集团公司财务管理制度-004.pptx
- 文档编号:2518695
- 上传时间:2022-10-31
- 格式:PPTX
- 页数:12
- 大小:103.56KB
集团公司财务管理制度-004.pptx
《集团公司财务管理制度-004.pptx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《集团公司财务管理制度-004.pptx(12页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
金融沙金融沙龙龙20152015年年33月月第六章第六章固定固定资产管理制度管理制度一、固定一、固定资产是指是指单位价位价值较高,使用期限超高,使用期限超过一个会一个会计年度的房屋、建筑物、年度的房屋、建筑物、机器、机械、运机器、机械、运输工具以及其他与生工具以及其他与生产经营有关的有关的设备、器具、工具等。
不属于生、器具、工具等。
不属于生产、经营主要主要设备的物品,的物品,单位价位价值较高,并且使用期限超高,并且使用期限超过一个会一个会计年度的,也作年度的,也作为固固定定资产。
二、固定二、固定资产的管理部的管理部门及管理范及管理范围:
1各部各部门的的负责人人为本本单位位资产的第一的第一责任人,其任任人,其任务是会同本是会同本单位位财务管理管理部部门及各及各实物直接管理部物直接管理部门对本本单位位资产进行全面管理,确保公司行全面管理,确保公司资产的合理有效运的合理有效运行,避免公司行,避免公司资产造成造成损失。
失。
2财务管理部管理部门资产管理会管理会计,按,按资产类别建立建立资产明明细账,对资产的增减的增减进行价行价值管理和会管理和会计核算。
各核算。
各资产使用部使用部门设置置专兼兼职资产管理管理员,本着,本着“谁使用使用谁管理管理”的原的原则对实物物进行日常管理。
行日常管理。
3公司公司财务管理中心管理中心负责对实物的管理物的管理进行行监督,并督,并对公司范公司范围内内资产调拨、出售、出售、报废、毁损等及公司部等及公司部门间的的资产调拨、出售等、出售等进行行审批。
部批。
部门间资产调拨、出售及出售及对外出售外出售资产等等业务由公司由公司总经理理审批。
批。
第六章第六章固定固定资产管理制度管理制度4固定固定资产可分可分为房屋建筑物、机器房屋建筑物、机器设备、电子子设备、运、运输工具、其他工具、其他设施、施、生物生物资产大大类(详见“会会计政策政策-固定固定资产核算核算”)。
按照以上)。
按照以上类别各部各部门分分别设置置实物物直接管理机构:
直接管理机构:
a、房屋建筑物、房屋建筑物单位行政部位行政部门b、机器、机器设备单位位车间或具体使用部或具体使用部门其中:
其中:
计算机算机类设备行政部及使用部行政部及使用部门c、化、化验设备研研发部部门、质检部部门d、运、运输工具各工具各单位行政部位行政部门及使用部及使用部门以上各直接管理机构按划分范以上各直接管理机构按划分范围配配备专职或兼或兼职资产管理管理员,负责具体具体业务管理,管理,其主要其主要职责如下:
如下:
(1)根据公司)根据公司资产管理管理办法,制定具体的法,制定具体的业务管理管理规范、范、标准及有关制度。
准及有关制度。
(2)按照)按照资产名称、名称、规格型号等内容登格型号等内容登记台台账,对调拨及及处置的置的资产随随时进行台行台账变更,并定期与更,并定期与财务管理中心管理中心进行行对账。
(3)对所管理的所管理的资产进行日常行日常维护、保养,定期清、保养,定期清查盘点,根据点,根据实际情况情况对闲置置资产提出合理的提出合理的调剂、配置建、配置建议。
(4)对已无使用价已无使用价值或或报废的的资产提出提出处理意理意见,经各部各部门领导审批后批后报公司公司财务管理中心管理中心审核再核再报总经理理审批。
批。
(5)收集整理)收集整理闲置置资产目目录,按季,按季报财务管理中心管理中心汇总,由,由财务管理中心按季管理中心按季发布布闲置置资产信息,以供内部信息,以供内部调拨使用。
使用。
三、固定三、固定资产的的计量依据量依据企企业会会计准准则第第4号号-固定固定资产执行;行;第六章第六章固定固定资产管理制度管理制度四、固定四、固定资产的增加的增加1新新购置的固定置的固定资产。
