税收员考试题目和答案.docx
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税收员考试题目和答案
一、单项选择题(本题型共20小题,每小题1分,共20分。
每小题只有一个正确答案,谙从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)
1.下列法律中,明确确左“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()o
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】A
6.下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是()。
A.供电部门占用耕地新建变电站
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂
D.国家机关占用耕地新建办公楼
【答案】B
【解析】本题考核耕地占用税的税收优惠。
税法规龙,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
10.下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是()0
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
【答案】C
【解析】本题考核税收强制执行措施的有关规定。
税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人,故A不正确;作为家庭使用的轿车,也在强制执行的范围内,因此B不正确;税务机关不可以对未按期缴纳工耕收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。
11•下列关于税务行政处罚权的表述中,正确的是()。
A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设泄警告
B.国家税务总局可以通过规章的形式设迫一泄限额的罚款
C.省以下国家税务局的稽査局不具有税务行政处罚主体资格
D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
【答案】B
【解析】本题考核税务行政处罚的相关规左。
国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款,因此A不正确;省以下国家税务局的稽査局具有税务行政处罚主体资格,因此C不正确;税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚;因此,只有B选项是最佳选项。
13•税务机关在税务检査中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板,张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。
A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
【答案】B
【解析】本题考核消费税的代收代缴的有关规圧。
委托个体户加工应税消费品的,由委托方收回后缴纳消费税。
14.下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()<>
A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
【答案】A
【解析】本题考核岀口增值税的出口退税有关规左。
外贸企业出口适用先征后退的方式。
17.淸算上地增值税时,房地产开发企业开发建造的与淸算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是()。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
c.建成后直接赠与英他企业的
D.建成后产权属于全体业主的
【答案】D
【解析】本题考核上地增值税的扣除项目。
建成后产权属于全体业主所有的,实成本、费用可以扣除。
18.依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规立不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规左进行调整。
下列各项中,属于时间性差异的是()。
A.业务招待费用产生的差异
B.职工福利费用产生的差异
C.职工工会费用产生的差异
D.职工教育费用产生的差异
【答案】D
单项选择题:
1•下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。
扎烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶乩烟叶税的征税机关是具级国家税务局
C.烟叶税体现国家对烟草“富禁于征”的政策
D.烟叶税采用从价定率的计征
【蔘考答案】B
【答案解析】援照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关罡烟叶收购地的县级地方税务局
32016年3月财政部、国税总局颁发的《营改増试点实施办法》的法律层次是()o
///-WfiF
ffiiY-1」L—
蠢曉鈔
B.税收法规
C-税务规童
D-税法规范性文件
【参考答案】C
【答案解析】税务规童的表现形式有办法、规则、规定。
4下歹I咲于城建税的说法中,正确的是()。
fjfJ
A城建税一般不单独加收滞纳金和罚款
B増值税实行即征即退的,一律退还城建税
C城建税原则上不单独规定减免税
D计税依抿句括増值稅、消费税的滞纳金和罚款
【夢考答案】C
【答案解析】如果纳税人不按觌定缴纳城建税,则可以单独扣收滞纳金及罚款。
对増值税实行即征即退办法的,除另有规走外,一律不予退还。
城建税的计税依抿不包括滞纳金和罚款。
5•下列不属于法人居民身份一般判定标准的是(八
A.管理中心标准
字苏公场所标准
3
C・资本控制标准
D.总机构标淮
【参考答案】B
【答案解析】法人居民身份一般判走标准有4个:
(1)管理中心标准;
(2)总机构标准;(3)资本控制标准;5)主要营业活动地标准。
6•下列业务不属于増值税视同销售的是</)o
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务
乩单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位以目建的房产抵偿建筑材料款
【'参考答案?
