成本管理办法.docx

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成本管理办法

中国建筑西南勘察设计研究院有限公司项目成本管理办法

第一章总则

第一条为加强项目成本管理，根据国家有关规定，结合我公司专业特点及实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司所有生产部门承接的工程勘察、测量、施工、岩土设计、检测等工程项目的成本管理。

第二章基本规定

第三条 项目成本管理的原则是：

开源与节流相结合、责任和权利相结合、奖励和惩罚相结合，全员、全过程地实行动态成本管理。

第四条 公司对生产部门实行全年目标责任制，生产部门内部实行成本核算制，具体办法由各生产部门根据本办法编制具体的实施细则，公司市场与工程管理部和财务部监督管理。

第五条 项目成本管理的内容包括成本预测与计划、成本实施、成本核算、成本分析、成本责任考核、收入确认以及成本管理数据库的建设等。

第六条项目成本管理按照任务来源和工程规模按照以下分类进行管理：

（一）一般项目：

生产部门承接的施工项目合同额500万元以下、其它专业合同额100万元以下；

（二）重大项目：

生产部门承接的施工项目合同额500万元以上（含）、5000万元以下，其它专业合同额100万元以上（含）；

（三）特大项目：

生产部门承接的施工项目合同额5000万元以上（含）；

（四）直管项目：

由公司承接的重大工程项目。

第七条工程成本构成

（一）直接成本

1.人工费：

生产工人基本工资、工资性补贴、职工福利等；

2.机械费：

包括机械设备使用、安装和设备租赁等；

3.材料费：

工程主体所用的钢材、水泥及制品、砂石、植物胶等，以及周转材料；

4.分承包费：

包括劳务分包和专业分包；

5.措施费：

环境保护、安全文明施工、临时设施、夜间施工费等；

（二）间接成本：

指直接从事施工的单位为组织管理在施工过程中所发生的各项支出。

包括施工单位管理人中的工资、奖金、津帖、职工福利费行政管理费、固定资产折旧及修理费、物资消耗、低值易耗品摊销、管理用的水电费、办公费、差旅费、检验费、工程保修费、劳动保护费及其它费用。

第三章工程项目成本计划

第八条项目经理（工程负责人）到任后，应在组织编制项目管理实施规划的基础上，编制各项实施性的计划成本，包括采购成本计划、分承包成本计划和施工现场生产成本计划，用以指导项目的资源配置和生产过程的成本控制。

第九条一般项目，各生产部门在工程项目合同签订后十五天内按附表一提交《劳务分承包计划申报表》、附表二提交《工程物资计划申报表》，报市场与工程管理部审批。

（一）除一般项目外，各生产部门在工程项目合同签订后十五天内按附表一提交《劳务分承包计划申报表》、附表二提交《工程物资计划申报表》，报市场与工程管理部审，同时应按附表三提交《工程项目成本计划表》，报市场与工程管理部对《工程项目成本计划表》中的直接成本和措施费进行审核，报财务部对《工程项目成本计划表》中的间接成本进行审核。

（二）对于直管项目和特大项目，市场与工程管理部应在投标前审核投标报价，必要时协助、参与投标报价的编制工作。

（三）对于直管项目，市场与工程管理部造价人员协助编制《工程项目成本计划表》，并对《工程项目成本计划表》中的直接成本和措施费进行审核，财务部对《工程项目成本计划表》中的间接费进行审核后实施。

