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财经法规答案
财经法规答案
xx年全国会计从业《财经法规与会计职业道德》
试卷说明:
本卷共分为4大题70小题,作答时间为60分钟,总分100分,60分及格。
一、单选题。
包括题干和A、B、C、D四个选项,其中有一个正确选项。
共xx年1月份提供一项建筑工程劳务,取得劳务价款5000万元,支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为()万元。
A.1xx年度终了后第一天
C.移交档案管理机构之日
D.会计资料的整理装订日
参考答案:
B解析:
会计档案的保管期限是从会计年度终了后第一天算起。
7区别不同类型税种的主要标志是()。
A.税率
B.纳税人
C.征税对象
D.纳税期限
参考答案:
C解析:
『正确答案』C
『答案解析』区别不同类型税种的主要标志是征税对象。
8\活到老学到老\是会计职业道德()的要求。
A.坚持准则
B.提高技能
C.参与管理
D.廉洁自律
参考答案:
B解析:
『正确答案』B
9纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低,但可以控制原材料或进销货的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。
A.定期定额征收
B.查验征收
C.查账征收
D.查定征收
参考答案:
D解析:
本题考核查定征收。
查定征收是指税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常条件下的生产,销售情况,对其生产的应税产品查定产量和销售额,然后依税法规定的税率征收的一种方式。
这种税款征收方式主要对生产不固定,账册不健全的单位采用。
10根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,属于在零售环节缴纳消费税的是()。
A.高档手表
B.鞭炮
C.成品油
D.钻石
参考答案:
D解析:
本题考核消费税的纳税环节。
根据规定,金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。
11关于信用卡,下列表述正确的是()。
A.出差人员在出差期间可以用单位卡支取现金
B.信用卡持卡人在享受免息还款期的同时还享受最低还款额待遇
C.准贷记卡透支期限最长不超过60天
D.宾馆、餐饮等行业信用卡收单业务手续费不得低于交易金额的1%
参考答案:
C解析:
《财经法规与会计职业道德》P129,信用卡使用的主要规定。
单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但一律不得透支,不得支取现金,A错误;贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时,不再享受免息还款期待遇,应当支付未偿还部分自银行记帐日起,按规定利率计算的透支利息,B错误;宾馆、餐饮等行业信用卡收单业务手续费不得低于交易金额的2%,D错误。
所以选C
12一般存款账户的存款人,不能通过该账户办理()。
A.现金支取
B.现金缴存
C.转账结算
D.借款转存
参考答案:
A解析:
本题考核一般存款账户的使用。
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户以外的银行营业机构开立的账户。
存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。
13下列各项中,属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是()。
A.购买价值8万元的电脑
B.支付14万元的劳务费用
C.支取现金
D.存入销货收入的款项
参考答案:
A解析:
『正确答案』A
『答案解析』选项B,单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。
选项C,单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的计算,不得支取现金。
选项D,单位卡在使用过程中,需要向其账户结存资金的,一律从其基本存款账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户。
14ABC公司出纳员在审核该公司主任王某购买办公用品的发票时,发现出具发票的商场误将\公司\写成\公司\,该出纳正确的处理方法是()A.因金额正确,不影响记账,可不必理会B.不予接受,并向单位负责人报告
C.因错误仅一字之差,可自行更正并加盖出纳印章后入账
D.将该原始凭证退给王某,并要求其按照《中华人民共和国会计法》规定更正参考答案:
D解析:
对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证,应退回给有关经办人员,其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后,再办理正式会计手续;
15某白酒生产企业为增值税一般纳税人,xx年8月份销售粮食白酒50吨,取得不含增值税的销售额150万元。
白酒企业8月应缴纳的消费税额为()万元(白酒比例税率20%,定额税率每500克元)。
A.30B.5C.35D.
