财经法规20.docx
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财经法规20
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1.下列各项中,由海关代征的税收是():
A、关税
B、进口产品增值税以外的增值税
C、印花税
D、车船税
2.根据《税收征管法》规定,对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能
够认真履行纳税义务的纳税人,税务机关可以采取的税款征收方式是()
A、查定征收
B、查验征收
C、查账征收
D、定期定额征收
3.根据《会计法》规定,单位提供的担保、末决诉讼等或有事项,应当按照统一的
会计制度的规定,在()中于以说明
A、会计凭证
B、财务会计报告
C、会计账簿
D、其他会计核算资料
4.下列各项中,属于税收实体法的是()
A、《进出口关税条例》
B、《中华人民共和国税收征收管理法》
C、《中华人民共和国增值税暂行条例》
D、《中华人民共和国海关法》
5.我国财政部门履行会计行政管理最基本的职能是()
A、会计市场管理
B、会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施
C、会计专业人才评价
D、会计监督检查
6.根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能扣除的
税金是()
A、营业税
B、增值税
C、消费税
D、房产税
7.下列各项中,应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是
A、总会计师
B、单位负责人
C、会计主管
D、分管会计工作的副职领导
8.按照现行税收法律制度的规定,纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费和业务宣
传费,在不超过销售收入()范围内,在计算应纳税所得额时按实扣除
A、12%
B、3%
C、15%
D、5%
9.目前增值税专用发票应通过()使用专用发票
A、增值税防伪税控系统
B、手工填开
C、金税卡
D、计算机
10.根据《会计基础工作规范》的规定,单位内部会计监督的对象是()
A、单位的财产物资
B、单位的货币资金
C、单位的经济活动
D、单位的财务工作
11.下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是()
A、营业执照
B、发票专用章印模
C、经办人的身份证明
D、盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证(副本)
12.单位负责人对依法履行职责,抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击
报复,尚不构成犯罪的,应()
A、由其所在单位或者有关单位依法给于行政处分
B、处3年以下拘役
C、处3年以下有期徒刑
D、由其所在单位或者有关单位依法给于行政处罚
13.下列不属于增值税的纳税义务人的是():
A、销售不动产的单位
B、在我国境内销售货物的单位
C、在我国境内提供修理修配劳务的个人
D、进口货物的单位
14.某外商投资企业,业务收支以美元为主,也有少量的人民币,根据《会计法》的
规定,为方便会计核算,该单位应采用()作为记账本位币
A、人民币
B、人民币或美元
C、美元
D、欧元
15.通过增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票的基本联次统一规定为三联,则
第二联为():
A、存根联
B、记账联
C、发票联
D、抵扣联
16.李某受单位领导委派赴上海出差,途中将南京至上海的火车票遗失,无法报账:
下列处理方法正确的有()
A、李某写出书面报告,说明情况,本单位会计机构负责人和单位负责人批准后,代作原始凭证
B、售票单位开具证明,加盖公章,李某单位会计科科长和单位负责人批准后,代
作原始凭证
C、售票单位开具证明,并经售票单位会计机构负责人和单位负责人批准后,代作
原始凭证
D、李某写出书面报告,加盖售票单位公章,经本单位会计机构负责人和单位负责
人批准后,代作原始凭证
17.在税制要素中,对征税对象达到一定数额才开始征税的界限,对于达不到这一数
额的部分不征税,这一部分数额是()
A、起征点
B、免征额
C、税基
D、计税依据
18.纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退
还多缴纳的税款
A、3年
B、5年
C、10年
D、2年
19.发票监制章由()制作
A、省级税务机关
B、国务院主管税务机关
C、地市级税务机关
