中级经济师《财政税收》考试试题及答案七含答案.docx
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中级经济师《财政税收》考试试题及答案七含答案
2020年中级经济师《财政税收》考试试题及答案七含答案
【真题:
2017年单选】关于财政贴息的说法,错误的是( )。
A.财政贴息实质是对企业收益的补贴
B.财政贴息是分配环节的补贴
C.财政贴息是生产性补贴
D.财政贴息是对某些企业或项目的贷款利息给予补贴
【答案】A
【解析】本题考查的是财政补贴支出。
财政贴息是指国家财政对某些企业或项目的贷款利息,在一定时期内给予全部或一定比例的补贴。
其实质是对企业成本价格提供补贴,所以A项错误,D项正确;按照财政补贴的环节分类,财政贴息属于分配环节的补贴,所以B项正确;按照财政补贴的经济性质分类,财政贴息属于生产性补贴,所以C项正确。
【例题:
多选】下列财政补贴中,属于分配环节的有( )。
A.职工副食品补贴
B.工矿产品价格补贴
C.税收支出
D.外贸企业的政策性亏损补贴
E.财政贴息
【答案】CE
【解析】本题考查财政补贴支出。
属于分配环节的有财政贴息和税收支出。
【例题:
多选】按照世界贸易组织的分类方法,根据可能对国际贸易造成的危害程度,可以分为( )。
A.农业生产资料价格补贴
B.可诉性补贴
C.禁止性补贴
D.职工副食品价格补贴
E.不可诉性补贴
【答案】BCE
【解析】按照世界贸易组织的分类方法,根据可能对国际贸易造成的危害程度,可以分为禁止性补贴、可诉性补贴和不可诉性补贴。
所以选择BCE三项。
【例题:
多选】关于税收支出形式的说法,正确的是( )。
A.纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除
B.优惠税率可以是有期限的鼓励,也可以是长期优待
C.延期纳税适用于各种税
D.一般而言,盈亏相抵都是有一定时间限制的
E.税收抵免是准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税所得额中扣除
【答案】BCD
【解析】本题考查的是税收支出。
纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得额中扣除,以减轻其税负。
税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。
两者虽然相似,但是仍有区别,需重点加以区分,所以AE两项均为错误。
【例题:
多选】关于税收支出具体形式的说法,错误的是( )。
A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税
B.纳税扣除是把合乎规定的特殊支出,从其应纳税额中扣除
C.优惠税是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税
D.延期纳税是税款延期缴纳
E.盈亏相抵适用于各种税
【答案】BE
【解析】纳税扣除是指把合乎规定的特殊支出,从其应纳税所得额中扣除,而不是从应纳税额中扣除,所以B项错误。
盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面,所以E项错误。
【真题:
2016年单选】税收支出的形式有( )。
A.盈亏相抵
B.加速折旧
C.抵扣进项税额
D.税收抵免
E.优惠税率
【答案】ABDE
【解析】税收支出包括税收豁免、纳税扣除、优惠税率、税收抵免、盈亏相抵、加速折旧、退税。
【例题:
单选】下列关于税收的说法中,错误的是( )。
A.税收的取得具有强制性和无偿性
B.税收的本质体现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系
C.行使征税权的主体是国家
D.税收分配的目的是为了满足特定群体的需要
【答案】D
【解析】税收分配的目的是为了实现国家职能服务的,主要是为了满足社会公共的需要。
所以D选项错误。
【真题改编:
多选】关于税收的说法,错误的是()。
A.征税权力归企业所有
B.税收的职能具有客观性
C.监督职能是税收的首要职能
D.税收可以调节居民消费结构
E.税收的监督职能只涉及到微观层面
【答案】ACE
【解析】税收这种工具是由国家来掌握和运用的,因此征税权利归国家所有,所以A项错误。
财政职能是税收首要的和基本的职能,而不是监督职能,所以C项错误。
税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次,所以E项错误。
【真题:
2015年多选】税收的职能包括( )。
A.财政职能
B.经济职能
C.保障职能
D.救济职能
E.监督职能
【答案】ABE
【解析】本题考查税收职能。
税收的职能:
财政职能、经济职能、监督职能。
【例题:
多选】德国19世纪社会政策学派创始人瓦格纳提出的“四端九项”原则中,属于国民经济原则的有( )。
A.收入充分原则
B.慎选税源原则
C.弹性原则
D.慎选税种原则
E.节约原则
【答案】BD
【解析】本题考查税收原则概述。
阿道夫·瓦格纳提出了“四端九项”税收原则。
(1)财政政策原则。
收入充分原则、收入弹性原则。
(2)国民经济原则。
慎选税源原则、慎选税种原则。
(3)社会公平原则。
普遍原则、平等原则。
(4)税务行政原则。
确定原则、便利原则、节约原则。
【例题:
多选题】亚当·斯密的税收原则有( )。
A.平等原则
B.确定原则
C.便利原则
D.收入原则
E.最少征收费用原则
【答案】ABCE
【解析】亚当·斯密的税收原则有:
(1)平等原则;
(2)确定原则;(3)便利原则;(4)最少征收费用原则,又称为“经济原则”
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