参考答案:
C解析:
『正确答案』C
『答案解析』应纳税额=50×2000×+150×xx年以上经历
C.担任总会计师的要求取得会计师任职资格且主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作的时间不少于3年
D.除总会计师外会计人员取得相应任职资格后能否从事相关工作所在单位自行决定参考答案:
C解析:
总会计师必须是取得会计师任职资格后,主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年的会计人员。
xx年3月份经董事会批准对外报送了xx年度财务会计报告。
封面上有单位负责人、总会计师的签名。
因该企业是xx年4月份开始营业的,单位负责人认为开业登记时,已聘请注册会计师进行了验资,且xx年经营未满12个月,因此,在报送xx年度财务会计报告时无需再聘请注册会计师出具审计报告。
请问该企业的做法中错误的有()。
A.财务会计报告报送的时间不符合规定
B.财务会计报告封面上无会计机构负责人(会计主管人员)签名C.财务会计报告封面上相关人员没有盖章
D.报送的财务会计报告未经审计,没有提供相应的审计报告参考答案:
B,C,D解析:
『正确答案』BCD
『答案解析』根据我国相关会计法律制度的规定,企业报送的财务会计报告应当单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;须经注册会计师审计的,审计报告应当随同财务会计报告一并提供。
该企业报送的财务会计报告没有会计机构负责人(会计主管人员)的签名并盖章,并且已签名人也没有盖章。
同时,根据规定中外合资企业的财务会计报告必须注册会计师审计,而该企业报送的财务会计报告未经审计
及提供相应的审计报告,验资报告不能代替审计报告。
27甲企业xx年欠缴税款100万元,税务机关在强制执行过程中,发现:
(1)甲企业于xx年2月10日向A银行信用贷款100万元;
(2)甲企业于xx年4月10日向B银行贷款100万元,甲企业以其机器设备设定抵押,依法办理了抵押手续;(3)甲企业于xx年4月25日被工商行政管理部门处以罚款100万元;关于本案例下列说法错误的是()。
A.税款不优先于A银行信用贷款B.税款不优先于B银行贷款
C.税款不优先于工商行政管理部门的罚款
D.若向A银行贷款发生于xx年,则税款不优先于A银行信用贷款参考答案:
A,B,C,D解析:
『正确答案』ABCD
28下列各项中,属于税收特征的有()。
A.强制性B.固定性C.分配性D.无偿性
参考答案:
A,B,D解析:
『正确答案』ABD
29银行在银行结算账户的开立中,明知或应知是单位资金,而允许以自然人名称开立账户存储,对该行为的处罚是()。
A.对银行给予警告,并处以5万元以上30万元以下的罚款
B.对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分
C.情节严重的,中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准,责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证
D.构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任
参考答案:
A,B,C,D解析:
本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。
30各单位要依法设置的账簿有()。
A.总账和日记账B.发票登记簿C.明细账
D.其他辅助账簿
参考答案:
.ACD各单位要依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。
31下列关于个人所得税的说法中,正确的有()。
A.年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
B.自行申报纳税义务人,应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税
C.纳税义务人从中国境外取得所得的,应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税
D.个人所得税的征收,基本上采用代扣代缴的源泉控制办法参考答案:
A,B,C,D解析:
本题考核个人所得税的征收管理。
32关于会计人员继续教育下列说法中正确的有()。
A.凡是取得并持有会计从业资格证书的人员均应参加会计人员继续教育
B.会计人员继续教育的主要内容是加强会计职业道德的培训以提高会计人员职业道德水平
C.接受培训是会计人员继续教育的主要形式D.会计人员每年接受培训的时间累计不得少于24小时
参考答案:
A,C,D解析:
会计人员继续教育的内容主要包括会计理论、政策法规、业务知
识、技能训练和职业道德等。
33下列各项中,属于政府采购采购人应承担的义务的有()。
