青岛啤酒财务分析.ppt

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2005年年12月月14日日1分析结构分析结构u第一章第一章经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章预警指标分析预警指标分析u第三章第三章销量分析销量分析u第四章第四章利润分析利润分析u第五章第五章产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章生产成本分析生产成本分析u第七章第七章消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章费用分析费用分析u第九章第九章资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析2分析结构分析结构u第一章第一章经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章预警指标分析预警指标分析u第三章第三章销量分析销量分析u第四章第四章利润分析利润分析u第五章第五章产品获利能力分析产品获利能力分析u第六章第六章生产成本分析生产成本分析u第七章第七章消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章费用分析费用分析u第九章第九章资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析3、主要指标完成情况、主要指标完成情况注：

注：

1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明，、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明，2、收入可变成本率、收入可变成本率=可变成本可变成本/（销售收入（销售收入-销售折扣与折让）销售折扣与折让）x100%422、影响本期经济效益的特殊情况说明：

、影响本期经济效益的特殊情况说明：

（本月及以前发生（本月及以前发生但未说明的重大事项）但未说明的重大事项）33、本期主要经营政策及举措：

（包括品种结构变动、重大、本期主要经营政策及举措：

（包括品种结构变动、重大采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的事项）事项）5分析结构分析结构u第一章第一章经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章预警指标分析预警指标分析u第三章第三章销量分析销量分析u第四章第四章利润分析利润分析u第五章第五章产品获利能力分析产品获利能力分析u第六章第六章生产成本分析生产成本分析u第七章第七章消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章费用分析费用分析u第九章第九章资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析6财务预警指标财务预警指标-月度指标月度指标类别类别序号序号指标指标本期本期去年同期去年同期营运能营运能力分析力分析11货币资金周转天数货币资金周转天数22存货周转天数存货周转天数33固定资产周转率固定资产周转率44总资产周转率总资产周转率销售能销售能力分析力分析55千升酒净收入千升酒净收入66千升酒销售成本千升酒销售成本77千升酒管理费用千升酒管理费用88千升酒利润千升酒利润控制能控制能力分析力分析99销售成本偏差率销售成本偏差率1010管理费用偏差率管理费用偏差率1111净利润偏差率净利润偏差率资产管资产管理能力理能力分析分析1212固定资产成新率固定资产成新率1313闲置固定资产比率闲置固定资产比率注:

、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=（年初固定资产净值+年末固定资产净值）/2；、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注：

本指标注：

本指标按季度计算按季度计算7分析结构分析结构u第一章第一章经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章预警指标分析预警指标分析u第三章第三章销量分析销量分析u第四章第四章利润分析利润分析u第五章第五章产品获利能力分析产品获利能力分析u第六章第六章生产成本分析生产成本分析u第七章第七章消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章费用分析费用分析u第九章第九章资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章盈亏平衡点及单因素变动分析盈亏平衡点及单因素变动分析8产品销售量分析产品销售量分析单位：

千升注：

、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前注：

、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前33个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。

列示；、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。

93652632438累计销售量：

千升累计销售量：

千升+10%+11%+21%+13%累计销售结构分析累计销售结构分析92%95%107%3664099%10分析结构分析结构u第一章第一章经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章预警指标分析预警指标分析u第三章第三章销量分析销量分析u第四章第四章利润分析利润分析u第五章第五章产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章生产成本分析生产成本分析u第七章第七章消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章费用分析费用分析u第九章第九章资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析112005年年x月累月累计2004年年x月累月累计人民币人民币（万元万元）元元/千升千升人民币人民币（万元万元）元元/千升千升销量（万千升）销量（万千升）343.56305.85净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/（支出支出）3,398102,2948经营利润经营利润56,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理报告分析管理报告分析累计同比累计同比12单位：

万元单位：

万元2004年年x月累月累计净利利润28,655（逆差逆差）/顺差差销量因素销量因素38,204收入收入/成本成本/组合组合31,2404,368固定生产成本固定生产成本-11,332销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792管理费用管理费用-6,429其它经营收入其它经营收入/（支出支出）1,104经营利润变动经营利润变动1,123补贴收入补贴收入-246财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692少数股东利益少数股东利益-2,340所得税所得税-1,855净利润变动净利润变动4,3742005年年x月累月累计净利利润33,029因素变动分析因素变动分析累计同比累计同比注：

、销量因素注：

、销量因素=（本年销量（本年销量-去年销量）去年销量）xx去年单位可变利润去年单位可变利润22、收入、收入/成本成本/组合组合=本年毛利润本年毛利润-去年毛利润去年毛利润-销量因素销量因素-固定生产成本因素固定生产成本因素132005年年x月累月累计2005年年x月累月累计预算算人民币人民币（万元万元）元元/千升千升人民币人民币（万元万元）元元/千升千升销量（万千升）销量（万千升）343.56305.85净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/（支出支出）3,398102,2948经营利润经营利润56,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理报告分析管理报告分析累计预算累计预算14单位：

万元单位：

万元2005年年x月累月累计预算算净利利润28,655（逆差逆差）/顺差差销量因素销量因素38,204收入收入/成本成本/组合组合31,2404,368固定生产成本固定生产成本-11,332销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792管理费用管理费用-6,429其它经营收入其它经营收入/（支出支出）1,104经营利润变动经营利润变动1,123补贴收入补贴收入-246财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692少数股东利益少数股东利益-2,340所得税所得税-1,855净利润变动净利润变动4,3742005年年x月累月累计净利利润33,029因素变动分析因素变动分析累计预算对比累计预算对比15补贴收入分析补贴收入分析单位：

万元项目项目本年累计本年累计应该收到应该收到本年累计实际收到本年累计实际收到本年累计应本年累计应收未收数收未收数本年本年以前年度以前年度小计小计增值税增值税122606712762所得税所得税3333-城建税及教城建税及教育费附加育费附加其其他他854611716339小小计计20710621732310116分析结构分析结构u第一章第一章经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章预警指标分析预警指标分析u第三章第三章销量分析销量分析u第四章第四章利润分析利润分析u第五章第五章产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章生产成本分析生产成本分析u第七章第七章消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章费用分析费用分析u第九章第九章资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析17累计各品种边际贡献分析累计各品种边际贡献分析注：

注：

11、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入单位净收入-直接材料直接材料（包括主要原材料、辅助包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）材料、燃料动力、包装物）22、产品取本年销量最大的前、产品取本年销量最大的前44种和最小的后种和最小的后44种填列种填列累计销量（千升）累计销量（千升）单位边际贡献（元）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额累计边际贡献总额（万元万元）本年本年本年结本年结构比构比同期同期本年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比