使用部。
使用部门按照按照资产立立项审批流程批流程报公司,公司,经公司公司审批后方可批后方可购置。
置。
2新新购入的需入的需验收方可使用的大型固定收方可使用的大型固定资产由使用部由使用部门组织相关技相关技术部部门进行行验收,收,由相关由相关验收人收人员出具出具验收收报告。
告。
财务管理中心凭借管理中心凭借验收收报告、合同、立告、合同、立项审批表等批表等进行行账务处理及支付款理及支付款项。
需要。
需要试运行运行阶段的机器段的机器设备,在,在试运行正常后运行正常后1个月内由使用部个月内由使用部门及其他及其他参与部参与部门将将验收收报告交与告交与该单位位财务管理部管理部门留存入留存入账。
3新新购入的不需入的不需验收可直接使用的固定收可直接使用的固定资产由使用部由使用部门填写填写资产验收收单,一式四份,一式四份,分分别由使用部由使用部门、财务管理中心、管理中心、实物直接管理部物直接管理部门留存。
留存。
4对新新购入的入的资产,使用部,使用部门应及及时进行台行台账登登记录入工作,各使用部入工作,各使用部门负责对台台账登登记事事项的内容的内容进行定期核行定期核实,如有缺漏及,如有缺漏及变更事更事项及及时补充更正。
充更正。
5自行建造的固定自行建造的固定资产,按照,按照资产立立项审批流程上批流程上报公司,公司,经公司公司领导审批后开工建批后开工建设。
在。
在项目建目建设过程中,与原批准立程中,与原批准立项有有变更的支出更的支出项目,目,报总公司批准并公司批准并备案。
按建造案。
按建造该项资产达到达到预定可使用状定可使用状态前所前所发生的全部生的全部资本性支出,作本性支出,作为入入账价价值。
6融融资租租赁资产按照新按照新购置固定置固定资产的流程逐的流程逐级上上报,报董事董事长批准后方可批准后方可进行运作。
行运作。
按照租按照租赁协议或者合同确定的价款加上运或者合同确定的价款加上运输费、保、保险费、安装、安装调试费等作等作为入入账价价值。
7.经营租租赁资产,依照公司,依照公司关于修关于修订以委托加工、承包租以委托加工、承包租赁、托管等形式增加、托管等形式增加产能能的管理的管理审批批办法法的流程逐的流程逐级上上报审批,并批,并视同自有同自有资产管理。
管理。
8盘盈的固定盈的固定资产,报公司公司领导批准后,按重置价批准后,按重置价值入入账,并,并调整以前年度整以前年度损益。
益。
9与增加的固定与增加的固定资产有关的有关的图纸、说明明书等技等技术资料料应与提供与提供单位位办理理详细交接手交接手续,并随固定并随固定资产的交付使用按的交付使用按档案管理档案管理办法法存档并由存档并由专人人认真保管。
真保管。
第六章第六章固定固定资产管理制度管理制度五、固定五、固定资产减少减少1、涉及公司范、涉及公司范围固定固定资产的的报废由由实物直接管理部物直接管理部门、财务管理中心及其他相管理中心及其他相关部关部门组织鉴定小定小组,对报废资产出具出具鉴定意定意见,合理,合理预见报废资产的的变现价价值。
并。
并填写填写资产报废审批表批表,报财务管理中心,管理中心,经公司公司领导批准后方可批准后方可进行行报废处理。
理。
经批准批准报废的固定的固定资产转入入备查账进行管理,由使用部行管理,由使用部门的的资产管理管理员及及财务中心中心资产管理会管理会计共同造册,共同造册,变现后及后及时进行行处理。
公司固定理。
公司固定资产报废由其董事由其董事长批准后批准后处理。
理。
2、涉及公司范、涉及公司范围固定固定资产的出售由使用的出售由使用单位出具位出具书面面报告述明理由,告述明理由,报财务管管理中心,理中心,经公司公司领导批准后方可批准后方可进行出售,由行出售,由实物直接管理部物直接管理部门、财务管理中心及其管理中心及其他相关部他相关部门组织进行定价,参照市行定价,参照市场行情及行情及资产的具体情况的具体情况拟定合适的出售价格。
定合适的出售价格。
(出售(出售资产原原则上不低于上不低于拟出售当月出售当月账面面净值,特殊情况由申,特殊情况由申请单位位报财务中心中心详细书面面资料料阐明理由)。
公司相同明理由)。
公司相同业务由董事由董事长批准后批准后处理。
理。