A.在指定媒体及时向社会发布政府采购信息、招标结果B.依法答复供应商的询问和质疑C.妥善保存反映每项采购活动的采购文件D.接受和配合政府采购监督管理部门的监督检查参考答案:
A,B,C,D解析:
『正确答案』ABCD
『答案解析』A、属于公开原则;B、属于公正原则;C、D、也是要承担的责任义务。
34会计人员继续教育中会计职业道德教育的主要内容有()。
A.形势教育B.品德教育C.法制教育D.自我教育
参考答案:
ABC就现阶段而言,会计人员继续教育中的会计职业道德教育目标是适应新的市场经济形势的发展变化,在不断更新、补充、拓展会计人员业务能力的同时,使其政治素质、职业道德水平不断提高,具体包括以下内容:
形势教育、法制教育、品德教育。
35根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关采取的税收强制执行措施的有()。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产,以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
参考答案:
B,C解析:
本题考核税收保全措施与强制执行措施。
选项属于税收保全措施。
36\保守机密,不为利益所诱惑\中的\机密\包括()。
A.个人隐私B.商业机密C.国家秘密D.自己的隐私
参考答案:
A,B,C解析:
这里的\机密\包括国家秘密、商业秘密和个人隐私三类。
故选ABC。
37下列各项中,属于会计工作的政府监督范畴有()。
A.财政部门对各单位会计工作的监督
B.中国银行对有关金融单位相关会计账簿的监督C.证券监管部门对证券公司有关会计资料实施检查D.工商机关对纳税人记账凭证的检查参考答案:
A,C解析:
【答案】AC
【解析】审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限,可以对有关单位的会计资料实施监督检查。
BD不属于其中的监管部门。
38根据《票据法》的规定,下列关于商业汇票的说法中正确的有()。
A.签发票据时委托付款附有条件,所附条件不具备票据上的效力
B.付款人承兑汇票,不得附有条件,承兑附有条件的,所附条件不具备票据上的效力C.背书不得附有条件,背书附有条件的,所附条件不具备票据上的效力D.保证不得附有条件,保证附有条件的,所附条件不具备票据上的效力
参考答案:
C,D解析:
选项A,委托付款附有条件的,票据无效。
选项B,承兑附有条件
的,视为拒绝承兑。
39代理记账机构可以接受委托,办理委托人的()业务。
A.进行会计核算B.对外提供财务会计报告C.向税务机构提供税务资料
D.代理签订购销合同
ABC代理记账机构可以根据委托人的委托,办理下列业务:
①根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一会计制度规定,进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。
②对外提供财务会计报告。
代理记账机构为委托人编制的财务会计报告,经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后,按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。
③向税务机构提供税务资料。
④委托人委托的其他会计业务。
因代理签订购销合同不属于会计业务,所以D项不当选。
40供应商参加政府采购合同应当具备的条件包括()。
A.具有独立承担民事责任的能力
B.具有良好商业信誉和健全的财务会计制度C.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录
D.参加政府采购活动前5年内,在经营活动中没有重大违法记录
参考答案:
A,B,C解析:
本题考核供应商参加政府采购合同应当具备的条件。
供应商参加政府采采购活动前3年内,在经营活动中没有重大违法记录。
三、判断题。
包括题干和正确、错误两个选项。
共20道题,每题1分,选对得分,错选、不选均不得分。
41增值税小规模纳税人可领购使用增值税专用发票。
()对错
参考答案:
错解析:
【答案】×增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。
42根据《立法法》的规定,会计法律在会计法律制度中的效力最高,以下依次为国家统一的会计制度、会计行政法规。
()对错
参考答案:
错解析:
本题考核会计法律制度的构成。
根据《立法法》的规定,会计法律制度在会计法律制度中的效力最高,以下依次为会计行政法规、国家统一的会计制度。
43税收无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还,也不需对纳税人付出任何代价。
()对错
参考答案:
对解析:
本题考核税收的特征。
44银行在办理结算过程中,必要时可为结算当事人垫付部分款项。
()对错
