经济法基础支付结算法律制度.docx
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经济法基础支付结算法律制度
经济法基础支付结算法律制度
第一节 支付结算概述(了解)
一、支付结算的概念(了解)
支付结算:
单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、托付收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
其要紧功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
办理支付结算的主体:
银行(含城乡信用合作社,下同)以及单位(含个体工商户,下同)和个人。
其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构,非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。
二、办理支付结算使用的要紧支付工具(把握)
我国目前使用的人民币非现金支付工具要紧包括“三票一卡”和结算方式。
非现金支付工具
票据
汇票(银行、商业)
本票
支票
银行卡
结算方式
汇兑
托收承付
托付收款
三、办理支付结算的原则(了解)
(一)恪守信用,履约付款原则——办理支付结算应遵守的差不多原则
(二)谁的钱进谁的账,由谁支配原则
(三)银行不垫款原则
【例题·多选题】下列各项中,属于办理支付结算应遵循的原则有( )
A.恪守信用,履约付款
B.谁的钱进谁的账,由谁支配
C.银行不垫款
D.文明服务
[答疑编号3190070101]
『正确答案』ABC
四、办理支付结算的差不多要求(了解)
1.单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。
2.单位、个人和银行应按《人民币银行结算账户治理方法》的规定开立、使用账户。
3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造。
(把握)
(1)区分伪造和变造的概念
伪造
无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为
变造
无权更换票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。
伪造、变造票据属于欺诈行为,应追究其刑事责任。
(2)记载事项的更换
出票金额、出票日期、收款人名称
不得更换,更换的票据无效;更换的结算凭证,银行不予受理
其他记载事项
原记载人能够更换,更换时应由原记载人在更换处签章证明
(3)签章的含义
单位、银行:
单位、银行的盖章+法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章
个人:
本人的签名或盖章
【例题·多选题】依照规定,下列各项中,属于无效票据的有( )。
A.原记载人更换出票金额、并在更换处签章的票据
B.原记载人更换出票日期、并在更换处签章的票据
C.原记载人更换票据用途、并在更换处签章的票据
D.原记载人更换收款人、并在更换处签章的票据
[答疑编号3190070102]
『正确答案』ABD
『答案解析』出票金额、出票日期、收款人名称不得更换,更换的票据无效。
4.填写各种票据和结算凭证应当规范(把握)
(1)关于收款人名称:
单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。
(2)关于出票日期。
票据的出票日期必须使用中文大写。
①月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的
应在其前加“零”
②日为拾壹至拾玖的
应在其前加“壹”
如1月15日,应写成零壹月壹拾伍日;如10月20日,应写成零壹拾月零贰拾日。
【例题·单选题】依照《支付结算方法》的规定,出票日期“3月20日”的规范写法是( )。
(2007年)
A.零叁月零贰拾日
B.零叁月贰拾日
C.叁月零贰拾日
D.叁月贰拾日
[答疑编号3190070103]
『正确答案』C
【例题·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”,其规范写法是( )。
(2011年)
A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日
B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日
C.贰零壹壹年零叁月拾伍日
D.贰零壹壹年叁月拾伍日
[答疑编号3190070104]
『正确答案』B
(3)关于金额
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证,银行不予受理。
【例题·单选题】依照支付结算法律制度的规定,下列关于票据填写要求的表述中,不正确的是( )。
(2009年)
A.单位名称应当记载全称或者规范化简称
B.银行名称应当记载全称或者规范化简称
C.出票日期能够选择使用中文大写或阿拉伯数码
D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致
[答疑编号3190070105]
『正确答案』C
第二节 银行结算账户治理(熟悉)
一、银行结算账户的概念和种类
银行结算账户:
银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。
按存款人不同
单位银行结算账户、个人银行运算账户
单位银行结算账户(按用途分)
差不多存款账户
一样存款账户
专用存款账户
临时存款账户
个人银行结算账户
注意:
(1)个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户治理
(2)财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按差不多存款账户或专用存款账户治理。
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
(一)银行结算账户的开立
1.存款人应在注册地或住宅地开立银行结算账户。
符合异地(跨省、市、县)开户条件的,也能够在异地开立银行结算账户。
存款人申请开立银行结算账户时,应填制开立银行结算帐户申请书。
银行审查后,由中国人民银行核准或备案。
类型
情形
核准
差不多存款账户
临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)
