初级财政税收专业模拟试题doc 23页.docx

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初级财政税收专业模拟试题doc23页

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2007年经济师考试初级财政税收专业模拟试题

一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选答案中，只有一个最符合题意）

1、国家财政属于_______。

a.交换范畴

b.生产范畴

c.分配范畴

d.消费范畴

2、公共财政源于_______国家。

a.市场经济

b.计划经济

c.商品经济

d.自然经济

3、国家通过财政对_______进行分配和再分配，将_______配置到社会公共需要的各个方面，使其得到充分合理利用。

a.国民生产总值；各种生产要素

b.一部分社会产品；一部分资源

c.社会总产品；各类资源

d.国民收入；一部分生产要素

4、只有掌握财政收入的_______，才能正确地确定财政收入。

a.最高界限

b.合理数量界限

c.客观最低界限

d.a或c

5、财政收支分配结构是指以_______表现的财政收支分配内部各种要素的构成及其相互关系。

a.价格形式

b.货币形式

c.价值形式

d.实物形式

6、税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿地集中一部分财政收入所形成的_______。

a.消费分配

b.交换分配

c.一般分配

d.特定分配

7、税收是国家取得财政收入的_______。

a.主要方式

b.辅助方式

c.基本方式

d.次要方式

8、国家所有的出版权、商标权、专利权属于国有资产中的_______。

a.有形资产

b.非经营性资产

c.开发性资产

d.无形资产

9、_______是社会保障的核心内容。

a.社会求助

b.社会保险

c.社会福利

d.社会优抚

10、财政收入划分以_______为主要形式。

a.税种

b.收费

c.利润上缴

d.发行债券

11、国家预算是政府的_______计划。

a.财政收入

b.财政支出

c.财政收支

d.经济

12、预算是有利于统治阶级的_______关系。

a.生产

b.消费

c.分配

d.经济

13、_______是我国税制结构中的主体税类。

a.流转税

b.所得税

c.工商税

d.营业税

14、增值税属_______。

a.中央专有税

b.地方专有税

c.主要收入归中央的共享税

d.主要收入归地方的共享税

15、_______是目前我国税制体系中的主体税种。

a.关税

b.营业税

c.消费税

d.增值税

16、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在_______以下的为小规模纳税人。

a.80万元

b.100万元

c.150万元

d.180万元

17、公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的_______。

a.转移支付

b.消费性财政支出

c.消耗性财政支出

d.内部支出

18、_______反映政府活动的范围和方向。

a.财政收入

b.财政支出

c.预算收入

d.预算支出

19、税收征收管理简称_______。

a.税收征收

b.税收管理

c.税收收管

d.税收征管

20、税收征收管理的作用是由_______的作用所决定的。

a.税收

b.征收

c.管理

d.税收管理

21、按国债的偿还期限来划分，国债可分为短期、中期和长期国债三类。

一般的划分标准为_______以上到期为长期国债。

a.5年

b.10年

c.15年

d.20年

22、国债限度是指国家举债规模的_______。

a.最高限度

b.最低限度

c.中等限度

d.规定限度

23、国债的发行主体是国家，国家是社会政治经济的组织管理者，国债的偿还以国家财政收入作担保。

因此，国债具有_______的特点。

a.信誉高

b.灵活性

c.有偿性

d.可转让性

24、养老保险的管理主体是_______的社会保险机构。

a.国家

b.地方

c.政府

d.企业

25、用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的_______左右；职工缴费率一般为职工工资的_______。

a.6%；2%

b.2%；6%

c.5%；2%

d.6%；3%

26、在基本医疗保险基金的管理中，确定统筹基金的起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的_______左右。