参考答案:
错解析:
『正确答案』×
『答案解析』支付结算的基本原则之一为银行不垫款。
45各单位也必须依照有关法律和行政法规的规定,接受有关监督检查部门依法实施的监督检查,如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报。
()对错
参考答案:
对解析:
本题考核财政部门实施会计监督的范围。
46政府集中采购目录和采购限额标准县级以上人民政府确定并公布。
()
对错[答案]:
N
[解析]:
本题考核政府集中采购目录和采购限额标准的规定。
政府集中采购目录和采购限额标准省级以上人民政府确定并公布。
47原始凭证金额有错,应当采用划线更正法更正,并在更正处签章,以明确责任。
()对错
参考答案:
错解析:
本题考核原始凭证的更正。
根据规定,原始凭证金额有错误的,应当出具单位重开,不得在原始凭证上更正。
48各单位对外报送的财务会计报告,应当经过单位负责人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员和经办会计人员签名并盖章。
()对错
参考答案:
错解析:
报送的财务会计报告,应当经过单位负责人,总会计师,会计机构负责人,会计主管人员签名并盖章,经办会计人员无需签名盖章。
49纳税人对国家税务总局做出的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议。
()对错
参考答案:
错解析:
本题考核行政复议。
纳税人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,可以选择以下两种途径之一维护自己的合法权益。
第一种:
向国家税务总局申请行政复议,对行政复议决定不服的,纳税人还可以向人民法院提起行政诉讼;第二种:
向国务院申请裁决,但应注意,国务院的裁决为终局裁决,对该裁决不服的,不能再向法院提起行政诉讼。
50A公司外购一批原材料,货款已付。
会计科在审核有关单据时,发现收到的购货发票\数量\和\单价\栏中数字有更改迹象,并在更改之处加盖了出具发票单位财务专用印章。
会计科经查阅相关购货合同,确认更改后的数字是正确的,之后,据此登记入账,该做法正确。
()对错
参考答案:
对解析:
【答案】√
【解析】外来原始凭证中,只有金额错误才要求出具单位重开,数量和单价错的,可以出具单位在原始凭证上进行更改,并加盖出具单位印章。
51根据《会计法》的规定,单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。
()对错
参考答案:
错解析:
【答案】×
【解析】单位内部监督的对象是单位的经济活动,而会计机构、会计人员是单位内部监督的主体。
52纳税申报方式中的邮寄申报以寄人地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。
()对错
参考答案:
错解析:
×【解析】纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,应当使用统一的纳税申报专用信封,并以邮政部门收据作为申报凭据;邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。
53某外商投资企业作为子公司,采用了母公司统一配置的以英语为文字界面的会计系统软件,并以英语作为会计记录的唯一文字。
该公司的做法正确。
()对错
参考答案:
错解析:
本题考核会计记录文字的相关规定。
根据我国相关会计法律制度的规定,我国境内所有单位的会计记录文字都应当使用中文,外商投资企业可以在使用中文的同时使用一种文字。
实行会计电算化的单位,其会计软件应当使用中文提示。
54如果税法规定某一税种的起征点是800元,那么,超过起征点的,只对超过800元的部分征税。
()对错
参考答案:
错解析:
『正确答案』×
『答案解析』起征点是800元,那么超过起征点是对全额征税的。
55财政部于1993年制定发布了《中华人民共和国注册会计师法》。
()对错
参考答案:
错解析:
全国人民代表大会及其常务委员审核通过了《中华人民共和国注册会计师法》。
56当单位利益与社会公共利益发生冲突时,会计人员应首先考虑单位利益,然后再考虑社会公众利益。
()对错
参考答案:
错解析:
本题考核对会计人员的相关要求。
当单位利益与社会公众利益发生冲突时,会计人员应首先考虑社会公众利益。
57于我国中央预算收入采用了分税制财政管理体制,因此我国国家预算收入分为中央预算收入和地方预算收入两种形式。
()对错
参考答案:
错解析:
『正确答案』×
『答案解析』我国国家预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入。
58会计人员工作交接时,因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性,完整性方面的问题,如事后发现,接替人员应对会计资料的真实性、完整性负法律责任。
