计件工资
津贴
住房补贴
交补
病假天数
事假天数
扣公积金
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