a.15%

b.20%

c.10%

d.30%

27、我国失业保险的对象是_______。

a.城镇企事业单位的职工

b.农村待业人员

c.城镇待业人员

d.毕业大学生

28、按照世界银行的规定，国际性招标通告从发布到投标截止之间的时间为不少于_______天。

a.40

b.45

c.60

d.90

29、评标委员会成员一般为_______人以上单数，其中专家不得少于_______。

a.3；1/3

b.5；2/3

c.7；1/3

d.5；1/3

31、_______是指通过国家预算筹集和分配国家一部分财政资金而形成的关系。

a.财政管理体制关系

b.预算关系

c.税收关系

d.财政监督关系

32、从法律体系的诸层次来看，我国财政法应该是居于_______层次的基本部门法。

a.第一

b.第二

c.第三

d.第四

33、国家通过财政法的实施，代表工人阶级和广大人民掌握国家的财政收入，保障资金积累和合理分配，调整各种分配关系，促进国民经济的顺利发展。

这体现了_______。

a.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑

b.我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点

c.我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动

d.我国财政法调整国家预算

34、市场机制惟一能使经济回升的手段是_______，这也是有限度的。

a.增加投资

b.利率下降

c.利率上升

d.减少投资

35、财政行为的变化是_______，但一旦发生以后就成为经济的_______，对经济产生影响。

a.宏观的；微观变量

b.微观的；宏观变量

c.外生的；内生变量

d.内生的；外生变量

36、财政宏观调控的目标就是实现国民经济的_______。

a.快速增长

b.目标增长

c.固定增长

d.稳定增长

37、_______是由“过度需求”引起的。

a.经济危机

b.经济增长

c.通货膨胀

d.滞胀

38、经济增长是指实际产量的增加，通常用不变价格下的_______的增长来测量。

a.自发投资

b.gdp

c.税收净值

d.gnp

39、国际收入政策的运用取决于一个国家的_______，它是信誉的重要依据。

a.gdp

b.gnp

c.国力

d.国防

40、经过几十年艰苦的探索，社会主义中国终于找到了自己的经济发展道路——_______。

a.政府宏观调控

b.社会主义市场经济

c.社会主义计划经济

d.市场微观放开

41、对于整个社会主义市场经济来说，其有效运行离不开国家的宏观调控，而_______是国家整个宏观调控体系的重要环节。

a.财政宏观调控

b.财务宏观调控

c.商品宏观调控

d.生产资料宏观调控

42、我国流转税以_______为主导税种。

a.增值税

b.消费税

c.营业税

d.关税

43、行为税类是国家调节_______所开征的税。

a.公民的所有行为

b.一切经济领域类的经济行为

c.某些特定经济行为

d.法律行为

44、我国社会主义财政监督职能的含义不包括_______。

a.包含在分配过程中，保证分配职能正确实现的监督

b.体现在日常财政管理工作中的监督

c.体现在财政收支业务活动中的监督

d.确保国家财政资金取之合理，用之得当的监督

45、下列属于中央对地方税收的返还形式的有_______。

a.体制性补助

b.单项性补助

c.特殊性补助

d.多样性补助

46、我国社会主义财政法的特点不包括_______。

a.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑

b.我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点

c.我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动

d.我国财政法可以用来调整各种法律关系

47、下列属于紧缩性财政政策的主要手段的是_______。

a.降低利率

b.压缩财政支出规模

c.减少税负

d.提高财政收入规模

48、政府投资和_______为财政支出。

a.企业投资

b.个人投资

c.居民个人消费

d.社会公共消费

49、财政宏观调控的功能有_______。

a.对经济性质的影响

b.对经济收入的影响

c.对经济总水平的影响

d.对生产力水平的影响

50、农业部门直接提供的财政收入主要表现为_______。

a.农业特产税

b.契税

c.耕地占用税

d.农（牧）业税

51、具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指_______。

a.交叉公平

b.纵向公平

c.横向公平

d.合理负担

52、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是_______。

a.税收收入

b.收费收入

c.国有资产收益

d.债务收入

53、用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的_______。

a.专门性原则

b.自愿性原则

c.效率性原则

d.组织性原则

54、在商品货币经济条件下，财政收入是以_______来衡量的。

a.gnp

b.实物

c.货币

d.gdp

55、从静态的角度看，财政收入是_______。

a.征税和收费的过程

b.一定量的社会产品

c.政府筹集财政资金的过程

d.用货币表现的一定量的社会产品价值

56、_______是实现税收职能作用的首要前提，决定着税制作用的广度和深度。

a.税率

b.税制结构

c.税法体系

d.税收要素

57、下列有关我国现行税制结构的说法中，不正确的是_______。

a.以流转税和所得税并重为主体

b.以消费税和营业税并重为主体