()对错
参考答案:
错解析:
本题考核会计人员工作交接的相关规定。
因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题,如事后发现,仍应移交人对会计资料的真实性、完整性负法律责任。
59、邀请招标应作为政府采购的主要采购方式。
对错[答案]:
N
[解析]:
本题考核政府采购方式。
公开招标应作为政府采购的主要采购方式。
60汇兑一般用于同城范围或同一票据交换区域内的结算,异地间的结算不使用汇兑结算。
()
对错
×汇兑结算的适用范围广泛,单位和个人各种款项的结算,均可以使用汇兑结算方式。
汇兑一般用于异地间的结算,同城范围或同一票据交换区域内的结算,不适用汇兑结算。
四、案例分析题。
包括题干和五个小题。
每个小题均为不定项选择题,包括A、B、C、D四个选项,其中有一至四个正确选项。
共2道题,每道题10分,每小题2分,选对得分,多选、少选、错选、不选均不得分。
61、xx年1月,乙公司签订了一份金额为60万的购货合同。
合同约定:
交货时付款。
4
月,供货商按合同交货,乙公司验收入库。
但乙公司因产品销售不畅,资金紧张,没有按合同约定及时支付货款。
之后,供货商多次打电话、发函催要货款,未果。
9月,供货商派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。
为了解决当时的\困境\,乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票,交给供货商。
供货商到银行提示付款时,银行以乙公司存款账户余额仅有20万元不足付款为予以退票。
10月,乙公司收到丙公司签发的银行承兑汇票一张,票面金额为60万,未背书转让就将该汇票交给了供货商抵付货款。
之后供货商又将该汇票背书转让给了丙公司,背书时未记载丙公司的名称,丙公司拿到票据后自己将自己的公司名称记载于被背书人处。
汇票到期后,丙公司填写了委托收款凭证并附上该银行承兑汇票,经其开户银行A向承兑银行B发出委托收款申请。
承兑银行对该汇票进行审查后拒绝支付。
要求:
根据上述资料,回答61-65题:
乙公司签发的这张转账支票属于()。
A.空白支票B.空头支票C.票据D.有价证券
参考答案:
B,C,D解析:
本题考核支票的相关规定。
该转账支票属于空头支票;支票属于票据结算方式;票据属于有价证券。
62对于乙公司的该项行为,供应商可以()。
A.有权要求乙公司赔偿1000元B.有权要求乙公司赔偿12000元C.无权要求乙公司赔偿D.继续找乙公司追索
参考答案:
B,D解析:
本题考核支票的相关规定。
供应商有权要求乙公司给予赔偿票面金额2%的赔偿金,具体数额是12000元;供应商不获付款可以找乙公司追索。
63对于乙公司的该项行为,银行可以()。
A.对乙公司处以票面金额5%的罚款
B.先付给供货商xx年5月,财政部门在对某事业单位的检查中发现下列情况:
(1)部分会计凭证与后附发票上的金额不一致,且发票上未填写单位名称,涉及金额重大。
(2)于人手紧张,会计王某同时兼任该单位出纳。
(3)该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的妻子。
(4)该单位设有两套账簿,一套账簿用于向外报送财务数据,另一账簿套用于内部核算。
根据以上情况,回答66-70题:
上述各事项中,违反《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定的有()。
A.事项
(1)B.事项(4)C.事项
(2)D.事项(3)
参考答案:
A,B,C、D解析:
本题考核会计违法行为。
选项中选项均属于违法行为。
67针对事项
(1),下列说法中正确的有()。
A.根据《中华人民共和国会计法》的规定,责令限期改正B.对直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下罚款C.于情节严重,吊销直接责任人员的会计从业资格证书D.对该单位处3000元以上5万元以下罚款
参考答案:
A,B,C,D解析:
本题考核违反会计制度规定的法律责任。
68针对事项
(2),下列说法中正确的有()。
A.违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求
B.王某同时兼任会计和出纳,不符合设置会计工作岗位的基本原则C.王某不可以同时兼任会计和出纳D.王某可以同时兼任会计和出纳
参考答案:
A,B,C解析:
本题考核会计工作岗位基本原则。
69针对事项(3),下列说法中正确的有()。
A.张某可以担任该单位的会计机构负责人B.张某不得担任该单位的会计机构负责人C.张某不得在该单位担任任何职务
D.不符合《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定参考答案
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