第四章工程项目成本控制

第十条生产部门应制定相应措施进行成本控制办法，落实责任、实行奖惩制度。

市场与工程管理部对各生产部门的直接成本和措施费的支出分单项消耗进行监督管理，财务部对间接成本进行监督管理。

第十一条一般项目成本控制

（一）市场与工程管理部和财务部按照附表四《工程项目内部成本定额参考指标》控制项目成本支出。

（二）单项成本超出成本计划，生产部门应提交相应依据，报市场与工程管理部审批，否则财务部不予报销。

第十二条除一般项目外的其它项目成本控制：

（一）市场与工程管理部和财务部按照附表三《工程项目成本计划表》控制项目成本支出。

（二）对于工程变更造成成本发生重大改变的，应在工程变更后及时向市场与工程管理部提交变更后的《工程项目成本计划表》，并按第三章规定重新进行审批。

（三）单项超出成本计划10%的成本支出，生产部门应提交相应依据，报市场与工程管理部审批，否则财务部不予报销。

第十三条主要材料、设备租赁和工程分承包等须签订相应的材料采购、设备租赁和分承包合同。

第十四条市场与工程管理部负责对工程项目直接成本、措施费支付时进行审核，并按《工程项目成本分项成本支出列表》（附表三）

建立直接成本、措施费成本管理数据库。

第十五条财务部负责对工程项目间接费支付时进行审核，对工程项目各项成本支出进行审定，并建立成本管理数据库。

第五章附则

第十六条各分支机构执行本制度，分支机构工程管理部和财务部负责管理本分支机构预结算和成本控制管理。

第十七条本制度由市场与工程管理部和财务部负责解释。

第十八条本制度自2012年1月1日实施。

附表一劳务分承包计划申报表

工程名称

合同编号

业主单位

工程内容

序号

分承包

内容

开工

时间

完工

时间

单价

合价

付款

方式

备注

1

2

3

4

5

6

说

明

分承包计划

申报人

签名：

日期：

项目经理

（工程负责人）

签名：

日期：

生产部门

负责人

审批意见

签名：

日期：

市场与工程

管理部

审批意见

签名：

日期：

附表二工程物资采购计划申报表

工程名称

合同编号

业主单位

工程内容

产品

名称

规格

型号

数量

质量

等级

交货

时间

交货

地点

备注

1

2

3

4

5

6

说

明

采购计划

申报人

签名：

日期：

项目经理

（工程负责人）

签名：

日期：

生产部门

负责人

审批意见

签名：

日期：

市场与工程

管理部

审批意见

签名：

日期：

附表三

工程项目成本计划表

工程名称

合同编号

项目业主

生产部门

所属合同金额（万元）

项目负责人

分项成本

计划金额

（万元）

占合同额比例

（%）

备注

直接

成本

人工费

材料费

提交工程物资采购计划申报表

机械费

分承包费

提交分承包计划申报表

措施费

间接

成本

项目成本计划合计

项目负责人意见：

签名：

日期：

年月日

生产部门负责人意见：

签名：

日期：

年月日

市场与工程管理部审核意见：

签名：

日期：

年月日

财务部审核意见：

签名：

日期：

年月日

附表四：

工程项目内部成本定额参考指标

专

业

直接成本

措施费

间接

成本

人工费

机械费

材料费

分承

包费

合计

施工

15

25

50

50

75

10

10

勘察

15

25

25

55

65

20

10

测量

30

10

20

45

60

5

10

检测

鉴定

30

10

20

45

60

5

20

设计

40

5

10

40

50

3

20

说明：

1、表中指标均为占合同额上限。

2、直接成本指标实行单项指标和合计指标双控。

附表五

工程项目成本分项成本支出列表

工程名称

合同编号

项目业主

生产部门

所属合同金额（万元）

项目负责人

分项成本

超控提示

日期

计划金额

（万元）

所属分包

合同

本次支付金额

（万元）

累计支付金额

（万元）

累计支付占计划金额比例

（%）

备注

附表四

工程项目成本支出汇总表

工程名称

合同编号

项目业主

生产部门

所属合同金额（万元）

项目负责人

分项成本

计划金额

（万元）

累计支付金额

（万元）

累计支付占

计划金额比例

（%）

累计支付占所属合同金额比例

（%）

备注

人工费

材料费

机械费

分承包费

措施费

间接费

合计