D、县级税务机关
20.从事生产、经营的纳税人末办理工商营业执照也末经有关部门批准设立的,应当
自纳税义务发生之日起()内申报办理税务登记,由税务机关核发临时税务登记证
及副本
A、30日
B、15日
C、10日
D、60日
21.增值税专用发票开具时限规定,采用()结算方式的为收到货款的当天
A、委托银行收款
B、预收货款
C、托收承付
D、交款提货
22.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起()内作出批准或者不于批
准的决定
A、30日
B、20日
C、60日
D、两个月
23.根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定,采取直接收
款方式销售货物,不论货物是否发出,增值税纳税义务发生时间均为()
A、发货的当天
B、收到销售款或者取得素取销售款凭据的当天
C、合同约定收款日的当天
D、货物移动的当天
24.会计法律是指由()的有关会计工作的法律
A、国务院有关部门拟订并经国务院批准发布
B、全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定
C、国务院财政部门制定
D、国务院制定
25.下列由国家税务总局指定企业统一印制的是()
A、运输业发票
B、增值税专用发票
C、契税完税证
D、服务业发票
26.经营规模小,确无建账能力的业户,经()批准,可暂时不建账或不设置账
簿
A、县级以上财政部门
B、县级以上税务机关
C、市级以上税务机关
D、市级以上财政部门
27.下列各项中属于末按规定取得发票的是()
A、末按规定缴销发票
B、自行填开发票入账
C、虚构经营业务活动,虚开发票
D、拒绝接受《发票换票证》
28.税务机关按照一地一证的原则,核发《外出经营活动税收管理证明》,《外出经
营活动税收管理证明》的有效期限一般为()
A、30日
B、6个月
C、1年
D、90日
29.会计从业人员调到其他地区从事会计工作,应在办理调转手续后的()日内到
新工作单位所在地区的会计从业资格管理部门重新办理注册登记手续:
A、15
B、30
C、90
D、10
30.税务机关应当对不能完整、准确提供纳税凭证的纳税人,应当采取()的征收
方式征收税款
A、查账征收
B、查验征收
C、核定征收
D、自核自报
31.根据《立法法》规定的程序,由财政部制定,并由部门首长签署命令于以公布的
制度办法是()
A、国家统一的会计制度
B、会计行政法规
C、会计部门规章
D、会计法
32.A企业2011年自行申报收入总额为80万元,经税务机关检查,另有20万元收入没
有入账,由于该企业拒不提供其他纳税资料,当地税务机关确定该企业所在行业应
税所得率为20%,适用所得税率为25%,该企业2011年应纳企业所得税为():
A、6.6万元
B、4万元
C、25万元
D、5万元=100*0.2*0.25
公式是应税所得率=是应纳税所得额与销售收入的比率
33.()是在会计机构内部,对于本机构在会计流程中的会计凭证、会计账簿、会
计报表及其他会计资料,进行自我检查或者审核的一项工作,是对会计信息的再确
认、再监督的过程
A、会计稽核
B、会计审计
C、会计控制
D、会计牵制
34.下列关于发票的开具要求说法不正确的是()
A、开具发票应该字迹清楚、全部联次一次性复写或打印
B、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存l5年正确的是5年的
C、任何单位不得转借、转让、代开发票
D、民族自治地区在填写发票时可在使用中文的同时使用当地通用的一种民族文字
35.()是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例,便于征纳双方共
同遵守
A、固定性
B、无偿性
C、强制性
D、自愿性
36.《税务登记管理办法》规定,停业后要求恢复经营的纳税人应当于()向税务
机关申报办理复业登记
A、恢复生产经营后30日之内
B、恢复生产经营之前
C、恢复生产经营后l5日之内
D、恢复生产经营后l0日之内
37.社会审计人员在执行业务中,委托人示意作不实或不当的证明,应()
A、于以拒绝
B、向主管部门报告
C、向董事会报告
D、向法院起诉
38.《发票管理办法》规定,除增值税专用发票以外的其他发票,由()指定的企
业印制
A、省、自治区、直辖市税务机关
B、省财政厅
C、国家税务总局
D、地(市)级国税局、地税局
39.关税的征税人是()
A、国家税务局
B、财政部门
C、海关
D、地方税务局
40.根据《企业所得税法》的规定,对于符合条件的小型徼利企业,按()的税率
征收企业所得税
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
