读懂财务报告.pptx

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读懂财务报告什么是财务报表财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。

财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

财务报表至少应当包括下列组成部分资产负债表、损益利润表、现金流量表、所有者权益变动表、会计报表附注。

读懂财务报表资产期末数年初数负债和所有者权益期末数年初数流动资产：

流动负债：

货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收款项其他应收款应付职工薪酬存货应交税金流动资产合计流动负债合计非流动资产：

非流动负债：

可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期股权投资长期应付款长期应收款预计负债投资性房地产非流动负债合计固定资产负债合计在建工程所有者权益：

无形资产实收资本（股本）开发支出资本公积商誉盈余公积长期待摊费用未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计读懂财务报表-资产负债表表样项目本年金额上年金额一、营业收入减：

营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：

公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：

对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：

营业外收入减：

营业外支出其中：

非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：

所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益读懂财务报表-利润表表样项目本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计读懂财务报表-现金流量表表样项目本年金额上年金额购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额读懂财务报表-现金流量表表样项目本年金额上年金额1将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润加：

资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”负号填列）固定资产报废损失（收益以“”负号填列）公允价值变动损失（收益以“”号填列）财务费用（收益以“”号填列）投资损失（收益以“”号填列）递延所得税资产减少（增加以“”号填列）递延所得税负债增加（减少以“”号填列）存货的减少（增加以“”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额读懂财务报表-现金流量表表样项目本年金额上年金额2不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额减：

现金的期初余额加：

现金等价物的期末余额减：

现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额读懂财务报表-现金流量表表样财务报表的作用1、资产负债表反映企业特定日期财务状况。

2、利润表反映企业一定时期内的经营成果。

3、现金流量表反映企业一定时期内现金和现金等价物流入和流出的报表。

4、所有者权益变动表反映构成所有者权益各个组成部分当期增减变动情况的报表。

5、财务报表附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

读懂财务报表读懂资产负债表读懂财务报表资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。

反映资产及其分布状况表明企业所承担的债务及其偿还时间、反映净资产及其形成原因、反映企业财务发展状况趋势。

读懂财务报表-资产负债表资产负债表包括三部分资产负债表包括三部分左方为资产项目，按资产的流动性大小排列，流动性大的资产如“货币资金”等排在前面，流动性小的资产如“长期股权投资”、“固定资产”等排在后面。

包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产。

右上方为负债项目，包括流动负债和长期负债。

右下方为所有者权益项目，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。

读懂财务报表-资产负债表资产负债表结构读懂财务报表-资产负债表读懂财务报表-资产负债表一一、资产：

、资产：

指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

包括：

流动资产（在1年或者超过1年的一个营业周期内变现，出售或者耗用的资产）；长期资产（变现周期在1年以上或者一个营业周期以上的资产（包括长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他长期资产）；二二、负债：

、负债：

指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

包括：

流动负债（在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务）；长期负债（指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债）；三三、所有者权益：

、所有者权益：

是指公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。

包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。

读懂财务报表-资产负债表流动资产流动资产其他资产其他资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资资产产债债权权人人股股东东资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益资金的占用资金的占用资金的来源资金的来源固定资产固定资产长期投资长期投资读懂财务报表-资产负债表资产负债表提供一下信息资产负债表提供一下信息1.1.反映企业在特定时点拥有的资产及其分布状况的信息；2.2.表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象；3.3.反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因；4.4.有助于分析了解企业的财务实力和资本结构。

5.5.公司未来的发展趋势读懂财务报表-资产负债表流动资产的概念.流动资产指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起1年内变现的资产，以及自资产负债表日起1年内交换其他资产或清偿负债能力不受限制的现金或现金等价物。

包括库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收利息、应收股利、其他应收款、应收及预付款项、存货等。

读懂财务报表-资产负债表资产负债表-项目释义19分类标准报表项目工商业常用度相关解释说明流动资产货币资金常用包括现金、银行存款、与其他货币资金，是流动性最强的资产交易性金融资产不常用债券投资、股票投资或基金投资的一种体现形式。

应收票据常用属应收类款项，体现为未兑现的商业票据。

应收账款常用属应收类款项，因销售商品、提供劳务产生的应收未收款项。

预付账款常用属应收类款项，为购买商品、接受劳务而先行支付的款项。

读懂财务报表-资产负债表资产负债表-项目释义20分类标准报表项目工商业常用度相关解释说明流动资产应收股利一般因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润。

应收利息一般短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。

其他应收款常用其他暂付款、应收未收款项。

如个人借款、押金。

存货常用包括原材料、产成品、在产品、低值易耗品等。

一年内到期的非流动资产不常用原本属于非流动资产，到期日已小于一年。

其他流动资产不常用上述除外的流动资产。

读懂财务报表-资产负债表非流动非流动资产的概念资产的概念非流动资产:

是指流动资产以外的资产（变现能力较差的资产），主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。

读懂财务报表-资产负债表资产负债表-项目释义22分类标准报表项目工商业常用度相关解释说明非流动资产可供出售金融资产不常用债券投资、股票投资或基金投资的一种体现形式。

持有至到期投资不常用债券投资、或基金投资的一种体现形式。

投资性房地产不常用为赚取租金或资本增值而持有的房地产。

包括土地使用权、建筑物。

长期股权投资不常用长期持有的通过投资取得被投资单位的股份。

长期应收款一般企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。

读懂财务报表-资产负债表资产负债表-项目释义2022/10/3023分类标准报表项目工商业常用度相关解释说明非流动资产固定资产常用企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

在建工程常用正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。

工程物资一般用于固定资产建造的建筑材料。

固定资产清理一般固定资产出售、报废时所使用的一个过渡科目，用来核算清理过程中所发生的清理费用和清理收入。

生产性生物资产不常用包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等油气资产不常用企业持有的矿区权益和油气井及相关设施。

读懂财务报表-资产负债表资产负债表-项目释义24分类标准报表项目工商业常用度相关解释说明非流动资产无形资产常用企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

包括商标权、专利权等。

开发支出一般反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分商誉不常用在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值。

长摊待摊费用一般企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。

递延所得税资产一般递延到以后抵减缴纳的税款。

其他非流动资产不常用上述除外的非流动资产。

读懂财务报表-资产负债表.固定资产概念及类别固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。

读懂财务报表-资产负债表固定资产折旧.固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到新产品中去的，它的磨损分有形磨损和无形磨损两种情况；有形磨损又称物质磨损，是设备或固定资产在生产过程中使用或因自然力影响而引起的使用价值和价值上的损失。

无形磨损又称精神磨损，是设备或固定资产由于科学技术的进步而引起的贬值。

固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补偿方式，叫做折旧。

因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧额应计入相关资产成本或当期损益。

读懂财务报表-资产负债表负债的概念负债负债：

是是指指过过去去的的交交易易或或事事项项形形成成的的现现时时的的义义务务，履履行行该该义义务务预预期期会会导导致致经经济济利利益益流流出出企企业。

业。

负债分为负债分为：

流动负债流动负债长期负债长期负债读懂财务报表-资产负债表负债的分类.负债流动负债应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费非流动负债长期借款读懂财务报表-资产负债表流动负债及应付账款概念.流动负债也叫短期负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、