预算单位专用存款账户
QFII专用存款账户:
合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币专门账户和人民币结算资金账户。
时刻要求:
中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准,颁发差不多(或临时或专用)存款账户开户许可证
备案
一样存款账户
其他专用存款账户
个人银行结算账户
时刻要求:
银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。
但注册验资的临时存款账户转为差不多存款账户和因借款转存开立的一样存款账户除外。
正式开立之日的含义:
(1)核准类
中国人民银行当地分支行的核准日期
(2)非核准类
开户银行为存款人办理开户手续的日期
【例题·多选题】依照支付结算法律制度的规定,下列账户的开立,需要中国人民银行核准的有( )。
A.差不多存款账户
B.因注册验资开立的临时存款账户
C.一样存款账户
D.QFII专用存款账户
[答疑编号3190070106]
『正确答案』AD
【例题·单选题】甲公司因结算需要,向W银行申请开立一样存款账户。
W银行为该账户办理付款业务的起始时刻是( )。
(2011年)
A.正式开立该账户之日起
B.向中国人民银行当地分支行备案之日起
C.正式开立该账户之日起3个工作日后
D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
[答疑编号3190070107]
『正确答案』C
(二)银行结算账户的变更
需要变更的情形:
存款人变更账户名称、单位的法定代表人或要紧负责人、地址等其他开户资料
申请变更银行结算账户的时刻:
实际情形发生变更后5个工作日内
(三)银行结算账户的撤销
撤销的情形
时刻规定
撤销的程序
限制性规定
1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
存款人5个工作日内提出撤销申请
如存款人未申请撤销,银行应通知该单位办理销户手续,银行发出通知之日起30日内未办理销户手续,逾期视同自愿销户
先撤销一样存款账户、专用存款账户、临时存款款账户——差不多存款账户
存款人尚未清偿开户银行债务的,不得申请撤销该银行结算账户
2.注销、被吊销营业执照的
3.因迁址需要变更开户银行的
撤销差不多存款账户后,需要重新开立差不多存款账户的,应在撤销原差不多存款账户后10日内申请重新开立差不多存款账户
4.其他缘故需要撤销银行结算账户的
三、各类具体银行结算账户的开立和使用(把握)
类型
用途
使用规定
差不多存款账户
办理日常转账结算和现金收付
是存款人的主办账户,一个单位只能开立一个差不多存款账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过差不多存款账户办理。
一样存款账户
因借款或其他结算需要,在差不多存款账户开户银行以外的银行营业机构开立
用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
一样存款账户能够办理现金缴存,但不得办理现金支取。
专用存款账户
对有特定用途资金进行专项治理和使用
(1)单位银行卡账户的资金(备用金)必须由其差不多存款账户转账存入。
该账户不得办理现金收付业务。
(2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
(3)差不多建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
(4)粮、棉、油收购资金,社会保证基金,住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金治理的规定办理。
(5)收入汇缴账户除向其差不多存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,只收不付,不得支取现金。
业务支出账户除从其差不多存款账户拨入款项外,只付不收,其现金支取必须按照国家现金治理的规定办理。
预算单位零余额账户
预算单位使用财政性资金
一个基层预算单位开设一个零余额帐户
用于财政授权支付,能够办理转账、提取现金等结算业务,能够向本单位按账户治理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的专门款项,不得违反规定向本单位其它账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
临时存款账户
存款人因临时需要并在规定期限内使用
适用范畴:
(1)设立临时机构;
(2)异地临时经营活动;(3)注册验资、增资
用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
有效期限最长不得超过2年。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付
个人银行结算账户
因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立
储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。
熟悉能够转入个人银行结算账户的款项。
注意:
(1)单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元(不包含5万元)的,应向其开户银行提供付款依据。
(2)从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的,税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
异地银行结算账户
在其注册地或住宅地行政区域之外(跨省、市、县)开立
适用范畴:
(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立差不多存款账户的;
(2)办理异地借款和其他结算需要开立一样存款帐户的;
(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;
(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;
(5)自然人依照需要在异地开立个人银行结算账户的
【例题·单选题】依照规定,下列存款人不能申请开立差不多存款账户的是( )。
A.单位附属独立核算的食堂
B.个体工商户
C.社会团体
D.自然人
[答疑编号3190070108]
『正确答案』D
『答案解析』自然人不能够开立差不多存款账户。
