银行支付结算内控管理及备付金(姜老师).ppt

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2012年3月银行支付结算内控管理及备付金银行支付结算内控管理及备付金银行支付结算内控管理及备付金银行支付结算内控管理及备付金管理经验分享管理经验分享管理经验分享管理经验分享2vv目录目录一一支付结算业务概述三三商业银行内控管理及实务简介四四三方支付机构备付金存管服务二二银行结算账户管理与支付机构账户管理一一支付结算业务概述l支付结算业务作为银行业的三大基本业务之一，从事着社会经济活动各项资金清算的中介作用，通过传统的票据结算功能、多样化的信用支付工具，方便灵活的服务手段，有力地保障了全行各项业务的发展。

4vv支付结算业务概述支付结算业务概述5vv支付结算业务概述支付结算业务概述支付结算概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用各类结算工具等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为支付结算工作的任务支付结算工作的任务，是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算，按照有关法律、行政法规和本办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。

支付结算活动的参与者及银行角色客户、银行、清算组织6vv支付结算业务概述支付结算业务概述支付结算业务的办理原则1、恪守信用，履约付款；2、谁的钱进谁的帐，由谁支配；3、银行不垫款。

支付结算业务的办理工具票据和结算凭证是办理支付结算的工具。

单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。

7vv支付结算业务概述支付结算业务概述支付结算依托系统中央银行跨行支付系统银行业金融机构行内支付系统证券结算系统外汇结算系统银行卡支付系统非金融支付机构支付网络支付组织多元化发展中国人民银行银行业金融机构支付机构证券托管结算机构8vv支付结算业务概述支付结算业务概述支付体系发展的主要目标二二银行结算账户管理体系背景情况l作为商业银行为对公客户提供金融服务的基础和前提，单位银行结算账户其开立、使用的合规性一直是我行日常管理及风险防范的重点所在，也是外部监管机构监控与商业银行内部管理及审计的焦点。

10人民币银行结算账户管理的发展人民币银行结算账户管理办法2003年9月1日正式施行。

1994年10月9日中国人民银行发布的银行账户管理办法同时废止。

随后，人民银行下发了中央预算单位银行账户管理暂行办法、军队单位银行账户管理规定等单项辅助账户管理规定2005年下发中国人民银行关于印发人民币银行结算账户管理办法实施细则的通知2006年人民银行配套人民币银行结算账户管理办法建设了全国结算账户管理系统，全面实行审批、核准制度结算账户的管理全面受到人民银行的规范和约束11人民币银行结算账户管理办法的适用对象l什么是存款人？

存款人是在中国境内开立银行结算账户的单位、个体工商户和自然人。

其中单位具体包括机关、团体、部队、企业、事业单位及其他组织。

l什么是银行结算账户？

银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

l人民币银行结算账户管理办法的适用对象？

人民币银行结算账户管理办法的适用对象是存款人在中国境内的银行开立的所有银行结算账户。

12银行结算账户的分类l银行结算账户整体上分两类，一类是单位银行结算账户，另一类是个人银行结算账户。

什么是单位银行结算账户？

l单位银行结算账户是存款人以单位名称开立的银行结算账户。

l此外，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户也视同单位银行结算账户。

单位银行结算账户有哪些？

l单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

什么是个人银行结算账户？

l个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

l此外，为使用银行卡在邮政储蓄机构开立的账户也视同个人银行结算账户。

13银行结算账户的分类单位银行结算账户l基本存款账户存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

l一般存款账户存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

l专用存款账户存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

l临时存款账户存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

14银行结算账户的分类单位银行结算账户l存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。

中国人民银行应负责对银行报送的核准类银行结算账户开户资料的合规性以及存款人开立基本存款账户的唯一性进行审查。

l单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

l单位银行结算账户区分为核准类以及报备类。

报备类结算账户需经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证（修订为：

人民银行核法开户许可证）。

报备类结算账户可有商业银行为客户开立，将有关资料向人民银行报备即可。

15银行结算账户的分类单位银行结算账户l中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度：

基本存款账户；临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；预算单位专用存款账户合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。