c.社会主义市场经济要求税收分配有助于实现公平、平等，按能力负税的原则

d.有多种税种为配合发挥作用

58、税法的空间效力是指税法在_______内发生的效力。

a.特定地域

b.特殊地域

c.个别地区

d.任何区域

59、全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，在_______有效。

a.香港

b.澳门

c.保税区

d.西藏自治区 

二、多项选择题（共20题，每题1分。

每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。

错选或少选本题不得分）

61、我国社会主义财政的本质是_______。

a.取之于民，用之于民

b.为巩固人民**专政，发展社会主义经济、教科文事业和保健福利事业，履行国际主义义务，在参与社会产品的分配与再分配中形成的以国家为主体的分配关系

c.对社会主义经济进行宏观调控的经济杠杆和管理、监督的重要手段

d.弥补市场缺陷，优化资源配置，推动生产力发展

62、社会再生产过程包括_______环节。

a.生产

b.流通

c.分配

d.交换

e.消费

63、社会保障包括_______。

a.社会保险

b.社会福利

c.社会救济

d.社会优抚事业

64、在我国社会主义条件下，预算的含义可概括为_______。

a.预算是具有法律效力的国家基本财政计划

b.预算是具有法律效力的国家基本经济计划

c.预算是国家政府筹集和分配集中性财政资金的重要工具

d.预算是国家政府筹集和分配财政资金的重要工具

65、国家预算一般具有_______特征。

a.预测性

b.集中性

c.法律性

d.计划性

e.综合性

66、我国社会主义国家预算与资本主义国家预算比较具有的特点是_______。

a.统一的预算

b.**的预算

c.政府公共收支平衡有余的预算

d.建设性收支规模适度，结构合理的预算

e.为人民谋福利的预算

67、流转税是以_______为征税对象按流转额征收的各种税的总称。

a.物品

b.商品

c.非商品

d.劳务

68、流转税具有_______的特点。

a.按商品流转额和非商品流转额征税

b.税额与价格关系密切

c.在特定的环节纳税

d.在确定的环节纳税

e.税额与征税对象的关系密切

69、流转税有利于_______。

a.纳税人依法纳税

b.国家调节生产、流通和消费

c.国家及时稳定地取得财政收入

d.国家调整与纳税人的关系

70、目前我国的流转税主要包括_______等税种。

a.关税

b.生产税

c.增值税

d.营业税

e.消费税

71、下列关于事业单位的说法正确的是_______。

a.具有国家管理职能不具有社会生产职能

b.不以盈利为目的

c.只是间接为上层建筑和经济建设服务

d.直接或间接为人民生活服务

72、事业行政单位财务管理的特点为_______。

a.管理对象的非生产性

b.业务内容的政策性

c.涉及范围的广泛性

d.管理类型的复杂性

73、国债产生和发展的条件是_______。

a.商品经济的产生和发展

b.市场经济的产生和发展

c.国家职能的扩大和加强

d.社会历史的发展

74、国债_______。

a.是一种债券

b.是财政收入的形式之一

c.具有悠久的历史

d.属于财政范畴

75、养老金储备主要来自_______。

a.个人缴费

b.雇佣单位缴费

c.政府拨款

d.贷款

76、医疗社会保险的特点有_______。

a.保障对象的广泛性

b.与其他保险项目的关联性

c.保险待遇的差异性

d.保险目的的非生活性

77、财政政策和货币政策的选择和配合要视具体情况而定，其组合方式有_______。

a.双紧政策

b.双松政策

c.松的财政政策和紧的货币政策组合

d.紧的财政政策和松的货币政策组合

78、财政宏观调控的政策体系中，财政宏观调控并不是惟一的手段，此外还有_______。

a.货币政策

b.工资政策

c.产业政策

d.国际收支政策

79、财政补贴的方式有_______。

a.实补

b.明补

c.虚补

d.暗补

80、按财政工作全过程来分类，财政政策体系是由_______等构成。

a.税收政策

b.财政支出政策

c.预算政策

d.财政补贴政策

e.国债政策

三、案例分析题［共20个小题（单选或多选）组成，每小题1分，错选或多选均不得分。

］

（一）资料：

在我国四川省1981年～2000年财政收支情况如下表所示：

单位：

亿元 

其中：

财

年份

财政收入

财政支出

结余（赤字）

金额

比上年±%

金额

比上年±10%

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

52.7

58.07

65.28

72.78

80.64

88.54

97.95

113.0

123.29

134.87

-

+10.2

+12.4

+11.5

+10.8

+9.8

+10.4

+15.6

+9.1

+9.4

51.3

56.32

63.87

71.67

79.84

87.18

98.69

116.45

131.6

147.38

-

+9.8

+13.4

+12.2

+11.4

+9.2

+13.2

+18

+13

+12

+1.4

+1.75

+1.41

+1.11

+0.8

+1.36

-0.94

-3.45

-8.31

-12.51

合计

886.92

-

904.3

-

-17.38

政收入90%来源于税收：

财政支出中80%用于维持性支出。

根据上表所列资料回答以下问题：

81、四川省十年的财政收支状况是_______。

a.财政收入和财政支出均呈递增趋势

b.财政收入增长幅度呈缓慢增长趋势，而财政支出增长幅度呈递增趋势

c.从1991年～1996年财政收入和财政支出基本同步增长，收支平衡，略有结余

