财务管理财务分析如何分析解读酒店财务数据.docx
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财务管理财务分析如何分析解读酒店财务数据
{财务管理财务分析}如何分析解读酒店财务数据
如何解读分析酒店GOP
酒店各部门的经营管理工作,都是以酒店的经营预算为中心展开的。
而这个计划完成得如何,无非是回绕开源与节流二方面展开,并以经营成果GOP来衡量的。
解读分析财务数据的目的是什么?
是优化各项经营指标。
回绕开源与节流,解析GOP,它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。
应针对性地瞄准酒店的薄弱环节,有重点、选择性地提供酒店当前所需信息,拓展经营思路,抓住关键突破点,寻找开源节流的泉眼。
比如:
用透视表纵览对比市场和酒店动态数据,让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息,解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。
比较开源与节流不同方案,解析对GOP产生的效果,制订切实有效的策略。
对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位,不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果,更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因,寻找出新GOP增长点。
一、按部门分析解读:
项目预算实际增减额增减比率
客房部利润(亏损)*************
餐饮部利润(亏损)*************
商务中心利润(亏损)*************
电话房利润(亏损)*************
洗衣房利润(亏损)*************
康体中心利润(亏损)*************
其他利润(亏损)*************
贡献额*************
行政办公室*************
人力资源部*************
工程部*************
工程部能源费用*************
计财部*************
市场营销部*************
保安部*************
管理费用*************
GOP*************68.78%
上半年从各营业部门所获得营业利润为****万,各管理部门的费用为***万,最终酒店GOP收益为***万。
与预算比较:
所获得各部门营业利润增加***万,各管理部门减少费用为***万,最终酒店GOP收益比预算增加****万。
是那些因素在起作用呢?
1、客房部(在此省略)
2、餐饮部(在此省略)
3、其他小部门(在此省略)
4、管理部门(在此省略)
二、按收入、成本、费用分析解读
项目预算%实际%增减%绝对值敏感性
收入******100.00%******100.00%-6.12%*
成本******20.17%******12.98%-39.56%*
人工成本******27.23%******25.75%-11.22%*
能源费用******16.02%******15.15%-11.25%*
广告宣传外事费******0.24%******0.57%127.66%*
交际应酬费******0.32%******0.16%-51.68%*
物料低值******4.83%******4.44%-13.67%*
装饰布置******1.64%******1.81%3.35%*
经营性其他费用******6.33%******3.31%-50.86%*
营业税金(变动)******5.60%******5.58%-6.44%*
管理费(变动)******1.80%******1.80%-6.12%*
GOP******15.81%******28.43%68.78%*****************
今年上半年酒店收入完成预算93.88%,广告宣传外事费超预算227.66%,在此情况下,GOP却完成预算168.77%,比预算增加了***万,是那些因素在起作用呢?
1、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性:
项目预算%实际%增减%绝对值敏感性
收入100.00%100.00%-6.12%*************
成本20.17%20.17%-6.12%
变动部分17.18%17.18%-6.12%
固定部分2.99%2.99%-6.12%
营业税金(变动)5.60%5.60%-6.12%
管理费(变动)1.80%1.80%-6.12%
GOP15.81%12.12%-28.04%******
今年上半年由于总收入比预算减少6.12%,绝对值为****万,带动酒店变动费用同步下降6.12%,导致酒店GOP下降28.04%,收入的单项变化影响GOP绝对值为****万,经营杠杆为4.58。
反之,如果酒店收入能增加,那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长,那将是什么样可喜的状况呢?
2、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性:
项目预算实际完成%绝对值敏感性
总收入93.87%
客房125.82%
餐饮63.20%
其他70.96%
客房收入完成预算125.85%,绝对值为***万,它使酒店GOP增加****万。
餐饮收入完成预算63.20%,绝对值为****万,它使酒店GOP减少****万。
其他收入完成预算70.96%,绝对值为****万,它使酒店GOP减少****万。
如果餐饮与其他收入完成预算,那么将会增加GOP****万。
3、从客房的收入结构、差异,分析GOP的敏感性:
项目预算实际完成%绝对值敏感性
客房总收入125.82%
房金收入124.89%
其他收入#DIV/0!
房金收入完成预算124.89%,绝对值为****万,它使酒店GOP增加****万。
其他收入未有预算,绝对值为****万,它使酒店GOP增加****万。
4、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化,分析GOP的敏感性:
项目房金收入客房数出租率平均房价敏感性
预算*****44.56%*****
实际*****57.86%******
差异******13.30%************
客房数**44.56%**
出租率**13.30%**
平均房价**57.86%**
合计**
可供客房总数比预算减少*间,使收入减少*万,减少GOP为*3万。
出租率比预算提高13.30%,使收入增加*万,增加GOP为*4万。
平均房价比预算提高*元,使收入增加*万,增加GOP为*万。
如果酒店下半年出租率提高到60%,平均房价提高到*元,那将是怎么样的经营结果呢?