【例题·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户,该账户性质属于( )。
(2010年)
A.差不多存款账户
B.一样存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
[答疑编号3190070109]
『正确答案』A
【例题·多选题】依照《人民币银行结算账户治理方法》的规定,下列各项中,属于一样存款账户适用范畴的有( )。
(2005年)
A.办理借款转存
B.办理借款归还
C.办理现金支取
D.办理现金缴存
[答疑编号3190070110]
『正确答案』ABD
『答案解析』一样存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付,该账户能够办理现金缴存,但不得办理现金支取。
【例题·判定题】一样存款账户既可办理现金缴存,也可办理现金支取。
( )(2007年)
[答疑编号3190070111]
『正确答案』×
【例题·单选题】依照《人民币银行结算账户治理方法》的规定,下列各项中,存款人因对特定用途资金进行专项治理和使用而开立的账户是( )。
(2007年)
A.差不多存款账户
B.一样存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
[答疑编号3190070112]
『正确答案』C
【例题·单选题】下列银行结算账户能够提取现金的是( )。
A.差不多存款账户
B.一样存款账户
C.财政预算外资金专用存款款账户
D.信托基金专用存款账户
[答疑编号3190070113]
『正确答案』A
『答案解析』一样存款账户能够办理现金缴存,不得办理现金支取;财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。
四、银行结算账户的治理(熟悉)
(一)银行结算账户的实名制治理
存款人应按照账户治理规定使用银行结算账户办理结算业务,不得出租、出借银行结算账户,不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。
【例题·单选题】关于存款人银行结算账户治理的下列表述中,不符合法律规定的是( )。
(2007年)
A.存款人应以实名开立银行结算账户
B.存款人不得出租银行结算账户
C.存款人能够出借银行结算账户
D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用
[答疑编号3190070114]
『正确答案』C
(二)银行结算账户变更事项的治理
存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证时,可由法定代表人或单位负责人直截了当办理,也可授权他人办理。
(三)存款人预留银行签章的治理
1.单位遗失预留公章或财务专用章的,应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章时,应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。
2.个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时,应向开户银行出具经签名确认的书面申请,以及原预留印章或签字人的个人身份证件。
(四)银行结算账户的对账治理
银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。
第三节 银行卡(重要)
一、银行卡的概念和分类
(一)银行卡的概念
银行卡:
经批准由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
(二)银行卡的分类(熟悉)
分类标准
分类结果
是否具有透支功能
信用卡
(能够透支)
贷记卡:
发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
准贷记卡:
持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金,当备用金账户余额不足支付时,可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。
借记卡
(不能透支)
转账卡(含储蓄卡):
实时扣账的借记卡,具有转账结算、存取现金和消费功能。
专用卡:
具有专门用途、在特定区域使用的借记卡,具有转账结算、存取现金功能。
“专门用途”是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。
储值卡:
发卡银行依照持卡人要求将其资金转至卡内储存,交易时直截了当从卡内扣款的预付钱包式借记卡。
币种不同
人民币卡、外币卡
发行对象不同
单位卡(商务卡)、个人卡
信息载体不同
磁条卡、芯片(IC)卡
【例题·单选题】依照支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中,以是否具有透支功能划分的是( )。
(2011年)
A.人民币卡与外币卡
B.单位卡与个人卡
C.信用卡与借记卡
D.磁条卡与芯片卡
[答疑编号3190070201]
『正确答案』C
【例题·单选题】依照《银行卡业务治理方法》的规定,发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是( )。
(2006年)
A.贷记卡
B.专用卡
C.转账卡
D.储值卡
[答疑编号3190070202]
『正确答案』A
二、银行卡账户和交易(把握)
(一)银行卡申领、注销和丧失
1.申领
类别
申领
使用规定
单位卡
凡在中国境内金融机构开立差不多存款账户的单位,应凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡
(1)单位人民币卡账户的资金一律从其差不多存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。
(必须把握)
(2)单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入,不得在境内存取外币现钞。
个人卡
个人申领银行卡(储值卡除外):
应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件
个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务酬劳、投资回报等收入转账存入
个人外币卡账户的资金以其个人持有的外币现钞或从其外汇账户(含外钞账户)转账存入