41.我国税法构成要素中,()是税法中具体规定应当征税的项目,是征税的具体
根据,它规定了征税对象的具体范围
A、税目
B、纳税人
C、税率
D、征税对象
42.使用发票的单位和个人发生发票丢失的,应于()书面报告主管税务机关,并
在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废
A、发现丢失当日
B、丢失次日
C、丢失3日内
D、丢失当日
43.报名参加会计专业技术资格初级考试的人员,除了应具备规定的基本条件外,还
必须具备教育部门认可的()学历
A、高中毕业以上
B、大专以上
C、本科以上
D、中专毕业以上
44.在会计信息质量要求中,强调同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者
事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更,这是()
A、真实性要求
B、谨慎性要求
C、可比性要求
D、重要性要求
45.下列各项中,不属于不相容职务的是()
A、出纳与记账
B、财物保管与记账
C、出纳与现金保管
D、业务经办与财物保管
46.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照()
申报办理税务登记
A、之日起3个月内
B、次日起30日内
C、次日起3个月内
D、之日起30日内
47.关于单位内部会计监督与政府监督、社会监督的联系,下列说法不正确的是
A、单位内部会计监督是政府监督、社会监督有效进行的基础
B、政府监督是社会监督有效进行的重要保证:
C、社会监督是政府监督的重要组成部分
D、政府监督、社会监督是对单位内部会计监督的一种再监督
48.对所有会计事项不分轻重主次和繁简详略,采取完全相同的处理方法,这不符合
会计信息质量的()要求
A、重要性要求
B、明哳性要求
C、谨慎性要求
D、及时性要求
49.对国家税务总局作出的决定不服的,可以向()申请行政复议。
A、国家税务总局
B、最高人民法院
C、国务院
D、北京市高级入民法院
50.境外企业在中国境内承包建筑、安装工程和提供劳务的,应当自()内,向项
目所在地税务机关申报办理临时税务登记。
A、纳税义务发生之日起30日
B、领取工商营业执照之日起30日
C、有关部门批准之日起30日
D、项目合同或协簦订之日起30日
二、多选题f下列每小题备选答案中,有两个或两个以上符含题意的正确答案。
请选
择正确的选项,每题1分1
51.根据《发票管理办法》规定,开具发票应当按照规定的()如实开具,并加盖
单位单位发票专用章。
A、全部联次一次性
B、逐栏
C、顺序
D、时限
52.()企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告,并重
点说明有关事项
A、国有占主导地位的企业
B、国有企业
C、外资企业
D、国有控股企业
53.下列各项中,属于会计从业资格管理机构实施监督检查内容的是()
A、持证人员遵守会计职业道德情况
B、从事会计工作的人员持有会计从业资格证书并注册登记情况
C、持证人员参加学历教育的情况
D、持证人员接受继续教育情况
54.《税收征收管理法实施细则》规定,纳税人采取邮寄方式申报纳税的,应当
A、使用统一的纳税申报专用信封
B、使用特快专递邮寄
C、以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D、以邮政部门收据作为申报凭据
55.根据会计法律制度规定,由()共同负责会计档案工作的指导、监督和检查:
A、档案行政管理部门
B、会计师事务所
C、各级人民政府财政部门
D、上级主管部门
56.代理记账机构及其从业人员对委托人示意其做出()的要求,应当拒绝
A、不符法律、行政法规
B、不当的会计处理
C、提供不实的会计报表
D、不符合国家统一的会计制度
57.纳税人销售、进口下列货物,适用增值税税率13%的有()
A、加工、修理修配劳务
B、粮食、食用植物油
C、服装
D、图书、报纸、杂志
58.下列各项中属于国家统一的会计制度的有()
A、财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》
B、中国会计学会制定的《中国会计学会章程》
C、国家税务总局发布的《个体工商户建帐管理办法》
D、财政部发布的《会计基础工作规范》
59.内部会计监督与政府监督、社会监督的区别主要体现在()
A、监督的性质不同
B、监督的主体不同
C、监督的内容不同
D、监督的时间不同
60.根据《企业所得税法》的规定,企业所得税应以企业每一个纳税年度的收入总
额,减除()的余额为应纳税所得额
A、免税收入
B、法定各项扣除
C、法定期限弥补以前年度亏损
D、不征税收入
61.下列各项中,属于税务机关在发票管理中有权进行检查的是()