5、1-2月实际的可供出租房的变化,分析GOP的敏感性:
项目房金收入客房数出租率平均房价敏感性
预算*35.07%*
实际*46.92%*
差异**11.85%**
客房数**35.07%**
出租率**11.85%**
平均房价**46.92%**
合计**
酒店的预算包括了*楼以下的楼层,而实际对外营业是*月过年后。
由于*月实际的可供出租房比预算少*间,使收入减少*万,减少GOP为*万,出租率提高11.85%,使收入增加*万,增加GOP为*万,平均房价提高*元,使收入增加*万,增加GOP为*万。
通过提高*月出租率和平均房价,消除了可供出租房减少的不利因素。
在此三因素的共同影响下,使房金收入增加*万,GOP增加*万。
6、从餐饮收入的结构,分析GOP的敏感性:
项目预算实际完成%绝对值敏感性
餐饮总收入63.20%**
餐饮收入61.75%**
其他收入77.55%**
纯餐饮收入完成预算61.75%,绝对值为*万,它使酒店GOP减少*万。
其他收入完成预算77.55%,绝对值为*万,它使酒店GOP减少*万。
上半年酒店餐饮由于未完成预算,对酒店GOP的影响达*万。
当务之急是改善餐饮销售薄弱环节,拿出行之有效的营销计划和措施。
7、从餐饮就餐人数,人均消费的差异来分析GOP的敏感性:
项目餐饮收入餐饮就餐人数餐饮人均消费敏感性
预算**
实际**
差异****
餐饮就餐人数****
餐饮人均消费****
合计**
今年上半年纯餐饮收入由于受到就餐人数、人均消费的因素影响,总体比预算减少*万。
减少GOP为*万。
分别为:
餐饮就餐人数减少*人次,使收入减少*万,减少GOP为*万。
餐饮人均消费减少*元,使收入减少*万,减少GOP为*万。
如果平均就餐人数完成预算呢?
如果人均消费再提高10元,20元呢?
餐饮收入是酒店增加GOP的主要来源之一,如何来提高酒店餐饮收入,是管理团队一项十分艰巨的任务。
只有下足功夫,充分准备,才能秀出精彩,秀出时尚,秀出品质,秀出特色,只有一炮打响,赢得口碑,才具有餐饮的人气和财气,只有精益求精,不断的完善和提高,才能达到预期目标。
否则就陷入低迷的怪圈,很难摆脱。
面对艰巨的使命,深思熟虑,拿出一套餐饮营销行动方案,并落实到实处,切不可将营销等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成为哗众取宠。
营销技法的高低已经在某种程度上决定着酒店餐饮的生意差异。
餐饮营销行动方案应包括的指标:
利润指标体系:
与当期利润直接相关并即时影响利润状况的指标体系,主要包括上座率、人均消费、毛利率等。
顾客指标体系:
与当期利润无直接关联,但在未来较长时间内会对利润产生重大影响的指标体系,主要包括消费频率,折扣比例,新老顾客比例,菜肴销售排行榜等。
品牌指标体系:
与当期利润无直接关联,但在未来很长时间内会对利润产生重大影响的指标体系,主要包括知名度,美誉度,竞争强度,综合印象等。
8、成本的变化差异来分析GOP的敏感性:
项目预算%实际%增减%绝对值敏感性
收入100.00%100.00%-6.12%*
成本20.17%12.98%-39.56%**
变动部分17.18%11.06%-39.56%*
固定部分2.99%1.93%-39.56%*
营业税金(变动)5.60%5.60%-6.12%*
管理费(变动)1.80%1.80%-6.12%*
GOP*15.81%*19.31%14.61%*
今年上半年由于成本比预算减少39.56%,绝对值为*万,导致酒店GOP上涨20.73%,贡献GOP的绝对值为*万,其中餐饮*万,小部门*万。
从收入与成本相配比的角度分析:
纯餐饮收入的减少,使GOP减少*万,纯餐饮成本减少,使GOP增加*万,二者相互抵消,收入的减少使GOP共减少*万。
9、流转税率的变化来分析GOP的敏感性:
项目预算%实际%增减%绝对值敏感性
营业税金(变动)*5.60%*5.60%-6.12%*
营业税金(变动)*5.60%*5.58%-6.44%**
今年上半年税务局调整了流转税率,合计贡献的GOP绝对值为*元。
10、酒店八大费用贡献的GOP绝对值*万,分别是:
项目预算%实际%增减%绝对值敏感性
经营性其他费用6.33%3.31%-50.86%*
人工成本27.23%25.75%-11.22%*
能源费用16.02%15.15%-11.25%*
物料低值4.83%4.44%-13.67%*
交际应酬费0.32%0.16%-51.68%*
装饰布置1.64%1.81%3.35%*
广告宣传外事费0.24%0.57%127.66%*
合计56.62%51.20%-7.66%*
11、有效控制酒店费用开支
从开业***万收入上升到目前的***万一个完整年度,酒店的经营费用始终控制在***万左右的一条直线上。
正是因为通过对经营费用的有效控制,把收入增长部分(扣去成本)直接转为利润,才有力地支撑酒店GOP的快速增长。
三、酒店经营状况对GOP影响的排行榜
项目GOP变化
成本*
经营性其他费用*
人工成本*
能源费用*
物料低值*
交际应酬费*
营业税金(变动)*
装饰布置*
广告宣传外事费*
收入*
GOP*
四、酒店经营状况对GOP的贡献率分别是
项目贡献率
GOP100.00%
成本62.02%
经营性其他费用29.61%
人工成本28.10%
能源费用16.58%
物料低值6.07%
交际应酬费1.52%
营业税金(变动)0.17%
装饰布置-0.51%
广告宣传外事费-2.78%
收入-40.77%
五、下半年GOP预测
根据上半年预算执行情况,审时度势预计要完成今年的销售预算,非下苦功不可。
但通过节流完成****万的GOP,是充满希望的。
为此预测下半年GOP为:
六、未来十年酒店GOP预测
按年收入环比增长8%,费用递减1%的状况。
(也可以按酒店不同的要求推动滑动杆预测)推导出:
以上隐藏了某些财务数据,主要讲述方法和技巧。
最后,感谢我当时的属下对我的支持和帮助,你们是最棒的!
多年企业管理咨询经验,专注为企业和个人提供精品管理方案,企业诊断方案,制度参考模板等
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