经济法基础常考题2189.docx
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经济法基础常考题2189
2018年经济法基础常考题
多选题
1、以下关于房产税的表述中,正确的有()。
A.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
B.个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收
C.房产税实行按月征收
D.纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记
E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况,引起房屋原值发生变化的,应按规定及时向税务机关办理变更登记
单选题
2、某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即2005年~2006年免税,2007年~2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住,每月取得租金6万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:
含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:
含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:
4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支;(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为()万元。
(不含加计扣除)
A.1862.53
B.1863.83
C.2239.32
D.2254.93
简答题
3、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元,当年房产使用情况如下:
(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元;
(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,7月1日起计租,租期1年,每月租金收入1.5万元;
(3)其余房产为经营自用;
(4)年初委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
要求:
计算该企业2009年应缴纳的房产税。
(房产税计算余值的扣除比例20%)
多选题
4、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
A.房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房屋代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房屋所在地的,房屋代管人或使用人为纳税人
单选题
5、(五) 王某承租F房屋,该房屋属于全民所有,现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元,市场价值为l00万元,王某支付的月租金为0.25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换,G房屋的市场价值为90万元。
F房屋的房产税应纳税额为()万元/年。
A.0.03
B.0.36
C.0.42
D.0.84
单选题
6、某综合性企业2011年度发生如下业务:
(1)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额2500万元,每次借款额均在限额以内;
(2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。
(3)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。
(4)2011年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产税余值扣除比例20%)30%对外出租,租赁合同约定全年租金收入100万元,租期一年。
2011年没有新房产增加。
根据上述资料回答下列问题:
与金融企业签订的借款合同,应缴纳印花税()元。
A.1250
B.250
C.50
D.200
单选题
7、下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是()。
A.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%,其余待售的
B.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%,其余全部出租的
C.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%,其余10%的部分已经用于出租,剩余的25%用于待售的
D.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%,其余15%自用,剩余20%待售的
多选题
8、按照房产税的规定,下列表述正确的有()。
A.军队空余房产租赁收入,免征房产税
B.房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税
C.基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房,免征房产税
D.老年服务中心自用的房产,免征房产税
E.企业向职工出租的单位自有住房,从租计征房产税
多选题
9、在征收房产税时,下列做法正确的有()。
A.对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值计税
B.融资租赁房屋,按房产余值计税
C.纳税单位无租使用免税单位房产,由使用人纳税
D.经营性租赁房屋,按房产余值计税
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
多选题
11、下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的有()。
A.房屋产权出典的,由出典人纳税
B.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
C.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
单选题
12、某企业2009年除拥有原值为1000万元的生产性用房外,另有房产原值为300万元的内部医院、房产原值为100万元的幼儿园。
当地规定允许减除房产原值的20%,该企业当年度应纳房产税额()。
A.9.6万元
B.12.48万元
C.16.8万元
D.12万元
单选题
13、2005年12月,位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元,取得成本100万元,不考虑印花税,该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为()万元。
A.4
B.3.82
C.2.84
D.1.19
单选题
14、2005年12月,位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元,取得成本100万元,不考虑印花税,该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为()万元。
A.4
B.3.82
C.2.84
D.1.19
单选题
15、甲企业转让一栋旧办公楼,当时造价为1000万元。
后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1800万元,成新度扣除率为60%。
在计算土地增值税时,其评估价格为()
A.400万元
B.600万元
C.1080万元
D.1000万元
单选题
16、下列关于保税加工串料规定的表述,错误的是:
A.保税进口料件和保税进口料件之间,以及保税进口料件和征税进口料件之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量的条件
B.保税进口料件和国产料件之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零,且商品不涉及进出口许可证件管理的条件
C.经海关批准的保税进口料件和征税进口料件之间发生串换,串换下来的同等数量的保税进口料件,由企业自行处置
D.经海关批准的保税进口料件和国产料件之间发生串换,串换下来的同等数量的保税进口料件应当照章征税
单选题
17、根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不屑于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
单选题
18、赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
多选题
19、某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;销售部占地300平方米,房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元材料,并支付广告制作费30万元。
(加工承揽合同印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。
关于该企业相关业务活动纳税的说法,正确的有()。
A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
单选题
20、甲企业有原值为3000万元的房产,2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红30万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,甲企业2010年度应纳房产税()万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.28.8
-----------------------------------------
1-答案:
A,B,D,E
[解析]房产税实行按年征收,分期缴纳。
2-答案:
D
[解析]销售收入总额=20+6×4+6000=6044(万元)
3-答案:
(1)以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。
暂无解析
4-答案:
A,C,D
[解析]房屋产权出典的,承典人为纳税义务人。
5-答案:
B
暂无解析
6-答案:
B
[解析]该借款合同应缴纳印花税=500×0.05‰×10000=250(元)
7-答案:
B
[解析]已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
只有选项B符合该条件。
8-答案:
A,C,D
[解析]军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,房屋大修期间免征房产税;老年服务机构自用的房产,免征房产税;企业向职工出租的单位自有住房,免征房产税。
9-答案:
A,B,C
[解析]经营性租赁房屋,应从租计征房产税。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
A,B
[解析]产权出典的,由承典人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
12-答案:
A
[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。
13-答案:
C
[解析]应缴纳的营业税=(110-100)×5%=0.5(万元)
14-答案:
C
[解析]应缴纳的营业税=(110-100)×5%=0.5(万元)
15-答案:
C
[解析]旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已经使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率的价格。
据此,本题中其评估价格为:
1800×60%=1080(万元)。
16-答案:
D
暂无解析
17-答案:
D
[解析]房屋出典的,“承典人”为房产税的纳税人。
18-答案:
D
[解析]从2000年1月1日起,对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。
房产税=20000×4%=800(元)。
19-答案:
A,B
考点:
房产税
20-答案:
B
[解析]本题考核房产税的计算。
(1)用于对外投资联营的部分,由于其不承担投资风险,只收取固定收入,视同出租,其计税依据为租金收入,即每年的固定利润分红30万元,应纳税额=30×12%=3.6(万元);
(2)剩余部分以房屋佘值为计税依据,应纳税额=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%=19.2(万元)。
两项合计,该企业应纳房产税22.8万元。
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