A、检查印制发票的情况
B、调出发票查验
C、询问与发票有关的问题
D、复制与发票有关的凭证、资料
62.根据《代理记账管理办法》的规定,代理记账机构在经营期间达不到《代理记账
管理办法》规定的设立条件的,由县级以上人民政府财政部门责令其在不超过规定
的期限内整改;逾期仍达不到规定条件的,由审批机关撤代理记账资格:
关于规定的期限下列说法不正确的是():
A、1个月
B、4个月
C、3个月
D、2个月
63.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中,有权采取的措施有
A、加收滞纳金
B、吊销营业执照
C、追征税款
D、核定应纳税额
64.关于税务登记证件的使用和管理,下列说法不正确的是()
A、纳税人遗失税务登记证件的,应当在20日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废
B、税务机关对已核发的税务登记证件,实行不定期验证、换证制度
C、纳税人开立银行账户,必须持税务登记证办理
D、纳税人的税务登记证件可以转借他人使用
65.下列各项中,属于税收特征的有()
A、强制性
B、自愿性
C、固定性
D、有偿性
66.根据《会计法》和《刑法》的有关规定,伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制
虚假财务会计报告,构成犯罪的,其罪名可能有()
A、侵占公私财产罪
B、中介组织人员提供虚假证明文件罪
C、逃税罪
D、公司提供虚假财务会计报告罪
67.下列各项中,属于普通发票的有()
A、商品房销售发票
B、增值税专用发票
C、邮票
D、商业零售统一发票
68.根据企业所得税法律制度规定,关于计算应纳税所得额时允许扣除的费用,下列
说法正确的有()
A、纳税人实际发生的职工教育经费不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准于扣除
B、纳税人实际发生的合理的工资薪金支出,准于扣除
C、纳税人发生的合理的工资薪金支出,按计税工资标准扣除
D、纳税人拔缴的工会经费不超过工资薪金总额的2%的部分,准于扣子除
69.纳税申报表的主要内容包括()
A、计税依据
B、欠税、滞纳金
C、适用税率
D、应减免税项目
70.下列有关纳税申报对象的描述中正确的有()
A、纳税人因享受减免税等可以不进行纳税申报
B、纳税人在免税期也应当按规定办理纳税申报
C、临时取得应税收入的,应在发生纳税义务后,立即纳税申报并缴纳税款
D、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的,经主管税务机关批准后可以延期申报
71.《发票管理办法》规定,单位和个人末按照规定开具发票的,应给于()处
罚
A、可以处l万元以下的罚款
B、没收非法所得
C、并处2000元以上1万元以下的罚款
D、责令限期改正
72.纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是()
A、发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的
B、在营业执照核准的经营期限内需要停业的
C、因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的
D、被工商行政管理机关吊销营业执照的
73.关于发票的开具,下列表述正确的是()
A、任何单位和个人不得擅自扩大专业发票的使用范围
B、发票联和抵扣联必须加盖单位的财务印章或发票专用章
C、西藏地区只能用藏族文字开具发票
D、单位和个人只有在发生经营业务时,才能开具发票
74.一般纳税人下列何种情况不得开具增值税专用发票()
A、出口商品
B、零售化妆品
C、直接销售生产机器、机车给使用单位
D、零售烟酒、食品、服装
75.财务会计报告的使用者可以是()
A、投资者
B、社会公众
C、债权人
D、财政部门
76.伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告应追究的法律责任有
A、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下罚款
B、对单位并处5000元以上10万元以下的罚款
C、由县级以上人民政府财政部门于以通报
D、对会计人员,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书
77.公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,严重损害
股东或者其它人利益的,对其直接负责的主管人员和其它直接责任人员应承担的法
律责任有()
A、处5年以下有期徒刑或者拘役