D
【答案解析】抵偿债务不属于视同销售行为。
7•下列关于车辆购墨税的说法中〉错误的是(八
A.车辆购SffiS于直接稅范畴
5•车辆购置税实行比例税率
C.外国公民在中国境内购置车辆免税巧j
D•受赠使用的新车需要交纳车辆购墨税'z>
【参考答案】C
【答案解析】车辆购置税是以在中国境內购置规定车辆为课税对象.在特走的环节向车辆购置者征收的一种税。
外国公民在中国境內购羞车辆要正常交税。
8•某便利店为増值税小规模纳税人,2016年6月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元'取得代收手续费收入L500元,该便利店2016.6应纳增值税()
B.1208.74
C.1236.48
D.2664.05
【参考答案】B
【答案解析】应纳增值税二(40000+1500
11•下列消费%属于消费税征税范围的是()0
A.大客车
洗发水
A中华含计网校
C合成宝石首饰
»>-XAAAAA/chiCCCCC
<刃WWWQIll【lcidg・3JI【l
D•轮胎
【参考答案】c
【答案解析】合成宝石首饰属于贵重首怖层珠宝玉石的消荐稅征税范围。
13•下列说法中,符合消叢税纳税义务发生时间规定的是()°
///-1■25Tr|3C
/"
A采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天
B.进口应税消葫品的,为报关进口的当天
C-委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
D.采取预收贷款结算方式的,为收到预收款的当天
【参考答案】B/紅中华会计网校
【答案解析】采取分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天;委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天,采取预收货款结算的,为发出应税消费品的当天。
15-T列方法不属于国舔反避税转让定价调整方法的是(〉。
A.成本加制法
乩可比受控价格法
C再售价格法
d•可比利润法一二£
【参考答案】B
【答案解析】转让定价调整方法有四种即可比非賀控价格法、再销售价格法、成本加利法、可比利润法。
16.根据“营改増”试点过度政策的规定'下列项目免征增值税的罡<)。
C个人转让著作权
D•飞机修理
【参考答案】C
【答案解析】个人转让著作权属于营改増”过渡政策,免征增值税。
17-T列业务中免征増值税的是(〉。
山残疾人福利企业销售自产产品^;・'
氏民办职业培训机构的培训业务
C.残痪人福利机构提供的肓养服务
几单位销售自建住房
i/.苗化4+4■网婕
惨考答亲]C
【答案解析】残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改増"过渡政策,免征増值税。
多项选择题:
1•増值税一般纳税人发生的下列业务中可以迭择简易方法计算缴纳増值税的有(>0
A.销售2016年4月30日前购逍的钢材
B.销售2016年4月30日前购进的不动产
C.增值电信服务
D・公共交通服务
E.装卸搬运服务
【夢考答案】BDE龙\中华会计网校
【答案解析】迭项AC没有可以选择按简易方法计算缴纳増值税的规定。
2.下列属于税基侵蚀和利润轉移产生的员面影响有()。
△・影响纳税遵从
氏跨国企业注册地轻移
U形成资本弱化
JhJ/iII*T,nLfmnVyljfczs
D・扭曲资源配置
、、)WV「‘町‘.‘、;IInc-*rjC、、八〔八丿
E.造成税负不公平
【参考答案】ADE
【答案解析】税基侵蚀和利润转移(BEPS)的负面嶷响,包括:
1•诰成税负不公平;2.扭曲资源配置;3.彩响纳税遵从。
【点评】本题考核的知识点是税基侵蚀和利润转移的负而影响。
3•下列属于车辆购盖税税收缴纳方法的有()。
九自报核徽
‘1‘、、JWVVW•XXI111IvlC4k^w«w\>xIII
氏查账征收z
c.查定征收
D•集中征收缴纳
E・代征、代扣、代收
陰考答案】
【答案解析】车辆购置税缴纳税款的方法主要有以下几种:
1•自报核缴;2.集中征收缴
纳;3.代征、代扣、代收。
4.下列车辆中,凡纳稅人能够出具有效证明,以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金械作为计税依抿的有<)o
A.因不可抗力因素导致受损的车辆
氏行驶8万公里以上的试验车辆
C・免税条件消失的车辆
孔庫存超过2年的车辆
E.进口旧车
【参考答案】ABE
【答案解析】进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里決上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆,凡纳税人能出具有效证明的,计税依據为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。
选项C,免税条件消失的车辆,自初次办理纳税申报之日起,使用年限未满L0年的,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按毎満1年扣减10%;使用10年(含)以上的,计税依据为零。
未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。
5.税收执法合法•性原则具体要求体现(〉。
A-执法程序合法
B.执法內容合法
G执法对象合法
D-执法主体合法
E.执法根据合法0)丄中华会计网衣
、七、lAAAAA/chinaacc广CK1「、丿WWW.vlIIIlaavU.Uvi【参考答案】ABDE丿丿
【答案解析】税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面:
(D执法王体法定。
(2)执】去內容合法。
(3)执法程序合法&(4)执j去根据合法&
6•下列业务应征收増值税的有(〉。
A.残疾人本人为社会提供的服势
&残疾人福刑企业销售自产产品
E•军队出租空余房产
【参考答案】BD
【答案解析】选项•C,免征増值税;选项E,军队空余房产租赁收人免征増值税。
7.下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有()。
A.巴篁马
氏英属维尔京群岛
C.塞浦铺路斯
D.中国香港
E.中国澳门
【参考答案】ACD
