财务绩效管理的财务控制.ppt
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财务绩效管理的财务控制.ppt
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财务绩效管理的财务控制财务绩效管理的财务控制目目录录现金流量的控制现金流量的控制一一财务收支的控制财务收支的控制二二成本的控制成本的控制三三一、现金流量的控制一、现金流量的控制
(一)
(一)现金收支日报现金收支日报
(二)
(二)现金收支月报现金收支月报(三)(三)各部门预算执行报告各部门预算执行报告
(一)
(一)现金收支日报现金收支日报现金收支日报是一个连续性的最能够保证实时监控现金流量的报表工具。
数据来源财务相关职能岗位业务岗位
(二)
(二)现金收支月报现金收支月报呈现出分析和整理的数据。
其具体功能包括三个方面:
1、实时的监测2、定期的整理总结3、现实的监控、分析报告以及追溯原因和责任(三)(三)各部门预算执行报告各部门预算执行报告相关各部门执行单位需加强对本部门的预算能力,尤其是在现金的问题上,必须加以控制,加强管理,不能有一丝懈怠。
二、财务收支的控制二、财务收支的控制
(一)
(一)建立健全财务收支管理责任制建立健全财务收支管理责任制
(二)
(二)编制财务收支日历进度表(事前督促)编制财务收支日历进度表(事前督促)(三)(三)组织资金的日常调度组织资金的日常调度(四)注意利润收支和现金收支的偏差(四)注意利润收支和现金收支的偏差
(一)
(一)建立健全财务收支管理责任制建立健全财务收支管理责任制财务收支管理责任制是各部门实际收支的后期控制。
对于没有达成预算目标、产生收支差异、收支不平衡的现象,必须建立健全财务收支管理责任制。
什么部门对什么样的数据,负有什么样的责任,出现了什么样的问题,需要向责任人追溯责任的解释和责任的承担。
(二)
(二)编制财务收支日历进度表(事前督促)编制财务收支日历进度表(事前督促)11、使每个阶段达到事前督促的效果、使每个阶段达到事前督促的效果22、观测任务目标的达成情况、观测任务目标的达成情况(三)(三)组织资金的日常调度组织资金的日常调度财务收支数据的监测、控制,仅仅是分析现实的反应和数据的对比功能,最终的目的是形成实质的控制手段。
把数据的监测和分析与日常资金调度结合起来,能形成有效的财务收支控制。
(四)注意利润收支和现金收支的偏差(四)注意利润收支和现金收支的偏差财务收支控制需关注:
1、业务的实现2、监测收支和现金的差距n利益收支与现金收支是两个不同的概念n财务收支的观测是为了达成任务目标n任务目标和实际利润需在观测和控制加以注意三、成本的控制三、成本的控制
(一)
(一)核算层面的成本分类核算层面的成本分类
(二)
(二)经营层面进行费用控制经营层面进行费用控制
(一)
(一)核算层面的成本分类核算层面的成本分类11、直接成本(料、工、费)、直接成本(料、工、费)22、间接成本、间接成本11、直接成本(料、工、费)、直接成本(料、工、费)料工费直接用于生产的材料消耗直接从事产品生产的人工费用为达成生产任务而施予部分产品的生产管理消费22、间接成本、间接成本间接成本包括期间费用。
期间费用可分为三个部分:
(1)营销费用
(2)管理费用(3)财务费用
(二)
(二)经营层面进行费用控制经营层面进行费用控制11、材料费用、材料费用22、工资费用、工资费用33、制造费用、制造费用44、期间费用、期间费用11、材料费用、材料费用材料费用需控制
(1)材料的消耗
(2)材料的价格22、工资费用、工资费用直接从事产品生产的基层岗位人员的工资费用的控制包括:
(1)人工工时消耗量的控制
(2)人工工时价格的控制33、制造费用、制造费用制造费用的分解过程是为了:
(1)管理
(2)控制(3)支撑其他企业管理行为可采取作业成本法,来解决传统的用一个标准去机械简单地分配制造费用的弊端。
但是,作业成本法对企业的成本管理和成本核算要求比较高。
传统方式?
变通方式?
44、期间费用、期间费用控制期间费用的最常用方法为:
预算成本控制法。
但预算时需注意:
事与数要连接起来。
即,要先有业务、工作内容,之后再有消耗的资源,最后才有资源背后的资金。
总结总结u财务控制是财务绩效管理的核心工作u现金流量控制是财务控制目标实现的保证u财务收支控制必须建立健全财务收支管理责任制u成本控制要对企业所有成本费用有正确的结构认识
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