B、并处或者单处10000以上l00000元以下罚金
C、处3年以下有期徒刑或者拘役
D、并处或者单处20000以上200000元以下罚金
78.下列有关税务登记的表述中正确的是()
A、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人,均应办理税务登记
B、县级以上国家税务局(分局)是税务登记的主管机关
C、对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和材料,税务机关应当自收到之日起30日内审核
D、税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
79.我国发票按其用途及反映的内容不同,可以分为()
A、保险凭证
B、增值税专用发票
C、普通发票
D、专业发票
80.下列各项中,属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是()
A、年应税销售额在80万元以下的商品批发企业
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
C、销售货物全部属于免税项目的
D、一般纳税人有私自印刷专用发票行为,经税务机关责令限期改正且已改正者
三、不定项选择题l下列每小题各选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答
暮。
请选择正确的选项,每题1分}
81.下列各项中,属于原始凭证的是()
A、领料单
B、入库单
C、发票
D、销售合同
82.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起()内将其财务会计制
度等报送主管税务机关备案
A、15日
B、25日
C、2个月
D、30日
83.记账凭证的审核内容主要包括()
A、编制依据是否真实
B、金额计算是否正确
C、填写项目是否齐全
D、书写是否清楚
84.会计机构、会计人员必须审核原始凭证,审核的依据是国家统一的会计制度的
规定,审核的标准是()
A、准确性
B、真实性
C、合法性
D、完整性
85.下列关于营业税的纳税地点表述正确的有():
A、纳税人转让土地使用权应当向机构所在地申报纳税
B、纳税人出租不动产应当向所在地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供建筑业劳务的应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人转让除土地使用权的无形资产,应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
86.下列各项中,属于专业发票的是()
A、保险凭证
B、航空运输发票
C、电信企业发票
D、铁路货票
87.下列属于必须取得会计从业资格,持有会计从业资格证书才能上岗的岗位有
A、档案管理部门
B、会计机构负责人
C、稽核
D、商场收银员
88.根据税收征收管理法律制度规定,纳税人发生偷税行为时,税务可以行使的权力
有()
A、处以罚款
B、加收滞纳金
C、追缴税款
D、处以罚金
89.下列属于企业所得税的纳税义务人的有():
A、个体工商户
B、上市公司
C、国有企业
D、合伙企业
90.下列各项中,应当依据规定办理税务登记的有()
A、有应税收入
B、有应税行为
C、有应税财产
D、扣缴义务人发生扣缴义务的
91.下列不得由出纳员兼管的岗位有()
A、债权债务账目登记
B、会计档案保管
C、登记银行日记账
D、稽核
92.下列各项中,属于我国会计法律的是()
A、《会计法》
B、《注册会计师法》
C、《证券法》
D、《审计法》
93.税务代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理义务有()
A、建账建制同,办理账务
B、受聘税务顾问
C、审查纳税情况
D、办理纳税申报,办理缴纳税款
94.保管期已满的会计档案的销毁应报()审批,
A、单位领导人
B、单位负责人
C、财务机构负责人
D、上级主管部门负责人
95.进口货物的纳税义务发生时间是():
A、报关进口的当天
B、企业提货的当天
C、取得发票的时间
D、货物进海关窗口的当天
96.关于发票的作用,下列说法正确的有()
A、会计核算的原始依证
B、税务稽查的重要证据
C、重要的商事凭证
D、确定经营收支行为发生的法定凭证
97.《会计基础工作规范》对会计人员配备、会计岗位设置的原则所作的规定,主要
有()
A、符合内部牵制制度的要求
B、根据本单位会计业务需要设置会计工作岗位
C、对会计人员的工作岗
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