【答案解析】所得税课征仅丈行地域管辖权的国家和地区,在这些国家仅就来源于本国(地区)的所得征税,如中国香港、巴童2、塞浦路斷。
乩根抿现行税法规定,下列业务既征收増值税又征收消我税的有()。
九石化厂销售自产汽油
B-烟酒经销商销售外购的已税白酒
C.贸易公司进口游腿
7//nr*—f"NXriMDC
D•卷烟批发企业向零售商销售卷烟
E.涂料生产企业销售涂料
【参考答案】ACDE
【答案解析】消费税是单一环节征收的(卷烟除外),烟酒经销商销售外购的已税白酒,只交増值税,不交消我税。
9•下列属于国际税收合作形式的有()°肿中华会计网校
九情报交换
111■II
氏税务工作人员国际交流与培训
C.征管互朋
D・对跨国纳税人提供纳税服务
E.税收网络信息
【蓼考答案】AC
【答案解析】国际税收合作的形式主要有情报交换和征管互助。
10.T列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有(〉。
A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基每嵌首饰
B•以已税烟丝为原材料•生产的卷烟
C-以已税小汽车改造生产小汽车
d.以已稅润滑油为原料生产的润滑油少、甲辛严VT网枚
E.以已税杆头、杆身和握把为原科生产的高尔夫球杆
【参考答案】BDE
【答案解析】迭项丛金基键嵌首饰在零售环节征收消费税,不得抵扣已纳消费税;迭项
C,小汽车没有准予扣除已纳消费税的规定。
税法历年真题
单选
1.根据我国《个人所得税法》的规定,劳务报酬适用比例税率,该税率为(A)
A.5%B.15%
C.20%D.30%
2.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以
在规定的纳税期之前,责令其限期缴纳应纳税款,该行为的性质是(D)A.税收惩罚B.税收强制措施
C.提前征税D.税收保全
3.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定,销售不动产的税率为(B)
A.3%B.5%C.8%D.20%
4.税务机关滥用职权违法釆取税收保全措施、强制执行措施,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的,应当依法承担(A)F43
A.赔偿责任B.行政责任
C.刑事责任D.过失责任
5.某城市居民买彩票中奖20万元,其所得应依法纳税,依法适用的税率是
(B)
A.5%B.20%
C.30%D.35%
6.纳税人在限期内已缴纳税款,税务机关未立即解除税收保全措施,使纳税人的合法权益遭受损失的,税务机关应当(B)F39
A.免收税款B.承担赔偿责任
C.赔礼道歉D.减轻处罚
7.下列各项中,采用定额税率征收消费税的是(D)
A.香烟B.化妆品
C.玉石D.啤酒
8.增值税是以应税商品或劳务的增值额为计税依据而征收的一种(C)
A.财产税B.所得税
C.流转税D.营业税
9.依照我国消费税法的规定,下列消费品中不属于消费税征税范围的是(B)
•••
A.小汽车B.手机
C.汽油D.烟酒
10.张先生在2007年领取稿酬8000元,按我国《个人所得税法》的规定,其应纳税所得额应为(C)
A.8000元B.7200元
C.6400元D.4000元
补充:
2005年10月27日修订个人所得税法的内容是:
将个人所得税的免征额从之前的800元提高至1600元。
2006年个人所得税免征额1600元;
2007年12月修订的主要内容是:
将个人所得税的免征额从2005年的1600元提升至2000元。
11.纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金,该比例是(D)
A.1%B.1%0
C.5%oD.5%S
12.下列各项中,不属于营业税纳税人的是(C)课本P234
•••
A.转让不动产者B.销售农产品者
C.从事农业技术培训者D.提供殡葬服务者
13.我国增值税税率包括基本税率、优惠税率和零税率三档,其中基本税率一般
为(C)
A.13%B.15%
C.17%D.20%
14.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税
务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过(B)F31
A.1个月B.3个月
C.6个月D.12个月
13.依我国税法规定,某运输公司从事货物运输收取的运费,应缴纳的流转税是
(B)
A.增值税B.营业税
C.消费税D.企业所得税
16.根据我国增值税法的规定,下列属于增值税征稅范围的一项是(C)
A.运输服务B.金融服务
C.加工劳务D.广告服务
17.根据我国《企业所得税法》的规定,国家对符合条件的小型微利企业按低税
率征收企业所得税。
该低税率为(B)课本P237
A.15%B.20%
C.25%D.30%
二.多选
1•下列各项收入中应缴纳个人所得税的有(ABCE)课本P238
A.出租房屋的租金所得B.从公司分得的股息
C.买彩票中奖的奖金D.国家统一规定的津贴
E.稿酬
2.根据我国现行《个人所得税法》的规定,下列各项个人所得中,经批准可以免
征个人所得税的有(ABCDE)P240
A.国债利息B.抚恤金
C.军人的转业费D.保险赔偿款
E.救济金
3.根据我国《个人所得税法》的规定,下列各项所得中经批准可以减征个人所得
税的有
(ABDE)P241
A.残疾人员所得
B.孤老人员所得
C.重病人员所得
D.因严重自然灾害造成重大损失者的所得
E.烈属的所得
4.依照我国《个人所得税法》规定,下列各项中可以免征个人所得税的有(ABCE)
A.国债利息B.保险赔款
C.退休工资D.财产转让所得
E.单位发的科研成果奖金
5.根据我国税收征收管理法的规定,下列关于税款征收的表述正确的有(ABDE)
A.对依法可以不设置账簿的纳税人,税务机关有权核定其应纳税款
B.对生产不固定、账册不健全的纳税人,税务机关应釆取查定征收方式
C.对经营零星、分散的高税率工业品的纳税人,采取定期定额征收
D.因纳税人讣算错误少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款和滞纳金
E.对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期地追征税款和滞纳金
P243和P244,C项为查验征收。
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