l上述银行结算账户统称核准类银行结算账户。

16单位银行结算账户的开立l那些存款人可以开立基本存款账户？

企业法人。

非法人企业。

机关、事业单位。

团级（含）以上军队、武警部队及分散值勤的支（分）队。

社会团体。

民办非企业组织。

异地常社机构。

外国驻华机构。

个体工商户。

居民委员会、村民委员会、社区委员会。

单位设立的独立核算的附属机构。

其他组织。

17单位银行结算账户的开立l存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具哪些证明文件？

企业法人，应出具企业法人营业执照正本。

非法人企业，应出具企业营业执照正本。

机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。

军队、武警团级（含）以上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。

社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事物管理部门的批文或证明。

民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。

外地常设机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。

外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。

个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。

居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具主管部门的批文或证明。

独立核算的附属机构，应出具主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。

其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。

此外，存款人为从事生产、经营活动的纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。

18单位银行结算账户的开立l一般存款账户的开立那些存款人可以开立一般存款账户？

l有借款或其他结算需要的所有单位存款人都可以都可开立一般存款账户，且开立一般存款账户没有数量限制。

19单位银行结算账户的开立l一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具哪些证明文件？

l存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户所规定的证明文件、基本存款账户登记证和下列文件：

存款人因向银行借款需要开立的一般存款账户，应出具借款合同。

存款人因其他结算需要开立的一般存款账户，应出具有关证明。

存款人在何种情况下可以开立异地一般存款账户？

l办理异地借款和其他结算需要的存款人可以开立异地一般存款账户。

存款人开立异地一般存款账户，应向银行出具那些证明文件？

l异地取得贷款的存款人开立一般存款账户时，除应出具开立一般存款账户所规定的证明文件外，同时还应出具异地取得贷款的借款合同。

20单位银行结算账户的开立l专用存款账户的开立21对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:

l

（一）基本建设资金。

l

（二）更新改造资金。

l（三）财政预算外资金。

l（四）粮、棉、油收购资金。

l（五）证券交易结算资金。

l（六）期货交易保证金。

l（七）信托基金。

l（八）金融机构存放同业资金。

l（九）政策性房地产开发资金。

l（十）单位银行卡备用金。

l（十一）住房基金。

l（十二）社会保障基金。

l（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。

l（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。

l（十五）其他需要专项管理和使用的资金。

单位银行结算账户的开立l专用存款账户的开立存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具哪些证明文件？

l存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门的批文。

财政预算外资金，应出具财政部门的证明。

粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。

单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。

证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。

期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。

金融机构存放同业资金，应出具其证明。

收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关证明。

党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。

其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

22单位银行结算账户的开立l临时存款账户的开立什么是临时存款账户？

l临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

什么情况下，存款人可以申请开立临时存款账户？

l设立临时机构。

l异地临时经营活动l注册验资。

23单位银行结算账户的开立l临时存款账户的开立存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具哪些证明文件？

l

（1）因设立临时机构而开立临时存款账户，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。

l

（2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可正或建筑施工及安装合同，并同时出具基本存款账户开户登记证。

l（3）异地从事临时经营活动的单位，应出具营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文，并同时出具基本存款账户开户登记证。

l（4）因注册验资而开立临时存款账户，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

24单位银行结算账户的开立l存款人开立单位银行结算账户还应注意那些具体事项？

存款人应在注册地开立单位银行结算账户。

符合异地开立单位银行结算账户的除外。

存款人开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。

25单位银行结算账户的开立26存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

l

（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。

l

（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

l（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

l（四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。

l（五）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

人民币单位银行结算账户的使用l基本存款账户是存款人的主办账户。

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

l一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

27人民币单位银行结算账户的使用l专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

l单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。

该账户不得办理现金收付业务。

l收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

业务支出账户除从其基本存款账户拨