d.从1997年～2000年财政收入虽然增长，但增长呈波动状态，而财政支出增长过快，导致财政赤字

82、根据四川省的财政收支状况，其弥补财政赤字的主要方式有_______。

a.动用以往财政结余

b.发行公债

c.加强税收征管，增加税收收入

d.向银行借款或透支

83、根据四川省的财政状况，对2001年财政支出安排应遵循的原则是_______。

a.量入为出，减少财政赤字

b.量出为入，保证现有支出增长规模

c.量入为出与量出为入相结合，既保证维持性支出，又保证发展性支出

d.以量出为入为主，优先保证发展性支出

84、根据四川省财政支出的实际，其维持性支出占全部财政支出的80%，四川省认为必须压缩支出以减少财政赤字。

预计2001年的财政支出额为140亿元_______。

a.维持性支出保持在上年水平，发展性支出计划安排25亿元，可行

b.适当压缩维持性支出，发展性支出计划安排30亿元，可行

c.根据四种省的财政支出实际，可行

d.根据四川省的财政支出实际，不可行

85、四川省的财政收入中，税收收入占90%，2001年的财政收入增长比2000年下降两个百分点，同时因部分国有工业企业效益仍然欠佳，加之自然灾害影响农业收成，预计税收收入比上年下降4%。

四川省2001年的财政收入预计为140亿元，以保证财政收支平衡_______。

a.按照四川省的财政收入增长趋势，可行

b.按照四川省的财政收入增长趋势，不可行

c.虽说四川省预计2001年税收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收入140亿元任务的同时，压缩财政支出增长幅度，以保证收支平衡

d.根据四川省财政收入增减变化规律，2001年收入仍呈增长趋势，但税收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排财政收入

（二）1.北京理工大学杨教授2000年5月取得的收入情况如下：

工资收入1900元；一次取得劳务报酬收入3000元；一次取得学术专著稿酬收入20000元；银行储蓄存款利息（2000年1～5月）1000元。

2.费用扣除标准：

每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%的费用。

3.工资薪金所得税率表（简表）

级数

全月应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数（元）

1

2

3

4

不超过500元的

超过500元至2000元的部分

超过2000元至5000元的部分

超过5000元至20000元的部分

5

10

15

20

0

25

125

375

根据上述资料，回答下列问题：

86、杨教授的各种所得适用的税率类型有_______。

a.超率累进税率

b.比例税率

c.超额累进税率

d.幅度税率

87、工资薪金所得应纳个人所得税额为_______。

a.85元

b.165元

c.300元

d.380元

88、劳务报酬收入应纳个人所得税额为_______。

a.300元

b.440元

c.380元

d.190元

89、稿酬所得应纳个人所得税额为_______。

a.2240元

b.2825元

c.3200元

d.4000元

（三）某木器厂（增值税一般纳税人）1996年9月份发生下列主要业务：

购进业务：

（1）购进生产用木材一批已入库，购进额400000元，进项税额68000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用40000元，其中包括保险费8000元，装卸费2000元；

（2）购进苹果一批（用于职工福利），购进额1000元；

（3）购进生产用自来水，支付金额2956元，增值税专用发票注明税额为156元；

（4）购进生产用铁钉价款金额10000元，进项税额为1700元，取得增值税专用发票并且货物已入库；

（5）购进一批装饰材料装修餐厅，价值8000元，取得专用发票注明税款1360元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。

　　本月销售木器200套，售价3500元／套，另收取优质费80元／套；另外有5套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。

其他事项：

（1）装修餐厅领用木材40立方米，买价共计12000元；

（2）火灾烧毁木材2立方米，买价计600元。

91、该企业本月的销项税额应是_______。

a.119000元

b.121720元

c.121975元

d.124763元

92、该企业支付运费的进项税额的正确处理是_______。

a.购进木材支付运费40000元允许按10%计算进项税额抵扣

b.购进装饰材料支付运费800元允许按10%计算进项税额抵扣

c.购进木材支付运费中只有30000元允许按10%计算进项税额抵扣

d.购进装饰材料支付运费中只有600元允许按10%计算进项税额抵扣

93、对于该企业装修餐厅领用木材业务，在下列各项税务处理中，其正确的是_______。

a.不应该从进项税额中减除

b.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元

c.应该从进项税额中减除

d.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”1200元、贷“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”2040元

94、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是_______。

a.购进木材业务

b.购进苹果业务

c.购进生产用水业务

d.购进生产用铁钉业务

95、该企业1996年9月份应纳的增值税税额是_______。

a.44724元

b.48864元

c.48275元

d.54205元

（