3、涉及公司范、涉及公司范围固定固定资产的出租由租出的出租由租出单位提出位提出书面面报财务管理中心,管理中心,详细列列明出租明出租资产的各的各项实际情况及租金的回收方式,情况及租金的回收方式,经公司公司领导批准后方可批准后方可实施。
因租出施。
因租出资产在在产权上属于出租上属于出租单位所有,各位所有,各单位要加位要加强对租出租出资产的管理,定期与承租的管理,定期与承租单位位核核对。
租出和收回要。
租出和收回要办理移交手理移交手续,并,并对其状况其状况进行行评价,以防价,以防资产流失。
公司相同流失。
公司相同业务由董事由董事长批准。
批准。
4、涉及公司、涉及公司对外投外投资、清、清偿债务、非、非货币性交易性交易转出固定出固定资产应由申由申请单位提位提出申出申请报公司公司财务中心,中心,经总经理批准后方可理批准后方可实施,并施,并应聘聘请符合符合资质的的评估机构估机构进行行评估后估后进行行账务处理。
公司相同理。
公司相同业务由董事由董事长批准。
批准。
5、涉及公司、涉及公司盘亏、非正常原因、非正常原因毁损及及报废的固定的固定资产,使用,使用单位位应立即立即查明原明原因,并根据因,并根据账面原面原值、净值填填报资产报废审批表批表,逐,逐级上上报。
公司相同。
公司相同业务由董由董事事长批准批复。
批准批复。
第六章第六章固定固定资产管理制度管理制度6、固定、固定资产调拨固定固定资产的的调拨管理范管理范围是公司范是公司范围内的各使用部内的各使用部门,由,由调出出单位填写位填写资产调拨表,表,列明列明调拨资产明明细,调入及入及调出双方出双方领导签字后字后报财务管理中心,管理中心,经公司公司领导批准后方可批准后方可进行行调拨资产。
六、移交六、移交实物直接管理机构的固定物直接管理机构的固定资产管理管理员调离离岗位位时,应认真真办理移交手理移交手续,交接双方及,交接双方及单位位负责人人签字并字并经该单位位财务管理中心管理中心监交后交后办理理调离手离手续。
若。
若账实不符不符则由移交人填具由移交人填具固定固定资产盘盈盈亏表逐表逐级上上报,查明原因后方可明原因后方可办理理调离手离手续。
七、七、罚则1、固定、固定资产毁损
(1)如属个人原因造成的)如属个人原因造成的资产丢失、失、毁损由由责任人按照不低于任人按照不低于损失失资产净值的的50进行行赔偿,同,同时按按损失失资产净值的的10以内扣以内扣罚该单位相关位相关负责人工人工资。
责任人任人为二人以上的,二人以上的,应按每人按每人责任的大小,确定任的大小,确定赔偿金金额。
(2)盘亏的固定的固定资产由使用由使用单位位查明明盘亏原因,原因,查明具体明具体责任人的按以上任人的按以上赔偿办法法处理;理;无法无法查明具体明具体责任人的,任人的,对该部部门直接直接资产管理管理员按按损失失资产净值的的20以内以内进行行处罚,同,同时按按损失失资产净值的的10以内扣以内扣罚该单位相关位相关负责人工人工资。
(3)以上固定)以上固定资产如有保如有保险赔偿,则按扣除保按扣除保险赔偿金后金后对责任人任人进行扣行扣罚。
对责任人任人的的赔偿金金应在在处理决定当月收理决定当月收缴,如金,如金额较大可由有关部大可由有关部门批准分期收批准分期收缴,但收,但收缴期限不得期限不得超超过一年。
一年。
2、其他、其他未未执行固定行固定资产管理管理办法管理、法管理、购置、置、调拨资产等的,等的,对直接直接责任人任人处以以500元以上元以上罚款,直接款,直接领导承担承担连带责任。
任。
第七章第七章投投资项目建目建设财务管理制度管理制度一、一、为规范公司的基本建范公司的基本建设管理,加管理,加强基建工程的基建工程的过程程监控力度,有效地控力度,有效地对投投资监控、控、质量量监控、控、进度度监控,提高投控,提高投资效益而制定本制度。
效益而制定本制度。
二、投二、投资项目建目建设财务管理的内容包括:
管理的内容包括:
财务管理基管理基础工作;投工作;投资项目、更新技目、更新技术改改造工程的立造工程的立项审批批办理理贷款和款和资金支出的金支出的帐务处理;大修理工程的理;大修理工程的资金支出及金支出及帐务处理;所理;所有有项目的竣工决算及建成目的竣工决算及建成资产的移交工作;所有的移交工作;所有资料的料的归档工
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 集团 公司财务 管理制度 004