(1)银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用,不得出租和转借
(2)严禁将单位的款项转入个人卡账户储备。
2.注销:
持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后,可申请办理销户。
3.丧失:
持卡人丧失银行卡,应赶忙持本人身份证件或其它有效证明,向发卡银行或代办银行申请挂失。
(二)银行卡交易的差不多规定
1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支。
单位卡不得支取现金。
2.贷记卡:
每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。
借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机)每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。
3.准贷记卡的透支期限最长为60天。
贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
4.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项:
扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物;向保证人追索透支款项;通过司法机关的诉讼程序进行追偿。
【例题·多选题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,不符合法律规定的有( )。
(2008年)
A.单位人民币卡账户的资金能够与其他存款账户自由转账
B.单位人民币卡账户销户时,其资金余额能够提取现金
C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时,能够透支结算
D.不得将销货收入直截了当存入单位人民币卡账户
[答疑编号3190070203]
『正确答案』ABC
【例题·单选题】关于银行卡账户及交易治理要求的下列表述中,不正确的是( )。
(2010年)
A.单位人民币卡账户的资金一律从其差不多存款账户转账存入
B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C.单位人民币卡账户不得存取现金
D.单位人民币卡账户能够存入销货收入
[答疑编号3190070204]
『正确答案』D
【例题·多选题】A企业某会计人员于2008年11月在其开户银行B银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户,并从差不多账户转入款项100万元。
2008年12月3日,A企业与C企业洽谈业务后,要求C企业将货款10万元从C企业的异地账户直截了当汇入A企业银行卡账户,同时A企业将3万元现金存入单位银行卡中。
2008年12月10日,A企业银行卡中收到C企业的10万元货款,同日A企业会计人员到开户银行B银行将银行卡账户中的2万元转入该企业总经理在D银行开立的个人银行卡账户,下列说法正确的是( )。
A.该单位从其差不多存款账户向单位卡转入100万元的做法是错误的,应该从一样存款账户转入款项
B.该单位让C企业将货款10万元转入其单位银行卡账户是错误的
C.该单位将现金存入单位银行卡是错误的
D.该单位能够将银行卡账户中的2万元资金转入总经理个人卡账户中
[答疑编号3190070205]
『正确答案』BC
【例题·单选题】贷记卡每卡每日累计取现不得超过( )人民币
A.1000元
B.2000元
C.5000元
D.20000元
[答疑编号3190070206]
『正确答案』B
三、银行卡计息和收费(把握)
(一)计息
情形
规定
准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款
按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息方法计付利息。
贷记卡账户的存款、储值卡(含IC卡的电子钱包)内的币值
不计付利息
信用卡透支
贷记卡持卡人非现金交易享有的优待
(1)免息还款期:
免息还款期最长为60天。
(2)最低还款额待遇:
持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的,可按发卡银行规定的最低还款额还款。
透支还款的规定
(1)贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时,不再享受免息还款期待遇,应当支付未偿还部分自银行记账日起,按规定利率运算的透支利息。
(2)贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支,不享受免息还款期和最低还款额待遇,应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起,按规定利率运算的透支利息。
(3)贷记卡透支按月计收复利,准贷记卡透支按月计收单利,透支利率为日利率万分之五,并依照中国人民银行的此项利率调整而调整。
(4)发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为,应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费
【例题·多选题】下列各项中,属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优待有( )
A.免息还款期待遇
B.免年费待遇
C.最低还款额待遇
D.免收账户爱护费待遇
[答疑编号3190070207]
『正确答案』AC
【例题·判定题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的,不再享受免息还款期待遇。
( )(2008年)
[答疑编号3190070208]
『正确答案』√
【例题·判定题】贷记卡透支按月计收复利。
准贷记卡透支按月计收单利。
( )(2011年)
[答疑编号3190070209]
『正确答案』√
(二)收费
情形
收费标准
银行卡收单业务(签约银行向商户提供的本外币资金结算服务)
宾馆、餐饮、娱乐、旅行等行业不得低于交易金额的2%;
其他行业不得低于交易金额的1%
持卡人在它行ATM机取款应向发卡行
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